Формирование и использование страховых резервов в обществе с ООО "Губернская страховая компания Кузбасса"

                                                  H(j)

    5) Для каждого периода наступления  убытков вычисляются коэффициенты  оплаченных убытков U(i), равные  отношению величины оплаченных на отчетную дату убытков (с учетом их последующего развития) к величине заработанной страховой премии за соответствующий период: 

                                          x(i, N - i + 1)H(N - i + 1)

     U(i) = ---------------------------, i = 1, 2, ..., N,                            (6)

                                                     ЗП(i)

    где ЗП(i) - заработанная страховая премия за i-й период наступления убытков.

    6) Среднее   из  значений  коэффициентов   оплаченных   убытков принимается за ожидаемый коэффициент произошедших убытков :

                                      _   1                                1   N

       U = --- (U(1) + U(2) + ... + U(N)) = --- SUM U(i)               (7)

                                             N                                N  i=1

    7) На основе ожидаемого коэффициента  произошедших убытков для каждого из периодов наступления убытков вычисляется ожидаемая величина произошедших убытков V(i):

                                                         _

             V(i) = U x ЗП(i), i = 1, 2, ..., N                                     (8) 

    8) Для каждого из периодов наступления  убытков суммарная величина произошедших, но не оплаченных на отчетную  дату убытков R(i) определяется как ожидаемая величина произошедших убытков, но не оплаченных, исходя из фактора запаздывания, на отчетную дату:

        R(i) = (1 - L(N - i + 1))V(i), i = 1, 2, ..., N                         (10)

    9) Для каждого из периодов наступления  убытков суммарная величина произошедших, но незаявленных убытков ПНУ(i) определяется как величина произошедших, но не оплаченных на отчетную дату убытков за минусом величины заявленных, но не урегулированных на отчетную дату убытков ЗНУ(i) по страховым случаям, произошедшим в соответствующем периоде наступления убытков:

            ПНУ(i) = R(i) - ЗНУ(i), i = 1, 2, ..., N                               (11)

    где ЗНУ(i) - величина заявленных, но не урегулированных  на отчетную дату убытков по страховым случаям, произошедшим в i-м периоде наступления убытков.

    В случае если в результате расчетов для какого-либо периода наступления  убытков указанная величина отрицательна, то величина произошедших, но незаявленных убытков для соответствующего периода принимается равной нулю.

    10) Величина произошедших, но незаявленных  убытков по учетной группе  определяется как сумма величин произошедших, но незаявленных убытков для каждого из рассматриваемых периодов наступления убытков:

                                                                N

       ПНУ = ПНУ(1) + ПНУ(2) + ... + ПНУ(N) = SUM ПНУ(i)            (12)

                                                               i=1

    11) Для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков указанная величина произошедших, но незаявленных убытков увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3 процентов от ее величины:

                       РПНУ = 1,03 x ПНУ.                                              (13)

    По  договорам, относящимся к учетным  группам 1 - 11, рассматриваются данные не менее чем за 12 периодов наступления убытков (периодов оплаты (развития)), предшествующих отчетной дате, по договорам, относящимся к учетным группам 12 - 19, - не менее чем за 20 периодов, предшествующих отчетной дате.

    Если  страховщик заключает договоры, относящиеся к какой-либо учетной группе, для которой нет необходимого объема данных об оплаченных убытках за требуемое число периодов, то в случае, если ожидаемый коэффициент произошедших убытков по соответствующей учетной группе меньше 1, в целях расчета он принимается равным единице.

    В этом случае в качестве резерва произошедших, но незаявленных убытков по данной учетной группе принимается наибольший из двух резервов произошедших, но незаявленных убытков: резерв, рассчитанный по формуле (1), и резерв, рассчитанный в размере 10 процентов от заработанной страховой премии за последние 4 квартала, предшествующие отчетной дате.

     Необходимость формирования резервов убытков определяется тем обстоятельством, что между моментом наступления страхового события и датой фактической оплаты убытков всегда лежит промежуток времени, необходимый для урегулирования страховой претензии (изучение причин наступления события, оценки размера убытков и т.п.).

     Резервы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств включают:

     - Резерв выравнивания убытков,

     - Стабилизационный резерв.

     Расчет  резерва выравнивания убытков производится в обязательном порядке в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

     В случае если страховщик до начала отчетного периода не рассчитывал резерв выравнивания убытков, указанный резерв на начало отчетного периода принимается равным нулю.

     В случае если в результате расчетов резерв выравнивания убытков принимает отрицательное значение, указанный резерв принимается равным нулю.

     Расчет  резерва выравнивания убытков производится исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе 13.1:

     - страховой брутто-премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, начисленной в отчетном периоде;

     - страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

     - отчислений от страховой брутто-премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в резервы компенсационных выплат (резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат), произведенных за отчетный период;

     - других показателей.

     Расчет  резерва выравнивания убытков производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

     - страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

     - страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

     - резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков, и произошедших, но незаявленных убытков, учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

     Расчет  стабилизационного резерва по обязательному  страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств производится в обязательном порядке по учетной группе 13.1.

     В случае если страховщик до начала отчетного  периода не рассчитывал стабилизационный резерв, если в результате расчетов стабилизационный резерв принимает отрицательное значение, указанный резерв на начало отчетного периода принимается равным нулю.

     Резерв  выравнивания убытков определяется в размере резерва выравнивания убытков на начало отчетного периода за минусом величины заработанной страховой премии за отчетный период, умноженной на коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период, уменьшенный на расчетную величину коэффициента состоявшихся убытков:

       РВУ = РВУНОП - ЗП х (К - )                                    (14) 

     где РВУНОП - резерв выравнивания убытков  на начало отчетного периода;

     К - величина коэффициента состоявших за отчетный период убытков;

     ЗП - заработанная страховая премия за отчетный период;

      - расчетная величина коэффициента состоявшихся убытков.

     Начиная с четвертого года с момента введения в действие обязательного страхования  гражданской ответственности владельцев транспортных средств (т.е. с 1 июля 2006 года), резерв выравнивания убытков на конец отчетного периода не рассчитывается.

     Остаток резерва выравнивания убытков, сформированного  на конец третьего года с момента  введения в действие обязательного  страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (т.е. по состоянию на 30 июня 2006 года), присоединяется к стабилизационному резерву по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств на начало четвертого года с момента введения в действие указанного обязательного страхования (т.е. по состоянию на 1 июля 2006 года).

     Расчет  стабилизационного резерва по обязательному  страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств производится исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе 13.1:

     - страховой брутто-премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, начисленной в отчетном периоде;

     - страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

     - расходов по ведению страховых операций по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

     - других показателей.

     Метод отнесения расходов по ведению страховых  операций и расходов по урегулированию убытков к учетной группе 13.1 в целях расчета стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщик устанавливает самостоятельно в Положении.

     Расчет  стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

     - страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

     - страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

     - резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков, и произошедших, но незаявленных убытков, учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

     Страховщик  рассчитывает стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по учетной группе 13.1 в следующем порядке.

     В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств принимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе 13.1.

     Финансовый  результат от страховых операций по учетной группе 13.1 определяется как разность между величиной доходов по учетной группе 13.1 за отчетный период и величиной расходов по учетной группе 13.1 за отчетный период.

     Доходы  по учетной группе 13.1 за отчетный период в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств определяются как сумма:

     - страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период;

     - изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков, и резерва выравнивания убытков за отчетный период в сторону уменьшения;