Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

     Из  таблицы 3.1 видно, что имущество предприятия  за отчётный период выросло почти в 1,5 раза. Изменения произошли в основном, за счёт увеличения количества запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств, наряду с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности. Доля оборотных активов на конец года составила 95,9 %, что говорит о мобильности активов.

     Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской  задолженности, является неблагоприятным  с точки зрения риска потери собственных  средств.

     Рассмотрим  подробнее структуру и динамику краткосрочной дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2008г. в таблице 3.2.

     Таблица 3.2 – Структура и динамика краткосрочной  дебиторской задолженности, долгосрочной дебиторской задолженности за 2008г.

     Исходя  из таблицы 3.2 можно сделать вывод, что, несмотря на значительное увеличение векселей к получению и прочей дебиторской задолженности, это не повлияло на общую тенденцию снижения краткосрочной дебиторской задолженности (на 49,41%) за счет возращения долгов покупателями и заказчиками.

Точно также как было рассмотрено выше, проанализируем имущественное состояние  предприятия за 2009 год. Рассмотрим это  в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Имущественное состояние предприятия  в 2009 г.

     Из  таблицы 3.3 видно, что имущество предприятия  за анализируемый период уменьшилось  на 4,28% (на 53614 руб.). Это связано с  уменьшением оборотных активов (на 5,1%). Доля внеоборотных активов в имуществе, как и в прошлом периоде невелика, но наблюдается рост средств, вложенных в нематериальные активы, а это говорит о том, что предприятие стало больше внимания уделять защите интеллектуальной собственности, в т. ч. регистрации товарных знаков, оформлению лицензий и т. д.

     Снижение  оборотных активов происходило  за счет снижения запасов и долгосрочной дебиторской задолженности при одновременном увеличении НДС и прочей дебиторской задолженности. Изменение сумм денежных средств не оказало существенного влияния на общую ситуацию.

     При помощи таблицы 4 проведём более подробный  анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской  задолженности за 2009 год.

Таблица 3.4 Анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.

     Исходя  из данных таблицы 3.4, можно сделать  вывод о том, что в анализируемом периоде произошло снижение долгосрочной дебиторской задолженности на 40,93%.

     Наряду  с этим, значительно увеличилась  краткосрочная дебиторская задолженность  почти в 2 раза, за счет роста краткосрочной  задолженности покупателей и  заказчиков на 174% и векселей к получению  на 352%, при одновременном снижении задолженности прочих дебиторов, но это не оказало значительного  влияния на увеличение общей краткосрочной  задолженности.

     Если  в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники  их образования. Например, как кредиторская задолженность. Прежде чем переходить к анализу кредиторской задолженности  точно также как и для дебиторской  задолженности, мы проводили анализ всего имущественного состояния, рассмотрим анализ состава и структуры пассивов баланса.

     Анализ  состава и структуры пассивов баланса приведем в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Анализ состава и структуры  пассивов баланса за 2008 – 2009 гг.

     По  данным таблицы 3.5 видно, что доля собственного капитала в общей сумме капитала на начало 2008 года составляет около 2,3%, а доля обязательств – более 97%. К  концу данного периода ситуация не изменилась: доля собственного капитала осталась прежней – 2,4%. Таким образом, предприятие осуществляло свою деятельность в основном за счет заемных средств. При этом долгосрочные обязательства не использовались. Кроме того, из таблицы видно, что краткосрочные обязательства почти полностью состоят из кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, что неблагоприятно для предприятия из-за небольшого срока погашения этих обязательств. Рассмотрим, как изменилось положение предприятия по данному вопросу в аналогичном периоде 2009 года.

     Из  таблицы видно, что в 2009 года наблюдается  тенденция повышения доли собственного капитала в общей сумме пассивов на 0,83%. Хотя произошло снижение общей суммы пассивов на 53614 руб. по сравнению с прошлым годом. Повышение доли собственного капитала объясняется значительным снижением краткосрочных обязательств в части краткосрочных кредитов и займов, несмотря на увеличение кредиторской задолженности. Кроме того, следует отметить, что в данном периоде предприятие полностью отказалось от привлечения долгосрочных кредитов и займов. Учитывая значительную роль в деятельности предприятия кредиторской задолженности, рассмотрим подробнее ее состав и структуру в таблице 3.6.

Таблица 3.6 Состав и структура кредиторской задолженности.