Основы управления качеством кредитного портфеля

Таким образом, под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимых уровнях кредитного риска и ликвидности.

1.2 Система элементов  оценки качества кредитного портфеля

Оценка качества кредитного портфеля представляет собой систему  элементов, состоящую из базы оценки (субъектов), технологии оценки (критериев  и показателей) и полученного  результата (классификации элементов  кредитного портфеля по группам качества).

Субъектами оценки являются кредитный комитет, кредитное подразделение, служба внутреннего контроля банка; рейтинговые и аналитические  агентства, оценивающие качество кредитного портфеля банка в соответствии с  действующим законодательством  Российской Федерации и нормативными актами Банка России, а также внутренними  документами кредитной организации.

Критериями оценки качества кредитного портфеля в соответствии с его содержанием являются степень  кредитного риска, уровень доходности и уровень ликвидности.

Степень кредитного риска. Как уже отмечалось, кредитный риск представляет собой вероятность непогашения заемщиком основного долга и процентов по ссудной задолженности в силу различных обстоятельств.

Кредитный риск, которому подвергается коммерческий банк, зависит от ряда факторов, характеризующих проводимую банком кредитную политику и, как  следствие, качество кредитного портфеля. Выделяют некоторые основные факторы  возникновения кредитного риска:

- низкая степень диверсификации  кредитного портфеля по видам  заемщиков, регионам, отраслям, срокам  предоставления кредитов (чем выше  диверсификация, тем ниже риск);

- доля просроченных кредитов  в портфеле (включая реструктурированную  задолженность);

- удельный вес новых  заемщиков, не имеющих кредитной  истории и деловой репутации;

- неадекватная оценка  кредитоспособности заемщика (может  быть дана в силу различных  причин, например, из-за низкого качества  полученной банком информации  о заемщике, ее недостаточности  или несвоевременности; имеющихся  недостатков в системе организации  и управления кредитными рисками;  применения методики оценки финансового  состояния заемщика, не дающей  полного представления о его  деятельности; некомпетентности банковских  специалистов);

- узкий ассортимент кредитных  продуктов - ориентация банка  только на традиционные операции  кредитования; применение одинаковой  методики оценки кредитного риска  и вызывающих их факторов для  различных видов кредитов. Например, при кредитовании по овердрафту  возникает риск несанкционированного  овердрафта, риск нарушения очередности  платежей; для инвестиционных кредитов - риски незавершения строительства,  устаревания проекта, отсутствия  рынка сбыта готовой продукции.  При индивидуальном кредитовании  могут возникнуть риски обесценения  обеспечения, ухудшения финансового  состояния заемщика-юридического  лица или работодателя заемщика-физического  лица;

- низкое качество применяемого  в банке методологического обеспечения  по управлению кредитным риском;

- формальное отношение  банков к качеству обеспечения  по кредитам;

- неправильный выбор кредитной  организацией вида и условий  кредитования, что может иметь  негативное влияние на текущую  деятельность заемщика;

- недостаточное внимание  со стороны органов управления  банка и его топ-менеджеров  к оценке эффективности управления  кредитными процессами.

По своему действию факторы, влияющие на возникновение кредитного риска, различаются по отношению  к банку на внешние и внутренние. Внешние факторы (макроэкономические, географические, денежно-кредитные) не зависят от непосредственной деятельности банка; их влияние можно лишь учесть, например, при формировании системы  принятия решений и предпочтений при предоставлении ссуд. Внутренние факторы могут быть связаны как  с деятельностью самого банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика; они практически полностью управляемы со стороны банковского менеджмент а при наличии в кредитной организации хорошо разработанных механизмов проведения кредитных операций и систем управления кредитным риском.

В зависимости от перечисленных  факторов кредитные риски классифицируются по видам (Таблица 1).

Таблица 1. Виды кредитных  рисков

Для оценки степени кредитного риска банками используется качественный и количественный анализ. Качественный анализ опирается на изучении и выделении  конкретных факторов риска. В состав качественных показателей можно  отнести результаты анализа перспектив развития заемщика: состояние отрасли  заемщика; роль заемщика в регионе; оценка экономической, политической, технической  политики организации-заемщика; деловая  репутация предприятия и владельцев бизнеса. Моделью проведения качественного  анализа является непосредственный анализ кредитного портфеля банка.

Количественный анализ риска  формализует степень риска с  помощью расчета различных показателей  и финансовых коэффициентов (Приложение 1). Кроме того, количественный анализ предполагает проведение анализа факторов, повлиявших на изменение значений применяемых  показателей и коэффициентов; анализ динамики таких изменений; сравнение  с установленными критериями и показателями конкурирующих банков.

Оценка совокупного риска  по кредитному портфелю банка определяется, исходя из особенностей элементов и  риска отдельных сегментов кредитного портфеля, например, ссуд, предоставленных  юридическим лицам; предоставленных  физическим лицам; размещенных депозитов  и МБК; учтенных векселей и других (в Приложении 2 приведен перечень элементов  разработанной методики оценки качества такого сегмента кредитного портфеля, как кредиты юридическим лицам).

Агрегированным показателем  оценки степени кредитного риска  портфеля является соотношение Суммы  остатка задолженности по ссудам и активам кредитного характера, отнесенных к i-той категории качества, уменьшенной на процент риска по i-той категории к Общей сумме кредитного портфеля. Оценить степень кредитного риска портфеля, а также защиту банка от него позволяют показатели, определяющие долю просроченных ссуд, неработающих кредитов, убытков по ссудам в остатках ссудной задолженности, соотношение фактического и расчетного резерва на покрытие убытков по ссудам.

Для определения уровня кредитного риска банками на практике применяются  различные сложные системы количественных моделей оценки. В основе одних  моделей заложены различия в подходе  к определению кредитных потерь: в одних случаях, к ним относят  фактический неплатеж по кредиту  в установленный срок; в других - применяется сравнение банковского  уровня потерь с рыночными показателями (или с показателями моделирования). Некоторыми банками применяется  прогнозный подход (например, по кредитной  линии), основанный на оценке восстановительной  стоимости ссуды в случае неплатежа, другими производится расчет эмпирических данных. В методологии оценки кредитного риска выделяют условные и безусловные  модели: безусловные, как правило, отражают информацию о конкретном заемщике, условные - содержат еще и информацию о состоянии экономики. Кредитных  риск можно оценить на уровне индивидуального  актива или на уровне агрегированных данных, которые используются для  оценки риска по портфелю однородных ссуд и по всему кредитному портфелю. Применяются также и различные  методы оценки взаимозависимости факторов, влияющих на кредитные потери (например, методы оценки корреляции между неплатежами  и изменениями рейтинга).

Хотя подходы, используемые для построения многочисленных моделей  оценки кредитного риска, различаются  между собой, их объединяет то, что  все они рассчитывают вероятность  изменения качества отдельных категорий  кредитов и дефолта, а также позволяют  спрогнозировать банку будущие  потери от дефолта заемщика. Акцент в таких моделях делается на оценку рисков в течение небольшого временного интервала (обычно года).

Уровень доходности кредитного портфеля. Все операции, в том числе и кредитные, осуществляются банками с целью получения максимальной прибыли при допустимом уровне риска. Основной доход банков формируется за счет процентной маржи, получаемой в результате разницы процентных ставок по предоставленным кредитам и процентных ставок по привлеченным вкладам физических лиц и средствам юридических лиц. В связи с этим банки обязаны отслеживать все колебания в процентных ставках, так как любое их изменение может позитивно или негативно отразиться на величине чистого процентного дохода и, следовательно, привести к финансовым затруднениям или потерям по кредитам.

Существует несколько  методов анализа изменения процентных ставок и его влияния на доходность банка, например: анализ изменения процентной маржи; анализ несоответствия уровня процентных ставок по активам и пассивам банка (GAP или DGAP).

Элементы, входящие в состав кредитного портфеля, делятся на две  группы: приносящие и не приносящие доход. Уровень доходности кредита  определяется уровнем процентной ставки по нему, а также своевременностью выполнения заемщиком обязательств по процентным платежам. В состав группы ссуд, не приносящих доход, включаются беспроцентные кредиты, ссуды с  замороженными процентами, а также  с длительной просрочкой по процентным платежам.

При определении доходности кредитного портфеля выделяют ее нижнюю и верхнюю границы: нижняя граница  доходности определяется как сумма  себестоимости кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных  счетов), величины процента, подлежащего  уплате за вложенные в кредитный  портфель ресурсы; верхней границей является уровень достаточной маржи, которая рассчитывается по следующей  формуле:

В системе управления банком, в том числе качеством кредитного портфеля, очень важен продуманный  и взвешенный подход к определению  кредитной и процентной политики. Не всегда темпы роста доходов  от проведения кредитных операций соответствуют  темпам наращивания объемов кредитования клиентов, что может быть связано  с неадекватной оценкой банком кредитного риска. Непродуманная политика управления может привести в целом к ухудшению  качества банковских активов, и в  том числе, кредитов; в свою очередь, невозвращенные заемщиками кредиты  и неуплаченные проценты влияют на уменьшение процентного дохода банка, что приводит к дополнительным отчислениям  в резервы на покрытие потерь, росту  банковских расходов и снижению прибыли. При создании дополнительных резервов происходит отвлечение денежных ресурсов из банковского оборота, которые  могли быть направлены на кредитование, что влияет на изменение баланса  ликвидности банка.

При непродуманной процентной политике, в деятельности банка может  возникнуть дисбаланс между сроками  погашения кредитов и привлеченных средств, что приведет к увеличению риска ликвидности, привлечению  дорогостоящих средств и их размещением  в операции с повышенным риском с  целью получения более высоких  доходов.

Уровень ликвидности  кредитного портфеля. Исторически сложилась прямая зависимость данной категории от качества кредитного портфеля - чем более высока доля ссуд, классифицированных в лучшие категории качества, тем выше ликвидность банка. Традиционно регулирование банками уровня ликвидности (в том числе, в процессе кредитования) сводилось к соответствию сроков предоставления кредитов срокам привлечения вкладов, застраховывая себя тем самым на случай непредвиденного изъятия вкладчиками своих средств. Кредиты считаются наименее ликвидными активами, в то время как вклады представляют собой если не основной источник формирования ресурсной базы банка, то не менее значимый. Высокий показатель соотношения кредитов к вкладам свидетельствует о неликвидности банка, так как банк использовал практически все свои ресурсы под выдачу кредитов, а вновь выдаваемые кредиты будут финансироваться за счет покупки средств на рынке. Низкое значение показателя говорит о том, что банк располагает свободной ликвидностью и может профинансировать новые кредиты за счет вкладов.

Недостаток данного показателя уровня ликвидности в том, что  в нем не учитывается структура  кредитного портфеля и портфеля вкладов. Некоторые кредиты могут являться краткосрочными или быть реализованы  на вторичном рынке; другие - носить долгосрочный характер и предусматривать  при всём этом возможность отсрочки платежей (могут быть реализованы  с только со значительным дисконтом). Следовательно, в банках при одинаковом соотношении кредитов и вкладов  будет иметь место различная  кредитная ликвидность в силу отличий в их кредитных портфелях. Кроме того, в данном показателе не учитываются поступления сумм в погашение основной задолженности  и процентов по кредитам.

В современной банковской практике используются различные методы регулирования уровня ликвидности, например, за счет формирования такой  структуры активов, позволяющей  банку сохранить баланс ликвидности  и восстановить его при необходимости (в том числе, за счет быстрой продажи  ликвидных активов, в основном, котируемых государственных долговых обязательств, или привлечения межбанковских  кредитов, которые могут быть направлены на выплату вкладчикам затребованных  ранее установленных сроков средств  в целях недопущения убытков  по долгосрочным кредитам, по которым  суммы поступлений в оплату основного  долга и процентов незначительны).