Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер»)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 11:08, курсовая работа

Описание

Целью курсовой работы является – изучение анализа денежных потоков предприятия, рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия
Основными задачами курсовой работы являются:
исследовать сущность денежных средств, их роль в кругообороте, раскрыть понятие денежного потока;
провести анализ денежных потоков предприятия;
предложить рекомендации по решению проблем, стоящих перед хозяйствующим субъектом

Содержание

Содержание 1
Введение 2
1. Теоретические основы денежных потоков, значение и задачи их анализа. 4
1.1. Денежные потоки как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия. Понятие денежных потоков 4
1.2. Значение и задачи анализа денежных потоков 8
1.3. Нормативно-правовая база, регулирующая учет денежных потоков 12
2. Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер») 16
2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Бэйкер» 16
2.2. Анализ состава и структуры динамики денежных потоков ООО «Бэйкер» 17
3. Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Бэйкер» 26
Заключение. 29
Список использованных источников 32

Работа состоит из  1 файл

Курсовая анализ денежных потоков на предприятии.doc

— 505.00 Кб (Скачать документ)

     Превышение  притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению  к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2008 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.

     По  финансовой деятельности приток средств составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.

     На  основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2007 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.

Список  использованных источников

 
 

1.  Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изм. и доп. от 03.11.2006г.).

2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изм. и доп. от 26.03.2007г.).

 3.  Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с учетом изм. и доп. от 18.09.2006 г.).

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н. (ПБУ 1/2008).

5. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2003.

6. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006.

  1. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2002.
  2. Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПБ.: Питер, 2007. – 208 с.
  3. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И. В. Сергеев– М.: Финансы и статистика, 2005. .
  4. Скляренко В. К. Экономика предприятия: Учебник/ В. К.Скляренко, В.М. Прудников– М.: ИНФРА-М, 2006. .
  5. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов– М.: Эксмо, 2008.
  6. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5.
  7. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8.
  8. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6.
  9. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. -М.:"Ось- 89", 2001
  10. В.В.Осмоловского. -Мн.: Новое знание, 2001
 

 

 

                            БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на _____________ 2008 г.           │ КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │ │   │ │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Бэйкер»_________________ по ОКПО │         │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │         │

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │         │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│    │    │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘ 

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________ 

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │           │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘ 

АКТИВ Код    
пока-  
зателя
На начало 
отчетного 
года
На конец  
отчетного 
периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ         
 
 
 
 
 
Нематериальные  активы 110 33 256 32 170
Основные  средства 120 7 035 950 6 418 772
Незавершенное строительство 130 2 489 353 2 748 041
Доходные  вложения   в   материальные 
ценности
 
135
0 0
Долгосрочные  финансовые вложения 140 160 921 760 617
Отложенные  налоговые активы 145 0 0
Прочие  внеоборотные активы 150 0 0
ИТОГО по разделу I 190 9 719 480 9 959 600
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ          
 
 
   
Запасы 210 503 848 527 387
в том  числе:                       
сырье,    материалы    и    другие 
аналогичные ценности
  481 319 492 361
животные  на выращивании и откорме   0 0
затраты        в     незавершенном 
производстве
  15 129 12 061
готовая продукция  и  товары   для 
перепродажи
  0 0
товары  отгруженные   5 035 12 930
расходы будущих периодов   0 0
прочие  запасы и затраты   2 365 10 035
Налог на   добавленную  стоимость  по 
приобретенным ценностям
 
220
 
429 028
 
399 105
Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются  более чем через 12 
месяцев после отчетной даты)
 
 
230
 
 
0
 
 
0
в том  числе покупатели и заказчики   0 0
Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются   в   течение    12 
месяцев после отчетной даты)
 
 
240
 
 
5 558 692
 
 
5 289 225
в том  числе покупатели и заказчики   4 568 340 4 007 178
Краткосрочные финансовые вложения 250 110 443 62 227
Денежные  средства 260 14 379 133 467
Прочие  оборотные активы 270 0 0
ИТОГО по разделу II 290  
6 616 390
 
6 411 411
БАЛАНС 300    
 
ПАССИВ Код    
пока-  
зателя
На начало 
отчетного 
периода
На конец  
отчетного 
периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ      
 
Уставный капитал
 
410
 
754 533
 
765 033
Собственные  акции,   выкупленные   у 
акционеров
  (       ) (       )
Добавочный  капитал 420 7 914 497 8 063 066
Резервный капитал 430 0 0
в том  числе:                   
резервы, образованные            в 
соответствии с законодательством
     
резервы, образованные            в 
соответствии с      учредительными 
документами
     
Нераспределенная  прибыль  (непокрытый 
убыток)
 
470
2 467 744 1 823 254
ИТОГО по разделу III 490 11 136 774 10 651 353
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
 
 
   
Займы и кредиты 510 1 733 1 408
Отложенные  налоговые обязательства 515 0 0
Прочие  долгосрочные обязательства 520 0 0
ИТОГО по разделу IV 590 1 733 1 408
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
 
Займы и кредиты
 
610
 
64 806
 
147 809
Кредиторская  задолженность 620 5 132 539 5 458 886
в том  числе:                   
поставщики и подрядчики
   
875 763
 
830 503
задолженность перед     персоналом 
организации
   
82 666
 
99 678
задолженность                перед 
государственными     внебюджетными 
фондами
   
 
498 845
 
 
441 234
задолженность по налогам и сборам   388 876 486 943
прочие кредиторы      
Задолженность     перед   участниками 
(учредителями) по выплате доходов
630  
18
 
111 555
Доходы  будущих периодов 640    
Резервы предстоящих расходов 650    
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V 690 5 197 363 5 718 250
БАЛАНС 700 16 335 870 16 371 011
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А 
 
 

       

Рис. А.1. Схема потоков денежных средств по основной деятельности. 
 

 

Рис. А.2. Схема потоков денежных средств по инвестиционной деятельности. 
 

Рис. А.3. Схема потоков денежных средств по финансовой деятельности.

  

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б 
 

 
 

Рис. Б.1. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
прямым методом

 
 
 
 

Рис. Б.2. Структурно-логическая схема анализа денежных средств  
косвенным методом
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Бэйкер»)