Анализ хозяйственной деятельности преприятия

Перспективным анализом называют анализ результатов  хозяйственной деятельности с целью  определения их возможных значений в будущем.

Раскрывая картину будущего, перспективный  анализ обеспечивает управляющему решение  задач стратегического управления.

В практических методиках и исследованиях задачи перспективного анализа конкретизируются по: объектам анализа; показателям деятельности; наилучшее обоснование перспективных  планов. [5]. 
 

1.3. Классификация  методов и приёмов анализа.

Под методом  финансового анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных  процессов в их становлении и  развитии.

К характерным  особенностям метода относятся: использование  системы показателей, выявление  и изменение взаимосвязи между  ними.

В процессе финансового анализа применяется  ряд специальных способов и приемов.

Способы применения финансового анализа  можно условно подразделить на две  группы: традиционные и математические.

К первой группе относятся: использование абсолютных, относительных и средних величин; прием сравнения, сводки и группировки, прием цепных подстановок.

Прием сравнения заключается в составлении  финансовых показателей отчетного  периода с их плановыми значениями и с показателями предшествующего  периода.

Прием сводки и группировки заключается  в объединении информационных материалов в аналитические таблицы.

Прием цепных подстановок применяется  для расчетов величины влияния факторов в общем, комплексе их воздействия  на уровень совокупного финансового  показателя. Сущность приёмов ценных подстановок состоит в том, что, последовательно заменяя каждый отчётный показатель базисным, все  остальные показатели рассматриваются  при этом как неизменные. Такая  замена позволяет определить степень  влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель.

На практике выбраны основные методы анализа финансовой отчётности: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый, метод коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

Горизонтальный (временный) анализ - сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ - определение  структуры итоговых финансовых показателей  с выявлением влияния каждой позиции  отчётности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции  отчётности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. С  помощью тренда формируются возможные  значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный  анализ.

Анализ  относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями  разных форм отчетности, определение  взаимосвязи показателей.

Сравнительный анализ - это и внутрихозяйственный  анализ сводных показателей подразделений, цехов, дочерних фирм и т. п., и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении  с данными конкурентов, со среднеотраслевыми  и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - анализ влияния и отдельных  факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных  и стохастических приёмов исследования.

Все вышеперечисленные  методы анализа относятся к формализованным  методам анализа. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические  и т. п., они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне.

В настоящее  время практически невозможно обособить  приемы и методы какой-либо науки  как присущие исключительно ей. Так  и в финансовом анализе применяются  различные методы и приёмы, ранее  не используемые в нем. [10].

  
 

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОАО « ЖБИ – 1».

2.1 Организационно-экономическая  характеристика предприятия.

«Ульяновский  завод железобетонных изделий №1»  является ОАО, зарегистрированный Администрацией Засвияжского района г.Ульяновска от 29.10.1998 г.

Организация является юридическим лицом по российскому  праву: имеет в собственности  обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные имущественные права, нести  обязанности.

Фирменное наименование организации: Открытое акционерное  общество «Ульяновский завод железобетонных изделий №1»

Сокращенное название : ОАО «УЗ ЖБИ -1»

Данное  предприятие расположено по адресу: 432042,РФ,г. Ульяновск, Московское шоссе  д.56

Предметом деятельности предприятия является производственно-хозяйственная деятельность, направленная на удовлетворение общественных потребностей в продукцию производственно-технического назначения и товаров народного  потребления, в разработке и внедрении  новых технологий в производстве; разработка и производство малоотходных, экологически чистых ресурсосберегающих технологий; выполнение других работ, а также:

• производство и дальнейшая реализация строительных материалов;
• выполнение строительно-ремонтных и строительно-монтажных работ;
• строительство жилищных и железобетонных объектов;
• продажа недвижимости;
• торгово-коммерческая деятельность.

В соответствии с предметом деятельности основными  задачами  и целями предприятия  являются:

• разработка новейших технологий для практической реализации предмета деятельности;
• выполнение строительных, ремонтных и восстановительных работ;
• организация новых и совершенствование действующих промышленных производств;
• осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенных действующим законодательством и не противоречащих предмету и задачи предприятия;
• обеспечение моральных и имущественных интересов.

Исходя  из основных задач предприятия  возникают  следующие права организации:

• совершать как в России, так и за ее пределами сделки и иные юридические акты с юридическими и физическими лицами , в том числе купли – продажи, мены, подряда;
• строить, приобретать, отчуждать, брать в наем всякого рода движимое и недвижимое имущество;
• выступать заказчиком или подрядчиком по договорам с предприятиями, организациями, кооперативами;
• осуществлять в установленном порядке внешнеэкономическую деятельность;
• пользоваться кредитами банков на условиях, определяемых соглашением сторон;
• открывать специализированные счета в соответствующих учреждениях банков, как в рублях, так и в иностранной валюте;
• приобретать и реализовывать продукцию российских предприятий, объединений и организаций, а также иностранных фирм в РФ и за рубежом.

В своей  деятельности предприятие руководствуется  Уставом, законодательством РФ и  обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти.

Уставный  капитал предприятия составляется из номинальной стоимости обыкновенных акций, приобретаемых учредителями и другими акционерами. Все акции  являются именными.

Уставный  капитал определяет минимальный  размер имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредитов. Размер УК составляет 2467560 руб. УК разделен на 246756 именных  обыкновенных акций без документарной  формы, стоимость номинала одной  акции – 10руб.

УЗ «ЖБИ – 1» осуществляет учет результатов  работы, контроль за ходом производства, ведет оперативный бухгалтерский  и статистический учет.

Финансовый  год устанавливается с 1 января по 31 декабря включительно.

Проверка  финансовой и хозяйственной деятельности осуществляется налоговыми органами, аудиторскими фирмами, а в случаях  необходимости государственными органами в пределах их компетенции. 

2.2   Анализ имущества организации  и источников его формирования.

Для проведения анализа необходимо сперва осуществить  исследования имущественной структуры  предприятия, состава источников финансирования его деятельности и эффективности  использования материальных ресурсов на основе использования наиболее агрегированных показателей финансовой отчётности. Далее представим краткий аналитический баланс открытого акционерного общества « ЖБИ – 1» :  
 
 
 

Таблица 1 – Краткий аналитический баланс предприятия.

Раздел  баланса	Период		Отклонение		Период	Отклонение
	Конец 2007 г.	Конец 2008 г.	Абсолютное	Относительное в %	Конец 2009 г.	Абсолютное	Относительное в %
Внеоборотные  активы	6484	5833	-651	-5,3	5214	-619	0,1
Оборотные активы	30738	42267	11529	3,15	37437	-4830	0,8
Капитал и резервы	2816	13574	10758	4,8	7579	-5995	0,5
Краткосрочные обязательства	34406	34526	120	1	35072	646	1

 

                         

Рисунок 3. Структура имущества предприятия  за период 2007 – 2009 годы.

На основании  диаграмм видно, что внеоборотные активы в 2008 году уменьшились на 3 % по сравнению с 2007 годом. А в 2009 году не происходит изменение количества внеоборотных активов, оно также составляет 6 %.  Оборотные активы в 2007 году составляют 41 % от общего числа активов, в 2008 году имеется тенденция к их увеличению до 44 %. Максимальное увеличение капитала и резервов произошло в 2008 году на 10 %. В 2009 году происходит резкий спад их числа на 5 %. Сумма краткосрочных обязательств с 2007 года по 2008 уменьшилась на 10 % , а в 2009году имеется тенденция на увеличение краткосрочных обязательств на 5 %.

2.3  Анализ  ликвидности баланса и платёжеспособности  предприятия.

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных  по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков ликвидности.

В зависимости  от степени ликвидности активы и  пассивы предприятия подразделяются на следующие группы:

А1- наиболее ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения                                                                                   (1)

А2- быстро реализуемые активы = оборотные активы                               (2)

А3- медленно реализуемые активы = запасы + долгосрочная дебиторская задолженность + НДС- расходы  будущих периодов                                  (3)

А4- труднореализуемые  активы = внеоборотные активы                                (4)

П1- наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + расчёты по дивидендам + прочие краткосрочные обязательства               (5)

П2- краткосрочные  пассивы = краткосрочные кредиты  и займи                 (6)

П3- долгосрочные пассивы = долгосрочные обязательства                             (7)

П4- постоянные пассивы = капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих  расходов.                                                                      (8)