Банковское дело

Вариант 6.

1. Основные типы организационных структур коммерческих банков.
2. Баланс коммерческого банка и принципы его построения.
3. Расчетно-аналитическое задание. Определить период начисления, за который первоначальный капитал в размере 250 000 руб. вырастет до 400 000 руб., если используется простая ставка процентов 18 % годовых.

Задание №1

Разработка и оптимизация организационной  структуры — одна из важнейших  задач банка. Организационную структуру  коммерческого банка можно рассматривать  с двух точек зрения. С одной  стороны, она представляет собой  иерархию управления, некую пирамиду власти. С другой стороны, она выступает  как система разделения полномочий между организационными единицами. Структура определяет внутренний конфликтный  потенциал банка, связанный с  возможными пересечениями сфер компетенции  различных субъектов управления. Скорость движения информации и уровень  конфликтного потенциала зависят в  первую очередь от того, какая будет  избрана организационная структура  управления.

Для того чтобы связи между  подразделениями  и сотрудниками, носили не случайный, а упорядоченный и целенаправленный характер, должны быть регламентированы отношения зависимости или соподчиненности  между объектом и субъектом организационной  структуры, то есть четко выстроены  бизнес-процессы. Эффективность любого процесса - его надежность, экономичность, производительность - напрямую зависит  от качества и адекватности внешним  и внутренним изменениям организационной  структуры банка, т.е. от распределения  ответственности за исполнение функций  банка между подразделениями  и задач между сотрудниками, властных полномочий по принятию стратегических, тактических и оперативных решений. Продуманная организационная структура  обеспечивает:

• эффективную систему управления
• оптимальный документооборот
• эффективный менеджмент персонала

Различают два основных класса организационных  структур: механистические и органические. Несмотря на то, что это деление  является устоявшимся и общепринятым, встречаются и другие именования названных классов. Например, бюрократические  и адаптивные структуры.

Механистические структуры считаются  традиционными и до сих пор  наиболее распространены в реальной практике. Механическими они называются потому, что в основе их функционирования лежат достаточно жесткие принципы, сформулированные Максом Вебером в  начале XX в. Теория Вебера не содержала описания конкретных структур, он предложил идеальную модель, к достижению которой должно стремиться любое предприятие. Модель была представлена в виде характеристик "радикальной бюрократии":

1. четкое разделение труда, что  приводит к появлению высококвалифицированных  специалистов в каждой должности.

2. иерархичность уровней управления, при которой каждый нижестоящий  уровень контролируется вышестоящим  и подчиняется ему.

3. наличие взаимоувязанной системы  обобщенных формальных правил  и стандартов, обеспечивающей однородность  выполнения сотрудниками своих  обязанностей и скоординированность  различных задач.

4. осуществление найма на работу  в строгом соответствии с квалификационными  требованиями, защищенность служащих  от произвольных увольнений.

5. дух формальной обезличенности, с которым исполнители выполняют  свои должностные обязанности. 

6. механистические структуры отличает дух формальной обезличенности при функционировании организации и руководстве ею.

В пределах класса механистических  структур выделяют два хорошо известных  и распространенных подкласса: функциональные (линейно-функциональные) и дивизиональные структуры.

1.1 Линейно-функциональная структура  является наиболее распространенной  и первой описанной формой  построения организации, поэтому  ее часто называют "классической". В организациях с такой структурой  исполнители сгруппированы строго  в соответствии со своими задачами  и функциональными обязанностями.  Если размер организации велик,  то функциональные подразделения  дробятся на более мелкие составляющие, но важно отметить, что это  дробление осуществляется в рамках  целого функционального подразделения.  Так, департаменты делятся на  управления, те в свою очередь  на отделы, отделы на сектора,  сектора на группы и т.д. 

1.2 Дивизиональная. Современная практика  управления банком все чаще  опирается на дивизиональную  систему управления [рис.2], которая  предусматривает выделение подразделений  банка в относительно самостоятельные  центры, имеющие свой бюджет доходов  и расходов. Подобная децентрализация  в управлении позволяет руководству  банка использовать методики  определения рентабельности различных  направлений деятельности, а также  продуктов и услуг.

Дивизиональная система управления представляет собой "конструктор", позволяющий присоединять новые  бизнесмодули, не изменяя структуры  банка. Хозрасчетный принцип работы дивизионов обеспечивает безопасность банка, поскольку неудача дивизиона  может привести только к его ликвидации, но не нанесет серьезного ущерба всему  банку.

Дивизиональная система управления является саморегулирующимся механизмом, способным автоматически приспосабливаться  к меняющимся условиям внешней среды. В кризисные периоды, когда происходит изменение доходности финансовых инструментов, дивизиональная система фиксирует  происходящие изменения на основе анализа  финансовых результатов работы подразделений  и помогает ликвидировать нерентабельные и стимулировать эффективные.

Органические структуры - это достаточно новый класс организационных  структур, которые обязаны максимально  соответствовать задачам управления организацией в условиях стремительно меняющейся внешней среды, нестабильности экономических условий, бурного  развития наукоемких технологий на активных динамичных сегментах рынка. Название этого класса структур - "органические" или "адаптивные" - объясняется  их возможностью быстро адаптироваться к внешним условиям.

Проектная структура - это структурная  схема, ориентированная на выполнение тех или иных проектов и перестраивающаяся  каждый раз по мере выполнения поставленных задач. Таким образом, структурная  схема, построенная по проектному типу, постоянно меняется, мобилизуя каждый раз именно те ресурсы организации  которые необходимы для выполнения проекта в заданные сроки и  на заданном качественном уровне.

Матричная структура - наиболее сложный  и, если ее так можно назвать, современный  тип организационной структуры. Он представляет собой некое совмещение традиционных механистических структур с органическими, соединяя функциональную или потребительскую структуры  с проектной. Подобное совмещение помогает объединить все положительное, что  есть в традиционных структурах и  системах управления, с новейшими  тенденциями. В матричной структуре  наличествует двойное подчинение: с  одной стороны, исполнитель участвует  в каком-то проекте, с другой - он является частью функционального подразделения. Система взаимоотношений и подчиненности  в структурах этого типа очень  сложна, но, как показывает практика, сами по себе эти структуры весьма эффективны в современных условиях.

Смешанные структуры - это организационные  структуры, которые также нельзя однозначно отнести к механистическому или органическому классу, так  как они могут объединять в  себе отдельные черты разных классов  и типов. Такие смешанные, или  переходные, структуры достаточно часто  находят практическое применение и  оказываются весьма эффективны, поскольку  способны отражать индивидуальные особенности  и потребности организаций.

о функциональной организации структуры  банка действует принцип универсальности, банк выполняет широкий круг операций, в нем создаются подразделения, выполняющие специализированные функции: кредитование, инвестирование, расчетно-кассовые операции и учет, трастовые операции, международные расчеты и т.д., каждое подразделение имеет четко  определенные задачи и обязанности. Для этой структуры банка характерна иерархичнисть уровней управления, при которой каждый нижестоящий  уровень контролируется вышестоящим  и подчиняется ему.

При организационной структуры  банка, построенной на принципе предоставления клиентам разнообразных банковских услуг, функции управления для осуществления  соответствующих операций передаются определенным руководителям, ответственным  за тот или иной вид услуг, которые  являются специалистами в этой сфере  банковской деятельности. В таких  банках создаются подразделения  для предоставления коммерческих, потребительских, сельскохозяйственных кредитов, ссуд под недвижимость и т.д.. Такое  построение позволяет банку при  предоставлении конкретных услуг концентрироваться  под одним руководящим центром, что способствует улучшению координационных  функций всех подразделений банка  и разработке новых видов банковских услуг на основе конкуренции, совершенствования  технологии и удовлетворения потребностей клиентов.

Задание 2

Основной задачей бухгалтерской  службы коммерческого банка является составление баланса. Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Баланс

 представляет собой равенство между активом и пассивом, построенное в форме счетов в заключительный день операционного периода. Всякая бухгалтерия, которая не опирается на вступительный баланс, несовершенна, и не соответствует хозяйственным и юридическим требованиям.

Бухгалтерский учет в банках строится на следующих общих принципах:

• оформление операций с применением способа двойной записи по балансовым и внебалансовымсчетам;
• документарности операций;
• денежной оценки имущества, обязательств и операций;
• полноты и непрерывности учета.

План счетов бухгалтерского учета и Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, основаны на следующих восьми принципах.

1. Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от использования активно-пассивных счетов. Для отражения операций, по которым сальдо может быть либо дебетовое, либо кредитовое, предусматривается наличие парных счетов - активного и пассивного. В начале операционного дня операции начинают отражаться по счету, имеющему сальдо (остаток) по результатам предыдущего дня. Если в конце дня на счете образуется противоположное сальдо, то оно переносится на соответствующий парный счет.

Не допускается наличие в  балансе на конец дня дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового  по активному счету. Если в соответствии с договором с клиентом (банком-корреспондентом) предусматривается возможность  использования «овердрафта», т. е. проведения платежей при отсутствии средств  на счете, то данная операция отражается как кредитная. Образовавшееся в  этом случае по итогам дня дебетовое  сальдо переносится на ссудные счета  клиентов, т. е. отражается как предоставленный  кредит.

При образовании кредитового сальдо в результате совершения банком в  течение дня операций, отражаемых по активному счету, оно также  в конце дня должно быть перенесено на парный пассивный счет.

2. Единообразное отражение операций, совершаемых в различных видах валют, отказ от «валютного раздела» баланса. Отражение банковских операций в счетах бухгалтерского баланса производится в зависимости от содержания операции, а не от вида валюты.

Все совершаемые кредитными организациями  банковские операции в иностранной  валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка  только в рублях. Для учета операций, совершаемых в различных видах  валют, на балансовых счетах открываются  отдельные лицевые счета в  соответствующей иностранной валюте. В номер лицевого счета аналитического учета включается трехзначный цифровой код валюты.

Таким образом, в сводном балансе  на одном счете должны учитываться  и отражаться операции во всех используемых валютах, и одновременно кредитные  организации имеют возможность  составлять аналогичные по структуре  балансы по учету и отражению  операций, совершаемых в различных  валютах. При этом совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства, правил валютного контроля и в  соответствии с нормативными документами  Центрального банка Российской Федерации  по этим вопросам.

3. Единая временная структура активных и пассивных операций. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций в активе и пассиве используется единая структура счетов второго порядка по срокам (где это требуется).