Внутрифирменное финансовое планирование и контроль

- издает приказы о  назначении на должности работников  Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

- организует выполнение  решений Общего собрания участников  Общества;

- принимает решения  по другим вопросам, связанными  с деятельностью Общества, не  входящим в компетенцию Общего собрания участников;

- осуществляет иные  полномочия, не отнесенные Федеральным  Законом «Об обществах с ограниченной  ответственностью» или Уставом  Общества к компетенции Общего  собрания участников общества.

Организационная структура  управления представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Организационная  структура управления ООО «ПромЭлектро»

Структура управления ООО  «ПромЭлектро» сформирована согласно штатному расписанию. Специалисты имеют должностные инструкции, согласно которым распределяются их обязанности.

Функции и организация  деятельности структурных подразделений  определяются положением, утвержденным приказом руководителя предприятия.

Правила внутреннего  трудового распорядка на предприятии  утверждены руководителем и разработаны на основе типовых правил внутреннего трудового распорядка. Правила внутреннего трудового распорядка определяют основные обязанности работников и администрации.

ООО «ПромЭлектро» находится на общей системе налогообложения. Предприятие также является плательщиком страховых взносов в фонды, и является налоговым агентом по перечислению НДФЛ.

ООО «ПромЭлектро» представляет годовую бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам его имущества, а также территориальным органам статистики по месту их регистрации. Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством РФ.

ООО «ПромЭлектро» относится к субъектам малого предпринимательства, и поэтому имеет право формировать только следующую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс по форме № 1; отчет о прибылях и убытках по форме № 2.  Отчетность предприятия за 2009-2011 гг. представлена в приложениях к работе. На основании этой отчетности далее проанализирована эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

ООО «ПромЭлектро» выполняет весь комплекс электромонтажных работ, в общественных, торговых, складских, производственных, промышленных зданиях и сооружениях, а также в квартирах и других объектах индивидуального строительства.

Предприятие выполняет  электромонтажные работы жилых, производственных и промышленных объектов любого уровня сложности, решаем все проблемные вопросы, связанные с электричеством. Независимо от того, заказывает ли клиент электроснабжение дачного дома или электроснабжение крупного предприятия. В любом случае, электромонтажные работы будут выполнены в кратчайшие сроки, качественно и профессионально.

2.2 Размеры производства и специализация

Анализ основных показателей  деятельности предприятия ООО «ПромЭлектро» за 2009-2011 гг. представлен в таблице 2.1.

Анализ основных технико-экономических  показателей выявил следующее. На предприятии  снижается объем производства, что выражается в снижении выручки (в 2010 г. на 4,89 %, в 2011 г. – на 39,35 %). Связано это с тем, что ООО «ПромЭлектро» в 2009 году являлся субподрядчиком ООО «Монолитстрой», и принимал участие в застройке микрорайона «Ястынское поле». На данный момент времени крупных заказов у предприятия нет. В связи со снижением объемов производства снизилась также себестоимость (с 79378 тыс. руб. в 2009 году до 21590 тыс. руб. в 2011 году). Прибыль от продаж в 2011 году составила 11458 тыс. руб., что ниже уровня 2010 года на 46,84 %. Стоит отметить, что в 2009 году предприятием был получен убыток от продаж в размере 22798 тыс. руб. Чистая прибыль в 2011 году также снизилась по отношению к уровню 2010 года на 43,12 % и составила 11061 тыс. руб.

 

 

Таблица 2.1 - Технико-экономические показатели работы ООО «ПромЭлектро»

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное		Темп прироста, %
				2010 – 2009	2011 – 2010	2010 / 2009	2011 / 2010
1. Выручка от продажи, тыс. руб.	57286	54486	33048	-2800	-21438	-4,89	-39,35
2. Численность работников, чел.	34	18	15	-16	-3	-47,06	-16,67
3. Производительность труда, тыс.  руб. / чел	1684,88	3027,00	2203,20	1342,12	-823,80	79,66	-27,22
4. Себестоимость, тыс. руб.	79378	32934	21590	-46444	-11344	-58,51	-34,44
5. Управленческие расходы, тыс.  руб.	706	0	0	-706	0	-100,00	-
6. Прибыль от продаж, тыс. руб.	-22798	21552	11458	44350	-10094	-194,53	-46,84
7. Средняя величина активов,  тыс. руб.	74585	69758	63001	-4827	-6757	-6,47	-9,69
8. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	1104	19445	11061	18341	-8384	1661,32	-43,12
9. Рентабельность активов, %	1,48	27,87	17,56	26,39	-10,32	1783,20	-37,02
10. Фонд оплаты труда, тыс.  руб.	3840	2120	1840	-1720	-280	-44,79	-13,21
11. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	7004	5842	5312	-1162	-530	-16,59	-9,07
12. Материальные затраты, тыс.  руб.	74306	29358	18273	-44948	-11085	-60,49	-37,76
13. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	9,41	9,81	10,22	0,40	0,41	4,28	4,15
14. Прибыль (убыток) на 1 руб. ФОТ,  тыс. руб.	0,29	9,17	6,01	8,88	-3,16	3090,32	-34,46
15. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	206,00	324,56	354,13	118,56	29,58	57,55	9,11
16. Фондоотдача, руб./руб.	8,18	9,33	6,22	1,15	-3,11	14,03	-33,29
17. Фондоемкость, руб./руб.	0,12	0,11	0,16	-0,02	0,05	-12,30	49,91
18. Фондорентабельность, %	15,76	332,85	208,23	317,09	-124,62	-	-
19. Материалоотдача, руб./руб.	0,77	1,86	1,81	1,08	-0,05	140,73	-2,55
20. Материалоемкость, руб./руб.	1,30	0,54	0,55	-0,76	0,01	-58,46	2,62
21. Прибыль (убыток) на 1 руб. материальных  затрат, руб./руб.	0,01	0,66	0,61	0,65	-0,06	4357,96	-8,61

 

 

В связи с отсутствием  производственной необходимости, сократилась  численность персонала с 34 человек  в 2009 году до 15 человек в 2011 году. На фоне сокращения персонала снизилась  производительность труда на 27,22 %. На снижение производительности труда также оказал влияние низкий уровень среднемесячной заработной платы (в 2011 году 10,22 тыс. руб.). Стоит однако отметить, что возможно на предприятии имеют место «серые» схемы выплаты заработной платы.

В связи с сокращением  численности персонала, снизился фонд оплаты труда (с 3840 тыс. руб. в 2009 году до 1840 тыс. руб. в 2011 году).

Также в связи с  отсутствием производственной необходимости, и со снижением объема выручки  от обычной деятельности, предприятие  реализовало часть своих основных производственных фондов, их сумма снизилась на16,59 % в 2010 году, и на 9,07 % в 2011 году.

Основные средства предприятия  стали использоваться менее эффективно, о чем свидетельствует снижение фондоотдачи на 3,11 руб./руб. в 2011 году, увеличение фондоемкости на 0,05 руб./руб., и рост фондовооруженности на 9,11 %.

Материальные ресурсы  стали использоваться также менее  эффективно: материалоотдача снизилась  на 0,05 руб./руб., материалоемкость увеличилась  на 0,01 руб./руб.

В целом, показатели эффективности деятельности предприятия ООО «ПромЭлектро» в динамике снижаются как в абсолютном выражении, так и в относительном. Что бы дать более точную оценку финансовому состоянию предприятия, необходимо провести более предметный анализ.

2.3 Оценка финансового состояния

Основная  цель   анализа   финансового   состояния  заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых  ресурсов выявить внутрихозяйственные  резервы укрепления  финансового  положения и повышения платежеспособности.

С целью оценить способность  ООО «ПромЭлектро» погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе, необходимо провести анализ финансовой устойчивости.

Анализ финансовой устойчивости  с помощью абсолютных показателей представлен в таблице 2.2, с помощью финансовых коэффициентов – в таблице 2.3.

Таблица 2.2 - Определение типа финансовой ситуации, тыс. руб.

Показатели	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 31.12.2011
Исходные данные
1. Источники собственных средств	-24	579	143	667
2. Долгосрочные обязательства	11560	12480	4773	2567
3. Внеоборотные активы	7760	6247	6246	7884
4. Наличие собственных источников  формирования запасов и затрат	-7784	-5668	-6103	-7217
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных средств	3776	6812	-1330	-4650
6. Краткосрочные кредиты и займы	2987	1441	2626	7299
7. Общая величина источников  формирования запасов	6763	8253	1296	2649
8. Общая сумма запасов и затрат	44936	30364	30329	35109
Расчетные показатели
Излишек или недостаток собственных источников	-52720	-36032	-36432	-42326
Излишек или недостаток собственных  и долгосрочных заемных источников	-41160	-23552	-31659	-39759
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов  и затрат	-38173	-22111	-29033	-32460
Тип финансовой ситуации	Кризисное	Кризисное	Кризисное	Кризисное

 

Анализ показывает, что  у предприятия кризисное финансовое положение.

При данном состоянии  организация находится на грани  банкротства. В этом случае величина материально-производственных запасов больше суммы собственных оборотных средств и вышеназванных кредитов банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при кредитовании). В данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

Ключевой задачей оценки  финансовой   устойчивости   предприятия  является определение  степени зависимости деятельности предприятия от заемного капитала, что позволяет оценить ряд коэффициентов, например, таких как коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами и маневренности.

Таблица 2.3 - Оценка финансовой устойчивости

Показатели	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 31.12.2011	Норматив
Исходные данные, тыс. руб.
1. Источники собственных средств	-24	579	143	667
2. Долгосрочные обязательства	11560	12480	4773	2567
3. Краткосрочные кредиты и займы,  кредиторская задолженность и  прочие краткосрочные обязательства	65098	59475	62065	55787
4. Внеоборотные активы	7760	6247	6246	7884
5. Общая сумма текущих активов	68875	66287	60735	51137
6. Валюта баланса	76635	72534	66981	59021
7. Наличие собственных оборотных  средств	-7784	-5668	-6103	-7217
Коэффициенты
- финансовой независимости (автономии)  (стр. 1 : стр. 6)	-0,0003	0,0080	0,0021	0,0113	> 0,6
- финансовой зависимости ((стр. 2 + стр. 3) : стр. 6)	1,00	0,99	1,00	0,99	< 0,4
- финансового риска ((стр. 2 + стр. 3) : стр.1)	-3194,08	124,27	467,40	87,49	< 0, 67
- финансовой устойчивости ((стр. 1 + стр.2 ) : стр.6)	0,15	0,18	0,07	0,05	> 0,75
- обеспеченности собственными  оборотными средствами (стр. 7 : стр. 5)	-0,11	-0,09	-0,10	-0,14	>0,1
- маневренности (стр. 7 : стр. 1)	324,33	-9,79	-42,68	-10,82	0,2- 0,5

Анализ коэффициентов  финансовой устойчивости подтвердил результаты анализа абсолютных показателей, проведенный выше. Все показатели финансовой устойчивости не соответствуют нормативам на протяжении всего анализируемого периода.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает, что в ООО «ПромЭлектро» в 2011 году доля активов, обеспеченных собственными средствами, находится на неудовлетворительном уровне (менее 1 %). Оптимальным уровнем является значение более 60 %.

Коэффициент финансового  риска показывает, что в 2011 году ООО  «ПромЭлектро» привлекло 87 рублей заемных средств на 100 руб. вложенного в активы собственного капитала, т.е. это не соответствует нормативным значениям.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что в ООО «ПромЭлектро» в конце 2011 года отсутствуют оборотные средства, сформированные за счет собственного капитала. Это не соответствует нормативному значению.

Коэффициент маневренности, который показывает способность  предприятия поддерживать уровень  собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников, имеет отрицательное значение и не соответствует норме. Это произошло за счет неблагоприятных изменений в структуре баланса: увеличения заемных средств предприятия.

Таким образом, предприятие финансово неустойчивое в анализируемом периоде и зависит от внешних источников финансирования.

Для оценки платежеспособности необходимо проанализировать ликвидность  бухгалтерского баланса.  Главная  цель   анализа   платежеспособности  и кредитоспособности – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  платежеспособности  и кредитоспособности.

Анализ ликвидности  баланса представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ ликвидности баланса

Показатель	Абсолютное значение, тыс. руб.				Платежный излишек (+) или недостаток (-) (А-П)
	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 31.12.2011	На 01.01.2009	На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 31.12.2011
Наиболее ликвидные активы	10707	1431	1217	337	-51405	-56603	-58222	-48152
Наиболее срочные обязательства	62112	58034	59439	48489
Быстро реализуемые активы	13200	34461	24353	18315	10213	33020	21727	11016
Краткосрочные пассивы	2987	1441	2626	7299
Медленно реализуемые активы	44968	30396	35165	32085	33408	17916	30392	29518
Долгосрочные пассивы	11560	12480	4773	2567
Трудно реализуемые активы	7760	6247	6246	7884	7784	5668	6103	7217
Постоянные пассивы	-24	579	143	667