Виды и формы безналичных расчетов

Введение.

Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный  порядок совершения расчетов в безналичном  платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных  инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных  расчетов по следующим укрупненным  группам:  
 
- расчеты по исполнению банковского перевода;  
- документарные аккредитивы;  
- расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;  
- расчеты пластиковыми карточками.

Расчеты по исполнению банковского  перевода. Под банковским переводом  понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором  расчетов при передаче в банк платежных  инструкций, на основании которых  происходит перевод денежных средств  со счета плательщика из банка- отправителя  в банк-получатель. Платеж совершается  в пользу лица, указанного в платёжных  инструкциях и определяемого  как бенефициар. Банковский перевод  завершается акцептом банка —  получателя платежного поручения, переданного  банком-отправителем. Если счет плательщика  и счет получателя (бенефициара) находятся  в одном банке, то банк-отправитель  и банк-получатель совпадают в  одном лице.

Сторонами по банковскому  переводу выступают плательщик и  бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участниками — банки, которые  осуществляют операции перевода.

Банковский перевод может  совершаться как кредитовый перевод  и как дебетовый.

Кредитовый перевод является таким банковским переводом, при  котором инициатором выступает  плательщик, представляющий платежные  инструкции в банк-отправитель. Платежные  инструкции могут оформляться расчетными документами в виде платежного поручения, платежного требования-поручения.

1. Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями - форма расчетов, наиболее часто применяемая в имущественном обороте.

В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. Например, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями.

Использование указанной формы расчетов означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемая в банковской практике обычаями делового оборота.

По сравнению с ранее действующими правилами в Гражданском кодексе обнаруживается новый подход к регламентации формы расчетов, производимых на основе платежного поручения.

Во-первых, расчеты платежными поручениями возможны не только при межбанковских расчетах, но и в системе одного банка.

Во-вторых, не исключается возможность осуществления перевода денежных средств на счет самого плательщика, открытый как в банке, начавшем перевод, так и в ином банке по его платежному поручению.

В-третьих, значение приобретает срок исполнения обязательств банка по переводу денежных средств на основании платежного поручения плательщика, исчисляемый с момента получения банком такого платежного поручения и до зачисления соответствующей денежной суммы на счет получателя средств. Ранее банковскими правилами устанавливался лишь срок для списания денежных средств со счета плательщика по его поручению. Такое регулирование не отвечало интересам самого плательщика, который считался исполнившим свое денежное обязательство перед контрагентом по договору с момента поступления денежных средств на счет взыскателя в обслуживающем его банке (ст. 316 ГК РФ).

Срок, в течение которого денежные средства плательщика на основании его платежного поручения, либо устанавливаться в соответствии с ним. В настоящее время согласно Федерального закона «О Центральном банке РФ» сроки осуществления безналичных расчетов определяются банком России. Однако общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах территории одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ. В соответствии с договором банковского счета либо применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота может быть определен более короткий срок для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика.

Правила, регулирующие расчеты платежными поручениями, применяются не только к отношениям между банком и владельцем счета в банке. Поручение о переводе денежных средств может быть принято банком и от лица, с которым отсутствуют договорные отношения банковского счета. В этом случае исполнение такого платежного поручения должно подчиняться правилами, предусмотренным п. 2 главы 46 ГК, если иное не предусмотрено законом или банковскими правилами или не будет противоречить существу этих отношений (п. 2 ст. 863).

Необходимым условием принятия банком платежного поручения о переводе денежных средств к исполнению является его соответствие требованиям, предъявляемым к содержанию и форме платежного поручения. Такие требования устанавливаются законом и изданными в соответствии с ним банковскими правилами. Согласно ст. 80 ФЗ «О Центральном банке РФ», правила, формы и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы и содержат:

• наименование расчетного документа;
• номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки; номер банка плательщика, его наименование;
• наименование плательщика, номер его расчетного счета в банке;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• наименование банка получателя и его номер;
• назначение платежа;
• сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
• на первом экземпляре платежного поручения должны быть проставлены подписи представителей организации плательщика и оттиск печати.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц организаций, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Платежные поручения, выписанные индивидуальными предпринимателями, должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи, без оттиска печати.

Платежные поручения, выписанные индивидуальным предпринимателем, должны иметь одну подпись, указанную в карточке с образцом подписи без оттиска печати.

Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное специально не оговорено между банком и владельцем счета.

При равномерных и постоянных взаимоотношениях между контрагентами по договору расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей с использованием в расчетах платежных поручений.

Согласно п. 2 ст. 864 ГК РФ предоставляется банку возможность уточнить содержание платежного поручения в случаях, когда оно не отвечает требованиям, предъявляемым к его содержанию и форме, путем направления плательщику запроса незамедлительно по получении от него платежного поручения. Следует отметить, что ответ должен быть дан плательщиком в разумный срок, продолжительность которого должна определяться, исходя из места расположения владельца счета, наличия коммуникационных связей и других конкретных обстоятельств.

В случае неполучения банком ответа на свой запрос в течение установленного или разумного срока банк получает право оставить платежное поручение без исполнения и возвратить его плательщику.

Платежные поручения, полученные банком, должны исполняться в порядке очередности, установленной ст. 855 ГК (п. 3 ст. 864). В связи с этим необходимо подчеркнуть, что платежные поручения на перевод денежных средств контрагенту по договору относятся к платежным документам, которые при недостаточности денежных средств на счете плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований исполняются банком в последнюю очередь, после списания средств в счет удовлетворения требования по исполнительным листам судов и платежных документов предыдущих очередей.

Согласно ст. 865 ГК РФ исполнение платежного поручения плательщика состоит в том, что принявший его банк обязан перечислить указанную в поручении сумму банку, в котором открыт счет получателя (также указанный в платежном поручении), для зачисления на счет получателя средств в установленный срок.

Именно таким образом осуществляется исполнение платежного поручения плательщика в ситуации, когда банки, обслуживающие плательщика и получателя средств, связаны корреспондентскими отношениями. В остальных случаях получивший платежное поручение плательщика банк вправе привлечь другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в платежном поручении клиента. Банк плательщика может по своему усмотрению выбрать оптимальную структуру расчетов.

Кодекс впервые установил в обязанность банка незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения (п. 3 ст. 865 ГК).

Ответственность банков за нарушения правил совершения расчетных операций можно вести лишь в том случае, если банки обязуются нести ответственность в форме полного возмещения убытков, включая как прямые расходы плательщиков-клиентов, вызванные этим нарушением, так и их упущенную выгоду. В Кодексе установлена норма, согласно которой в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены гл. 25 ГК (п. 1 ст. 866). В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения клиента банк, выступающий в роли должника по обязательству, возникшему из этого поручения, обязан возместить клиенту (кредитору) причиненные этим убытки, определяемые в соответствии с правилами, предусмотренными Кодексом.

Теперь в случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имеет место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом непосредственно на виновный банк (п. 2 ст. 866 ГК РФ). Данная норма может быть расценена как предусмотренное законом положение, допускающее, что ответственность несет являющееся непосредственным исполнителем обязательства третье лицо.

Введено Кодексом правило, регулирующее вопросы ответственности банков за неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения, сводится к следующему, что если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлечет неправомерное удержание денежных средств, то банк обязан уплатить проценты в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК. В качестве нарушений правил совершения расчетных операций, которые влекут обязанность банка уплатить проценты, можно рассматривать случаи несвоевременного зачисления средств, поступивших в банк, на счет клиента; списание средств со счета клиента и неперечисление их на счет получателя средств; необоснованное списание средств со счета клиента и т.п.

2.Расчеты по аккредитиву

Одной из форм расчетов, широко используемой в имущественном обороте, является расчет по аккредитиву. В этом случае банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. Если банк-эмитент, не передавая полномочия иному банку, сам производит платежи либо оплачивает, акцептирует или учитывает переводной вексель, к нему будут применяться правила в отношении не только банка-эмитента, но исполняющего банка (п. 1 ст. 867 ГК РФ).

Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями состоят в том, что:

• во-первых, при использовании аккредитивной формы расчетов суть поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е. в выделении, «бронировании», денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты с аккредитива получателем;
• во-вторых, получение денежных средств при открытии аккредитива обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком, а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам представляемых бенефициаром документов.

Предусмотрена возможность использования нескольких видов аккредитива, применяемых в банковской практике: покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитивов; отзывного и безотзывного аккредитивов; подтвержденного аккредитива.

Открытие покрытого (депонированного) аккредитива означает, что банк-эмитент должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В этом случае все расчеты с бенефициаром осуществляются исполняющим банком именно за счет средств, перечисленных ему банком-эмитентом.

Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива означает, что банк-эмитент не перечисляет сумму аккредитива исполняющему банку, однако последний получает право списывать денежные средства, предоставляемые бенефициару в порядке исполнения аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Непокрытый (гарантированный) аккредитив может использоваться в случаях, когда банк-эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские отношения.