Проектный анализ транспортного предприятия

 

Дохід за перший рік склав 87825 €, за весь період (чотири роки) складатиме 361494 €.

 

4. ВИЗНАЧЕННЯ ВИТРАТ ЗА ПРОЕКТОМ

 

Витрати на реалізацію проекту за розрахунковий період визначаються відповідно до основних статей витрат при реалізації інвестиційного проекту:

де – капітальні вкладення за розрахунковий період , €;

- поточні витрати на організацію  виробництва за розрахунковий  період  t, €;

– виплати за запозичених капіталах за розрахунковий період , €;

 – основні податки і збори  за розрахунковий період , €.

В даній роботі розглядається варіант фінансування інвестиційного проекту з використанням фінансового кредиту Умови фінансового кредиту передбачають передачу транспортних засобів в повну власність після повної оплати їх вартості і винагороди кредитору.

Капітальні витрати на проект визначають як вартість придбання транспорт них засобів і витрати, що пов’язані з оформленням та постановкою їх на облік.

Відповідно до результатів попередніх розрахунків можливо два варіанта: в першому – потрібна кількість ТЗ залишається не змінною протягом експлуатації проекту; в другому – змінюється за роками. В другому випадку зміна кількості ТЗ повинна знайти відображення у всіх основних статтях витрат.

Витрати пов’язані з оформленням та постановкою на облік транспортних засобів здійснюються одноразово до початку експлуатації проекту і капіталізу-ються в першому періоді експлуатації проекту Їх обсяг пропонують визначити:

де - постійна складова витрат, пов’язаних з реєстрацією та постановкою на облік транспортних засобів, €.

 - облікова кількість ТЗ, од;

 - вартість одного ТЗ з урахуванням доставки, грн;

 - величина, що визначає частину ПДВ в загальній вартості придбаних цінностей;

- відсоткова ставка, що враховує  відрахування до пенсійного фонду %.

При збільшенні кількості ТЗ в k - му році витрати пов’язані з оформленням та постановкою на облік транспортних засобів розраховують за формулою (4.2) і капіталізуються у першому кварталі k – го року

Величину, що визначає частину ПДВ в загальній вартості придбаних цінностей, розраховують:

де - ставка податку на додану вартість, %.

 

 €

Оскільки для придбання ТЗ, згідно з постановкою завдання, використовують фінансовий кредит, обсяг капіталовкладень безпосередньо в ТЗ буде визначено як сума основної частини кредиту і сплачена банку за кожний період експлуатації проекту.

Поточні витрати на організацію транспортного процесу визначені у попередньому розділі.

Виплати по запозичених капіталах пропонують визначити відповідно до кредитної схеми, що використовується:

де - обсяг виплат тіла кредиту в періоді t , k – го року грн;

 - обсяг виплат відсотків за використання кредитних коштів у періоді , k – го року €.

 

Обсяг виплат тіла кредиту в періоді для k – го року пропонують визначити:

де - розмір запозиченого капіталу грн.

- термін, на який залучено кредитні  кошти за проектом.

Розмір запозиченого капіталу приймаємо рівним вартості ТЗ:

При збільшенні кількості ТЗ в k – му році розмір запозиченого капіталу необхідно збільшити на суму еквівалентну вартості додатково придбаних транспортних засобів.

Обсяг виплат відсотків за використання кредитних коштів в періоді для k – го року пропонують визначити:

де - річна ставка відсотку за використання кредиту %;

 €

 €

€

 €

Основні податки транспортного підприємства визначають так:

де - податок на прибуток за період t в k – му році, €;

 - відрахування на ПДВ за період в k – му році, €;

 - податок з власників транспортних засобів за період в k – му році, €.

Податок з власників ТЗ розраховують один раз на рік і сплачують рівними частинами кожного кварталу Величина податку залежить від робочого об’єму двигуна ТЗ, та їх кількості. В межах даної роботи податок з власників транспортних засобів пропонується визначити за формулою:

де - об’єм циліндрів двигуна транспортного засобу см3;

- ставка податку що використовується  при розрахунку податку на кожні 100 см куб. об’єму циліндрів двигуна, €.

 €

Обсяг відрахувань по ПДВ за період в k – му році для ТП визначається:

де - коефіцієнт, що враховує частку матеріальних цінностей і послуг сторонніх організацій в обсязі загальногосподарських витрат. = 0,3.

 €

Податок на прибуток ТП за період t в k – му році пропонують визначити так:

де - прибуток ТП, який подається до оподаткування у періоді в k – му році, €;

- ставка податку на прибуток, %.

Прибуток ТП, який подається до оподаткування за період в k – му році визначається:

де - амортизаційні відрахування у періоді t , €.

Прибуток ТП, який подається до оподаткування у першому періоді експлуатації проекту розраховується з урахуванням капіталізації витрат на придбання і оформлення транспортних засобів. Формула його розрахунку буде мати наступний вигляд:

 €

 €

Аналогічним чином необхідно розрахувати прибуток для першого кварталу року в якому матиме місце збільшення облікової кількості транспортних засобів.

Амортизаційні відрахування за період в k – му році визначаються:

де - балансова вартість на період в k – му році, €;

- квартальна норма відрахувань  на амортизацію.

Балансову вартість період t в k – му році пропонується визначити:

де - балансова вартість в попередньому періоді, €;

 - амортизаційні відрахування за попередній період, €.

Балансову вартість ТЗ на початку першого періоду пропонується визначити:

При збільшенні кількості ТЗ в k – му році балансову вартість необхіднозбільшити на суму еквівалентну вартості додатково придбаних транспортних засобів.

 €

 €

  €

Результати розрахунків необхідно звести в табл. 5.1.

 

 

 

 

 

Таблиця 5.1 – Характеристика загальних витрат проекту

види витрат	Капіталовкладення, €	Балансова вартість на початок періоду, €	Поточні витрати, €	Виплати по запозичених капіталах, €	Основні податки та збори, €	Витрати на релізацію проекту за розрахунковий період, €
період
1	1308	8333	13255	925	1773	17261
2	0	7500	13501	906	4744	19152
3	0	6750	12578	888	4210	17675
4	0	6075	12578	869	4236	17682
∑	1308	28658	51911	3588	14964	71771
5	0	5468	13750	850	2456	17056
6	0	4921	11165	831	5400	17396
7	0	4429	13039	813	4583	18435
8	0	3986	13039	794	4602	18435
∑	0	18803	50994	3288	17042	71323
9	0	3587	10469	775	3056	14300
10	0	3229	11556	756	5810	18122
11	0	2906	13524	738	4947	19209
12	0	2615	13524	719	4961	19204
∑	0	12336	49074	2988	18774	70835
13	0	2354	10826	700	3332	14858
14	0	2118	11967	681	6220	18868
15	0	1906	11183	663	5556	17401
16	0	1716	11183	644	5568	17394
∑	0	8094	45157	2688	20676	68521