Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств предприятия

 

Представим  на рис.2.4 структуру грузооборота по родам груза за 2011-2012год.

Рисунок 2.4 - Структура  грузооборота по родам груза за 2011-2012год.

 

По результатам  анализа, можно отметить так грузооборот предприятия увеличился, темп роста составил 129,5%. В 2012 удельный вес такого вида как шлак составил 2,4%, песок 83,2%.

3. Анализ доходов и средних  доходных ставок по ПРР

Выявим влияние  на сумму доходов и среднюю  доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры и частных доходных ставок за 2011-2012год.

Метод цепных подставок  используется для определения количественного  влияния определенных факторов на общий  результат деятельности предприятия.

Данный способ применяется в том случае, если между измененными и изучаемыми явлениями имеет место функциональная, прямая или обратная зависимость.

Суть данного  метода заключается в последовательной замене плановых величин каждого  факторного показателя на фактическую  величину в отчетном периоде. Все остальные причем считаются неизменными.

Блок–схема  анализа доходов и средних  доходных ставок представленная на рис.3.1.

                                                              Q

 

           общ.                                                         стр.

 

 

                                                               d

 

 последовательность расчетов 

 

последовательность анализа      

 

Рисунок 3.1

 

 

_{Общий индекс объемов перевозимого груза составит}

Общее изменение доходов

Влияние частных доходных ставок на среднюю доходную ставок

_{132-99=33руб/т}

Влияние структуры грузооборота на среднюю доходную ставку

_{105,6-74,3=31,3руб/т}

Влияние объема грузооборота на среднюю доходную ставку

_{74,3-66,0=8,3руб/т}

Общее изменение средней  доходной ставки

_{132,0-99,0=33руб/т}

3.2. Сделать выводы по  результатам факторного анализа,  дав оценку изменений в абсолютных  и относительных величинах.

Доходы в 2012году выросли за счет увеличения грузоперевозок и за счет увеличения доходных ставок. Средняя доходная ставка выросла на 33 руб./т., главным образом за счет частных доходных ставок на 33 руб./т. и за счет роста грузоперевозок на 31,3 руб./т.

3.3. Определить  агрегатные индексы физического  объема работ, доходной ставки  и доходов. 

Доказать, что 

Агрегатный  индекс физического объема

Агрегатный  индекс доходной ставки

Агрегатный  индекс доходов

4. Анализ прямых эксплуатационных  расходов и их средний удельный  значений

 

4.1 Выполним  анализ влияния на сумму прямых  эксплуатационных расходов и среднюю удельную величину: объема грузооборота, структурных сдвигов и частных значений прямых удельных эксплуатационных расходов. Анализ производится аналогично доходов.

Таблица 4.1

Род груза	2011			2012				Структура грузо-оборота, %
	Объем тыс.т Q	Уде льн. прямые рас- ходы	Прямые эксплуатационные расходы тыс.руб.	Объем тыс.т Q	Уде льн. Пря-мые рас- ходы	Прямые эксплуатационные  расходы тыс.руб.		2011	2012
Песок	1564	48,5	75854	2269	45,0	102105	110046,5	74,2	83,2
Уголь	27	69,3	1871,1	142	71,2	10110,4	9840,6	1,28	5,2
Ще-бень	285	81,6	23256	147	90,2	13259,4	11995,2	13,5	5,4
Шлак	63	95	5985	66	98,8	6520,8	6270	2,9	2,4
Осталь-ные грузы	167	202,5	33817,5	104	194,2	20196,8	21060	7,9	3,8
Всего	2106	469,9	140783,6	2728	499,4	152192,4	159212,3	100	100

 

По представленным расчетам видно, что общий объем  грузооборота снизился. Общая сумма прямых эксплуатационных расходов увеличилась в 2012 году по всем видам грузов, которая составила в сумме 152192,4 тыс.руб.

5. Анализ себестоимости перегрузочных  работ

 

5.1 Отразить  влияние прямых эксплуатационных  расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта и частных доходных ставок на себестоимость перегрузочных работ.

Выполним анализ методом цепных подставок.

Таблица 4.1- Динамика основных показателей, влияющих на себестоимость перегрузочных  работ

Показатель	2011	2012	Абсолютное отклонение (+;-)
Грузооборот порта	2106	2728	+622
Прямые эксплуатационные расходы по ПРР	140	152	+12
Коэффициент распределения  расходов	1,309	1,335	+0,026
Средняя доходная ставка	105,5	105,6	+0,1

 

Определим условные дополнительных показателей, по результатам данных вычислений исследование зависимости себестоимости.

=1,12

=1,06

=1,22

=0,89

После определения  условных показателей рассмотрим степень  влияния вышеназванных показателей и представим в табл.4.2.

 

Таблица 4.2 -Анализ себестоимости перегрузочных работ методом цепных подставок

Характеристика показателя	Расчет	Изменение результатов
1.Изменение себестоимости в зависимости от изменения объемов грузооборота	2,26-1,09	1,17
2.Изменение себестоимости в зависимости от изменения прямых эксплуатационных расходов	1,22-1,06	0,16
3.Изменение себестоимости в зависимости от изменения коэффициента распределяемых доходной ставки	1,22-0,89	0,33
4.Изменение себестоимости в зависимости от изменения коэффициента распределяемых расходов	1,06-0,89	0,17
Общее изменение себестоимости  перегрузочных работ		1,83

 

По данному  анализу, можно отметить, что  себестоимость  перегрузочных работ увеличилась за счет увеличения доходной ставки.

6. Анализ прибыли и рентабельности

 

Модифицированным  способом цепных поставок выполнить  анализ влияния на величину прибыли: объемов работ, их структуры, прямых  удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок.

Расчетная формула  имеет вид:

= 0,73

0,86

0,81

1,27

=24,3

Из расчетов мы видим, что прибыль меняется в зависимости от различных факторов.

24,3-1,27=23,03

1,27-0,81=0,46

0,81-0,86= -0,05

0,81-0,73=0,08

0,86+0,73=1,6

_{23,03+0,46+(-0,05)+0,05+1,6=25,1}

6.2 На изменение  результативного показателя оказали  влияние следующие факторы изменение структуры грузооборота, увеличение средней доходной ставки привело к снижению  результативного показателя, с увеличением прямых эксплуатационных расходов прибыль уменьшилась.

6.3 На основе  предшествующих данных табл.1.4 определим рентабельность основной деятельности и рентабельность капитала. Логарифмическим методом установить влияние отдельных факторов на изменение рентабельности.

_{=1,5*100/(238,1+166,7)=0,37%}

_{=1,6*100/(201,1+136,7)=0,47%}

Рентабельность  капитала

=7,8%

На рентабельность капитала оказало влияние увеличение прибыли и таких показателей как ОПФ и ОС, т.е. можно отметить, что наблюдается увеличение рентабельности предприятия.

7. Анализ производительности труда

 

7.1. Определить  влияние на производительность  труда среднесписочной численности  работников и суммы доходов.  Используем модифицированный способ цепных подставок.

Проанализируем  производительность труда от среднесписочной  численности предприятия и суммы  доходов по формуле:

 

де Птр –  производитель труда; - сумма прибыли предприятия; nсп-среднесписочная численность предприятия.

=18077,9/402=44,9

_{=40110/413=97,1}

Для выявления  степени влияния на производительность труда таких факторов, как объем  грузоперевозок, его структура, размер частных доходных ставок подставим формулу для расчета производительности труда.

=0,46

=1,73

=0,47

=0,58

=0,62

Производительность  труда одного работника в 2012 году увеличилась на 1,51 руб.

=0,62-0,58=0,04руб

=0,58-0,47=0,11руб

=0,47-0,46=0,1руб.

=1,73-0,47=1,26руб

=0,04+0,11+0,1+1,26=1,51 тыс.руб.

На изменение  оказали следующие факторы снижение численности работников на предприятии привело к увеличению производительности труда на одного работника, изменение структуры грузооборота привело к снижению, увеличение доходной ставки привело к увеличению.

7.2. Определим  среднемесячную заработную плату одного работника по данным табл.1.4.

Сз/п=25567/402=63,5 руб.

Сз/п=31642/413=76,6 руб.

О=76,6-63,5=13,1 руб.

Среднемесячная  заработная плата одного работника  в 2012 году составила в сумме 76,6 руб., что на 13,1руб. больше по сравнению с 2011годом., снижение произошло за счет снижения численности работников, а также за счет снижения грузооборота.

8. Анализ эффективности использования  основных производственных фондов  и оборотных средств предприятия

 

На основе табл.1.4 определим коэффициента износа и годности ОПФ, а также общие показатели эффективности ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность труда. Рассчитаем абсолютные и относительные изменения за анализируемые  2011 и 2012 год.

Таблица 8.1- Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ (%)

Показатель	Единица измерения	Расчетная формула	Года
			2011	2012
Коэффициент годности	руб./руб.	= =238,1*100/882,0	26,9	25,9
Коэффициент износа	руб./руб.	= =(1-0,26)*100=74	74,0	75,0

 

Отклонения коэффициента годности   26,9-25,9= -1,0%

Отклонения  коэффициента износа       75,0-74,0=1,0%

Снижение коэффициента годности и увеличения коэффициента износа говорит о том, что на предприятии  ОПФ ухудшилось.

Фондоотдача показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, вложенного в основные средства, т.е. насколько эффективно это вложение средств.