Контрольная работа по предмету "Налоги налогообложение"

Контрольная работа

 

1. Задание:

Произвести  расчет сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, а именно:

НДС,

НДФЛ,

Пенсионные  взносы и ЕСН,

Налог на имущество  организации,

Налог на прибыль  организации,

ЕВНД.

Результаты  расчетов отразить на соответствующих  бланках налоговой отчетности.

В ходе решения  задачи заполнить регистры налогового учета.

 

2. Исходные данные:

2.1. Под отчетным  периодом понимается полугодие  налогового периода.

2.2. Рыночная  цена единицы продукции составляет (НДС в т.ч.)

Таблица 2.1.

Продукция	Рыночная цена (руб.)
	Предыдущего налогового периода	Отчетного периода
Стандартные изделия	1200	1300
Игрушки детские	450	460
Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	1900	2100

 

2.3. Участие организации  в договоре о совместной деятельности  составляет 20%.

2.4. Выручка организации  за предшествующий год составила  по кварталам:

 
Таблица 2.2.

Продукция	Квартал (руб.)
	I	II	III	VI
Всего, в том  числе от продаж:	750 000	980 000	1 120 000	1 350 000
Стандартные изделия	480 000	590 000	710 000	840 000
Игрушки детские	70 000	110 000	150 000	90 000
Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	200 000	280 000	260 000	420 000

 

2.5. Физические  показатели, характеризующие вид  предпринимательской деятельности, осуществляемой организацией помимо  основной деятельности:

Таблица 2.3.

Вид предпринимательской  деятельности, осуществляемый через  подразделение, находящееся на балансе  предприятия	Физические  показатели
Собственный магазин	Площадь торгового  зала (кв.м.)	38

 

 

2.6. Выручка от  деятельности, облагаемой ЕНВД

Таблица 2.4.

Налоговые периоды  текущего года, тыс. руб.
I квартал	II квартал
140 000	1 230 000

 

2.7. Курсы валют,  установленные Банком России, составили  (руб.):

Таблица 2.4.

Дата	Курс Евро
10/02	35,8585
20/05	36,9474

III. Сведения о хозяйственной деятельности организации за отчетный период:

3.1. Организация  оказывает услуги, но помимо этого  дополнительно занимается иным  видом деятельности, который осуществляется  подразделением, находящимся на  балансе указанной организации.

         В каждом квартале было оказано по 1000 условных единиц услуг основного вида деятельности. Данные об оказании услуг приведены в ведомости отгрузки и реализации (Приложение №1).

         В качестве отсрочки платежа  один из покупателей выдал  собственный вексель. Срок платежа по векселю определен через 60 дней с момента его выдачи. По окончании 60 дней вексель был погашен путем зачисления денежных средств на расчетный счет продавца.

3.2.  Организация  имеет остатки материалов на  складе на начало и конец  отчетного периода, а также возвратные отходы. В течение отчетного периода имело место приобретение новых партий материалов в производство. Ставка НДС на приобретение материалов - стандартная.

         Используя данные о количественном  и стоимостном учете материалов, приведенные в карточке складского учета материалов (Приложение №2), а также информацию о стоимостной оценке возвратных отходов, содержащуюся в таблице 1. Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (Приложение №5), рассчитайте величину произведенных материальных расходов.

         Все счета-фактуры, на поступившие  материалы были оформлены без  нарушений ст. 169 НК РФ, рассчитайте  налоговый вычет НДС, по приобретенным  материалам.

3.3. В собственности  организации находится здания, а  также оборудование и транспортные средства. Используя информацию об эксплуатации этих объектов, предоставленную в инвентарной карточке учета основных средств (Приложение №3), рассчитайте величину амортизационных отчислений.

          Кроме того, организация арендует  имущество органов местного самоуправления, которое использует для деятельности, в отношении которой не уплачивается ЕВНД. Информация об арендной плате содержится в таблице 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (Приложение №5), на основании этих данных рассчитайте НДС с арендной платы.

3.4. В феврале  организация произвела работы  по расширению здания, в котором  осуществляется основная деятельность, что было связано с установкой  нового оборудования, а в апреле  отремонтировали станок. Используя данные по стоимости работ, указанные в таблице 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите величину произведенных затрат.

3.5. В отчетном  периоде работникам организации  были начислены и выплачены  оклад, ежемесячная премия, а также имели место различные выплаты отдельным работникам. Используя информацию, предоставленную в расчетной ведомости (Приложение №4) и учитывая,  что совокупный ФОТ остальных работников организации (не указанных в приложении №4) не превысил 280 000 руб. за отчетный период, а год рождения указанных работников 1967 и моложе, определите величину затрат на оплату труда и единый социальный налог. Одна четвертая часть от суммы ФОТ остальных работников организации (не указанных в приложении №4) являются общехозяйственными расходами.

3.6. В отчетном  период имели место (помимо  указанны в приложениях №1-4) косвенные  расходы, стоимость  которых  представлена в таблице 1 Раздела  «Информация для выполнения других  элементов задачи» (приложение  №5). Основываясь на данных, определите величину косвенных расходов, понесенных в связи с извлечением налогооблагаемой прибыли.

3.7. 13 марта организация  получила информацию о распределении  в ее пользу прибыли по договору  совместной деятельности. Кроме  того, было сообщено о  наличии непокрытого убытка за предшествующий период. С помощью таблицы 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5)определите сумму прибыли и убытка, полученных по договору о совместной деятельности.

3.8.   Организацией были произведены затраты в связи с приемом представителей иностранной компании, являющейся ее деловым партнером. Рассчитайте величину понесенных представительских расходов, используя данные таблицы 2 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5).

3.9.  Организация  безвозмездно получила от юридического  лица, не являющегося учредителем,  высокоточное оборудование. Используя  информацию о совершенной сделке, предоставленную в таблице 3 Раздела  «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), рассчитайте величину полученного дохода.

3.10.  Организация  провела 2 сделки купли- продажи  иностранной валюты. Основываясь  на информации о сделках, предоставленной  в таблице 4 Раздела «Информация  для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), рассчитайте величину полученного дохода (произведенного расхода).

3.11.  Директору  организации по окончании выездной  налоговой проверки было вручено  требование об уплате налога, пени и штрафов. Используя данные  таблицы 5 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите сумму пени и штрафа, учитывая что сумма предоплаты, полученной от покупателя, была отражена в декларации во втором квартале текущего года.

3.12.  В течение  отчетного периода организация получила от покупателя несколько штрафов:

6 мая – штраф  за несвоевременную оплату поставленной  ему продукции,

14 мая – штраф  от контрагента поставщика за  бракованную продукцию.

          25 мая организация оплатила штраф  за загрязнение окружающей среды. Определите сумму штрафов с помощью таблицы 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5).

3.13.   Организация  реализовала принадлежащее ей  оборудование, которое было приобретено  в январе предшествующего года  и введено в эксплуатацию в марте того же года. Используя информацию о совершенной сделке, предоставленную в таблице 6 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите величину прибыли (убытка) от продажи оборудования.

3.14.    В  отчетном периоде организация  создала резерв по сомнительным  долгам нескольких организаций.  Остаток неиспользованного резерва  за предыдущий год составил 100 000 руб. Используя оценку задолженности организаций, предоставленную в таблице 7 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), рассчитайте величину внереализационного дохода (расхода) организации.

3.15.   В  предшествующем году организация  завершила выполнение научно-исследовательских  и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Экспертный совет организации установил, что результаты выполненных работ не могут быть внедрены в производство. Основываясь на данных таблицы 1 Раздела «Информация для выполнения других элементов задачи» (приложение №5), определите стоимость затрат на  НИОКР в отчетном периоде.

3.16.   По  итогам предшествующего года  был получен убыток. При этом  организация имеет непокрытый  убыток прошлых лет. Используя  таблицу 1 Раздела «Информация  для выполнения других элементов  задачи» (приложение №5), определите сумму понесенных убытков.

 

IV. Дополнительная информация

Приложение  №1

Выписка из ведомости  отгрузки и реализации продукции 

за 1 полугодие 2011г (извлечения)

 

№ п/п	Дата выписки  счета	Количество		Характеристика  изделий	Договорная  цена, НДС в т.ч. (руб.)	Отметки об оплате
		Всего	Из них для  нужд гостиницы			Дата	Расчетный счет, руб.		Вексель, руб.
							Выручка	Доход
1	08/01	350	100	Стандартное	1430	12/01	Оплачено полностью
2	14/01	100	25	Игрушки детские. Опытный образец	1400	26/01	Оплачено полностью
3	28/01	220	150	Игрушки детские	500	15/02	Оплачено 85%
4	12/02	150	-	Стандартное	1500	27/02			300 000
5	15/03	120	90	Стандартное	1100	20/03	Оплачено полностью
6	27/03	60	40	Нарушение ГОСТа	1000	05/04	Оплачено полностью
7	09/04	190	90	Игрушки детские	1600	25/05	Оплачено 87%
8	27/04	190	110	Стандартное	1400	15/05	Оплачено полностью
9	04/05	205	-	Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	2700	07/05	Оплачено полностью
10	06/05	210	-	Стандартные изделия, реализуемые на экспорт	2670	07/05	Оплачено 90% в счет предоплаты