Лизинг и условия его предоставления

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ  ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ»

УФИМСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра «Экономики, менеджмента и маркетинга»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Организация предпринимательской деятельности»

На тему «Лизинг  и условия его предоставления»

 

 

 

                                                   Студент   Башмакова А.Ф.

                                                   Курс  5   группа  день

                                                   Факультет заочный Менеджмента и маркетинга

                                                   Специальность Менеджмент организации

                                                   Специализация Предпринимательство

                                                   Личное дело №  08ММД13183

                                                   Преподаватель  Чуйков А.И.

 

 

УФА - 2013

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Лизинг: сущность, формы и виды……………………………………………...4

1.1. Отличие лизинга от аренды………………………………………………….4

1.2. Отличие лизинга от кредита…………………………………………………5

1.3. Основные виды лизинга……………………………………………………...6

2.Правовые основы лизинга в  Российской Федерации…………………………9

Заключение……………………………………………………………………….17

Список использованной литературы…………………………………………...20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Задачами развития лизинга  в России, стоящими пред экономикой страны, являются обновление производственных фондов, повышение конкурентоспособности  продукции и эффективности инвестиций.

Целью контрольной работы является изучение понятия, видов и преимуществ лизинга как современной формы аренды.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Лизинг: сущность, формы, виды

В соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ :

Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, указанных в договоре, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Лизинговая сделка – это совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга. Другими словами, по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель(лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

1.1.Отличие лизинга от аренды

Под арендой понимается сдача имущества во временное владение и пользование им за определенную плату. Как правило, арендодатель сдает в аренду собственное имущество, возмещая через арендные платежи свои затраты и получая прибыль. Таким образом, под арендой всегда понимались двусторонние отношения. Применение нового термина «лизинг» было вызвано желанием выделить новый вид аренды – финансовый.

В случае финансового  лизинга между производителем имущества  и его пользователем возникает  финансовый посредник, который и  берется финансировать сделку.

Но любое определение  лизинга является ограниченным и  не учитывает всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента.

Европейская федерация  национальных ассоциаций по лизингу  оборудования дает следующее определение :

Лизинг – это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендодателем и он сохраняет за собой право собственности.

Таким образом, лизинг представляет собой соглашение между арендодателем и арендатором о передаче имущества в пользование на оговоренный период по установленной ренте, выплачиваемой ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

Предметом договора лизинга  могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской  деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

1.2. Отличие  лизинга от кредита

Лизинговые операции приравниваются к кредитным и  регулируются теми же правами и нормами, что и кредитные. Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания  срока лизинга(договора) и выплаты всей обусловленной договором суммы сбыт лизинга остается собственностью лизингодателя(если в договоре не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передаче в собственность лизингополучателю). При кредите банк оставляет за собой право собственности на объект как залог суммы.

Различают две формы  лизинга:

- внутренний – когда  лизингодатель, лизингополучатель  и продавец(поставщик) являются  резидентами РФ;

- международный –  когда лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентом РФ.

Если лизингодателем является резидент РФ, т.е. предмет лизинга находится  в собственности резидента РФ, то договор международного лизинга  регулируется Федеральным законом  «О лизинге» и законодательством  РФ.

Если лизингодателем является нерезидент РФ, т.е. предмет лизинга находится в собственности нерезидента РФ, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности.

По сроку действия лизинг бывает: долгосрочный – осуществляемы в течение трех и более лет; среднесрочный – осуществляемый в течение от полутора до трех лет; краткосрочный – осуществляемый в течение полутора лет.

1.3.Основные  виды лизинга

Различают три вида лизинга: финансовый, возвратный и оперативный.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта(от 5 до 10лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия финансового лизингового контракта арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект лизинга по остаточной стоимости.

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимогои недвижимого имущества. При лизинге недвижимости арендодатель строит и покупает ее по поручению арендатора и предоставляет ему недвижимость для использования в экономических и производственных целях. Так же как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок, меньший или равный амортизационному периоду объекта. Арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

По отношению к арендуемому  имуществу можно выделить договор  чистого лизинга, когда дополнительные расходы по обслуживанию арендуемого имущества берет на себя арендатор, и полного лизинга, если техническое обслуживание, ремонт, страхование и др., лежат на лизингодателе.

По особенностям организации отношений  между заемщиком и сдающим  в наем выделяется прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступают в качестве лица, сдающего его в аренду, и косвенный, при котором сдача в аренду осуществляется через третье лицо.

По методу финансирования различается срочный лизинг, при  котором осуществляется, одноразовая  аренда и возобновляемый (револьверный), при котором договор лизинга продолжается по истечении первого срока контракта.

Возвратный  лизинг является разновидностью финансового лизинга; продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. В Федеральном законе «О лизинге» возвратный лизинг называется одним из самостоятельных основных видов лизинга. Он заключается в продаже собственником (промышленным предприятием) оборудования лизинговой компании с одновременным заключением договора лизинга на это оборудование в качестве пользователя. В такой операции только два участника: арендатор имущества (бывший владелец) и лизинговая компания (новый владелец). В результате первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняет за собой право владения и периодически платит за пользование оборудованием. Подобная сделка позволяет предприятию получить денежные средства за счет средств производства, не прекращая их эксплуатацию, и использовать их для новых капитальных вложений.

По полноте выплат различают договор лизинга с  полной выплатой и частичной.

Оперативный лизинг подразумевает передачу в пользование имущества многоразового использования на короткий и средний срок, как правило, короче экономического срока службы имущества. При этом арендатор при соблюдении определенного срока контракта имеет право расторгнуть договор.

После истечения срока оборудование может стать объектом нового лизингового контракта или возвращается арендодателю. Обычно в оперативный лизинг сдается строительная техника, транспорта, ЭВМ и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Правовые основы лизинга  в Российской Федерации.

 

До недавнего времени  в Российской Федерации лизинговые отношения регулировались общими нормами  гражданского законодательства. Гражданским кодексом РСФСР регулировались условия о сроке действия договора имущественного найма (срок ограничивался десятью, пятью либо одним годом в зависимости от субъектов и объекта лизинга), распределения прав и обязанностей сторон по эксплуатации имущества и др. Позднее о значении финансовой аренды в рыночной экономике было сказано в Указе Президента от 17 сентября 1994 г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Развитие финансовой аренды в России предусматривается в Постановлении Правительства РФ от 29 июня 1995 г. «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности». Данным актом было утверждено Временное положение и лизинге. К этому времени определенный опыт создания государственных лизинговых компаний уже был. Созданная Правительством РФ компания «Росагроснаб» должна была поддерживать бюджетными средствами отечественных производителей сельскохозяйственной техники и крестьян. Кроме того, в конце 1993 г. Правительство РФ приняло решение о выделении 670 млрд. руб. на создание русской авиационной лизинговой компании «Аэролизинг». 
      Предметом договора финансовой аренды (лизинга) в соответствии со ст. 665 Гражданского кодекса РФ являются возникающие при осуществлении предпринимательской деятельности отношения по сдаче за плату во временное владение и пользование одним лицом (арендодателем или лизингодателем) другому лицу (арендатору или лизингополучателю) имущества, которое специально приобретается по прямому заказу последнего и у указанного им продавца. При этом существенными отличительными признаками договора финансовой аренды являются следующие моменты: 
• объект договора (имущества) должен использоваться в предпринимательских целях; 
• первоначально арендодатель не является собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду; более того, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу; 
• имущество приобретается лизингодателем специально для передачи в лизинг; 
• арендатор указывает лизингодателю, какое именно имущество и у какого продавца следует приобрести, т.е. арендатору принадлежит обычно не свойственная арендным отношениям активная роль; 
• арендатор сам принимает имущество от продавца, минуя арендодателя; 
• арендодатель не несет ответственности за недостатки приобретенного и переданного в аренду имущества; 
• имущество передается арендатору во временное владение и пользование. 
     Во Временном положении даны определения «лизингодателя», «лизингополучателя» и «поставщика лизингового имущества»: 
1)лизингодатель — юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя; 
2)лизингополучатель — юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, получающие имущество в пользование по договору лизинга; 
3)продавец лизингового имущества — предприятие-изготовитель машин и оборудования или другое юридическое лицо, или гражданин, продающие имущество, являющееся объектом лизинга. 
     В ст. 17 Федерального Закона «О лицензировании видов деятельности» дан перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии; среди них предусмотрена и финансовая аренда (лизинг). Федеральный закон «О лизинге» (ст. 6) также указывает на то, что лизинговая деятельность (т.е. выполнение лизингодателем функций по договору лизинга) выполняется на основании разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательством России порядке. Согласно правительственному Положению о лицензировании отдельных видов деятельности лицензирование деятельности лизинговых компаний выдает Министерство экономики РФ. Вместе с тем согласно ст. 34 Федерального закона «О лизинге» лизингодатель имеет право без лицензии Центрального банка России осуществлять международные операции, связанные с движением капитала, привлекать в целях приобретения предмета лизинга денежные средства от нерезидентов Российской Федерации, а также выплачивать проценты за пользование рассрочкой платежа, предоставленной продавцам предмета лизинга. 
      Министерству экономики РФ предоставлено право передавать полномочия по лицензированию лизинговой деятельности, осуществляемой на территории одного субъекта Российской Федерации, органу исполнительной власти этого субъекта Федерации. Это должно облегчить процедуру лицензирования для местных лизинговых компаний. Однако если лизинговая компания в своей деятельности выйдет за рамки того субъекта Российской Федерации, в котором она получила лицензию, то ей необходимо будет пройти регистрацию в Минэкономике РФ. 
       Кроме того, лизинговые компании, использующие в лизинговой деятельности средства федерального бюджета и имеющие отраслевой характер, должны получить разрешение в соответствующих федеральных органах исполнительной власти. 
      Лицензии, выданные Минэкономики РФ, действительны на всей территории России, а органами исполнительной власти — только на территории данного субъекта Российской Федерации. 
            Выдача лицензий осуществляется на платной основе. За рассмотрение заявления о выдаче лицензии взимаются платежи в размере трех установленных действующим законодательством на момент подачи заявления минимальных размеров оплаты труда, а за выдачу лицензии — в размере 100. 
Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией в течение 30 дней со дня подачи лизинговой компанией заявления с приложением всех необходимых документов. 
По усмотрению Комиссии в случаях, предусмотренных постановлением Правительства России № 167 от 26 февраля 1996 г., может быть принято решение о проведении дополнительной экспертизы представленных лизинговой компанией документов. Тогда решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается Комиссией не позднее 60 дней с момента подачи лизинговой компанией заявления с приложением необходимых документов. 
Лицензирующим органам предоставлены большие полномочия, как на стадии выдачи лицензии, так и на стадии контроля за соблюдением условий лизинговой деятельности. Соискателю может быть отказано в лицензии, если лицензирующий орган сочтет, что у него «отсутствует возможность выполнять функцию лизингодателя. Проверка лизинговой компании может начаться как по инициативе лицензирующего органа, так и по представлению контролирующих органов, заявлениям (жалобам) юридических и физических лиц, имеющих договорные отношения с лизинговой компанией. При проведении проверки лизинговая компания обязана представлять проверяющим лицам необходимую документацию, а также давать соответствующие объяснения по вопросам своей деятельности. 
          Основными целями Федерального закона «О лизинге» являются дальнейшее развитие инвестиционных форм в средства производства на основе лизинговых операций, защита прав собственности и прав участников инвестиционного процесса, а также обеспечение эффективности инвестирования. Данный закон определил основные правовые и организационно-экономические особенности лизинга. 
     Согласно Федеральному закону «О лизинге» имущество, которое может быть предметом лизинга, должно отвечать двум обязательным требованиям закона; 1) приобретаемые вещи должны быть непотребляемыми (т.е. не терять своих натуральных свойств в процессе их использования) и 2) данное имущество приобретается исключительно для предпринимательской деятельности. 
       К вещам, которые могут быть предметом лизинга, закон относит: предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудования, транспортные средства, другое движимое и недвижимое имущество. Категорически исключены из объектов лизинга: земельные участки, другие природные объекты; имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения. 
Плата, сроки, другие условия лизинговой сделки определяются конкретными договорами между субъектами лизинга.

        Права и обязанности участников Договора международного лизинга регулируются в соответствии с Конвенцией о международном финансовом лизинге, Федеральным законом РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА(Международный институт по унификации частного права) о международном финансовом лизинге», а также в соответствии с нормами национального законодательства в части, не противоречащей отнесенным к предмету регулирования нормам международного права. Режим применимого права устанавливается по соглашению сторон международного договора лизинга в соответствии с упомянутой Конвенцией. 
Главная цель Конвенции — устранить правовые барьеры на пути лизинга. Конвенция достаточно подробно регламентирует права и обязанности трех основных участников лизинга — лизингодателя арендатора, лизингополучателя и поставщика. Конвенция регулирует лизинговые операции в случае, если они обладают следующими особенностями: 
• лизингополучатель определяет оборудование и выбирает поставщика, как правило, самостоятельно, не полагаясь на квалификацию и мнение лизингодателя;

• поставщик приобретает  оборудование в связи с соглашением о лизинге, которое, как известно поставщику, заключено или должно быть заключено между лизингодателем и лизингополучателем; 
• плата, оговоренная в договоре лизинга, исчисляется с учетом амортизации значительной части стоимости оборудования. 
       Федеральный закон «О лизинге» оговаривает обязательные признаки и условия договора международного лизинга. В частности, международный лизинг обязательно должен содержать ссылку на договор купли-продажи, в соответствии с которым предмет лизинга передается лизингополучателю не позднее шести месяцев с момента пересечения объектом лизинга таможенной границы Российской Федерации. В тех же случаях, когда предмет лизинга транспортируется по территории Российской Федерации в силу объективных обстоятельств свыше шести месяцев, его передача производится по окончании транспортировки. 
      В договоре международного финансового лизинга должны также содержаться указания на наличие инвестирования денежных средств а предмет лизинга и наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. 
     Законом также установлен порядок разрешения споров участников международных лизинговых сделок. 
Федеральный закон «О лизинге» называет обязательные требования, которым должен соответствовать договор лизинга. Договор должен быть заключен в письменной форме. В противном случае данный договор будет недействительным (п.п.2,3ст.162ГКРФ). 
       В названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид. Поскольку в договоре лизинга содержатся и обязательства других лиц (продавца, поставщика, залогодателя, залогодержателя, гаранта, страховщика, поручителя и др.), то эти обязательства образуют путем заключения с другими субъектами лизинга обязательных и сопутствующих договоров. 
      Федеральный закон «О лизинге» также устанавливает, какие условия должны обязательно содержаться (являются существенными) в договоре лизинга а именно: 
1) точное описание предмета лизинга; 
2) объем передаваемых прав собственности; 
3) наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга; 
4) указание срока действия договора лизинга; 
5) порядок балансового учета предмета лизинга; 
6) порядок содержания и ремонта предмета лизинга; 
7) перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга; 
8) указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя; 
9) порядок расчетов (график платежей); 
10) определение обязанности страхования предмета лизинга от связанных с договором лизинга рисков. 
     Кроме того, в договоре лизинга обязательно оговаривается так называемый обусловленный случай, а также обязательно должны содержаться указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. Если эти указания в договоре лизинга отсутствуют, такой договор не может быть классифицирован как договор лизинга со всеми вытекающими отсюда последствиями. 
      Лизинговая сделка, помимо того, может предусматривать условия по оказанию дополнительных услуг, без которых невозможно использовать предмет лизинга. Эти услуги оказывает уже не продавец, а сам лизингодатель. К ним, в частности, относятся: 
• приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность, а также товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных и пусконаладочных работ; 
• осуществление таких работ и обучение персонала; 
• подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой предмета лизинга, и др. 
     Все гражданско-правовые риски (случайной гибели или случайной порчи имущества, риск несостоятельности продавца (поставщика), риск несоответствия предмета лизинга целям его использования и иные имущественные риски) распределяются между субъектами лизинга в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом «О лизинге». 
Закон предусматривает основные права и обязанности лизингополучателя. Так, он вправе требовать от лизингодателя безвозмездного устранения недостатков объекта лизинга и соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков предмета лизинга. Он также вправе требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по вступившему в законную силу договору лизинга, а в случае их невыполнения - через суд возмещения лизингодателям прямых убытков от подготовки к приему предмета лизинга, если затраты на такую подготовку были произведены. Лизингополучатель пользуется правом временного владения и эксплуатации предмета лизинга. Лизингополучатель имеет право с согласия лизингодателя (выраженного в письменной форме) производить за счет собственных средств улучшения предмета лизинга, а также заключать залоговые и ипотечные договоры. При этом все отделимые улучшения предмета лизинга по общему правилу становятся собственностью лизингополучателя. Лизингополучатель при осуществлении финансового лизинга имеет право приобретать права собственности на предмет лизинга после выплаты всех лизинговых платежей.