Преднамеренное и фиктивное банкротство

Преднамеренное  и фиктивное банкротство

Преднамеренное  банкротство –  уголовно-наказуемое деяние

Преднамеренное  банкротство (ст. 196 УК РФ), то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или  собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах  иных лиц, причинившее крупный ущерб  либо иные тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размере от пятисот  до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере  заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Сокрытие  имущества или имущественных  обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении  либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а  равно сокрытие, уничтожение, фальсификация  бухгалтерских и иных учетных  документов, отражающих экономическую  деятельность, если эти действия совершены  руководителем или собственником  организации – должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве  или в предвидении банкротства  и причинили крупный ущерб, – наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации – должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб, – наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев либо без такового.

Фиктивное банкротство 

Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником  коммерческой организации, а равно  индивидуальным предпринимателем о  своей несостоятельности в целях  введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки  причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно  для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, – наказывается штрафом в размере от пятисот  до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Фиктивное и преднамеренное банкротство как  административные правонарушения

Фиктивное или преднамеренное банкротство (ст. 14.12. КоАП РФ): фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, – влечет наложение административного мировым судьей штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

 Преднамеренное  банкротство, то есть умышленное  создание или увеличение неплатежеспособности  юридического лица или индивидуального  предпринимателя, – влечет наложение  административного штрафа мировым  судьей в размере от сорока  до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Неправомерные действия при банкротстве  как административное правонарушение (ст. 14.13 КоАП РФ)

Неправомерные действия при банкротстве: сокрытие имущества или имущественных  обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении  либо иной информации об имуществе, передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества, а  равно сокрытие, уничтожение, фальсификация  бухгалтерских и иных учетных  документов, если эти действия совершены  при банкротстве или в предвидении  банкротства, – влекут наложение  административного штрафа мировым  судьей в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

 Неисполнение  обязанности по подаче заявления  о признании юридического лица  банкротом в арбитражный суд  в случаях, предусмотренных законодательством  о несостоятельности (банкротстве), - влечет наложение административного  штрафа мировым судьей в размере  от сорока до пятидесяти минимальных  размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

 Невыполнение  правил, применяемых в период  наблюдения, внешнего управления, конкурсного  производства, заключения и исполнения  мирового соглашения и иных  процедур банкротства, предусмотренных  законодательством о несостоятельности  (банкротстве), – влечет наложение  административного штрафа мировым  судьей в размере от сорока  до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

Подходы к выявлению признаков  преднамеренного  и фиктивного банкротства

Признаком фиктивного банкротства является наличие  у должника возможности удовлетворить  требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).

 Для  установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства  определяется обеспеченность краткосрочных  обязательств должника его оборотными  активами.

 Обеспеченность  краткосрочных обязательств должника  его оборотными активами определяется  как отношение величины оборотных  активов, за исключением налога  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям к величине  краткосрочных пассивов, за исключением  доходов будущих периодов, фондов  потребления и резервов предстоящих  расходов и платежей.

 На  основании рассчитанной величины  обеспеченности краткосрочных обязательств  должника его оборотными активами  делаются следующие выводы:

- если  величина обеспеченности краткосрочных  обязательств должника его оборотными  активами равна или больше  единицы, то признаки фиктивного  банкротства усматриваются;

- если  величина обеспеченности краткосрочных  обязательств должника его оборотными  активами меньше единицы, то  признаки фиктивного банкротства  отсутствуют.

 С  целью выявления признаков преднамеренного  банкротства проводится анализ  финансово – хозяйственной деятельности  должника, который делится на  два этапа. На первом этапе  рассчитываются показатели, характеризующие  изменения в обеспеченности обязательств  должника перед его кредиторами,  имевшие место за период проверки. На втором этапе анализируются  условия совершения сделок должника  за этот же период, повлекших  существенные изменения в показателях  обеспеченности обязательств должника  перед его кредиторами.

 В  результате проведенной экспертизы  делаются следующие выводы:

- если  обеспеченность требований кредиторов  за период проверки существенно  не ухудшилась, то признаки преднамеренного  банкротства отсутствуют;

- если  обеспеченность требований кредиторов  существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником, соответствуют  существовавшим рыночным условиям, нормам и обычаям делового  оборота, то признаки преднамеренного  банкротства отсутствуют;

- если  обеспеченность требований кредиторов  ухудшилась и сделки, совершенные  должником, не соответствуют существовавшим  рыночным условиям, нормам и обычаям  делового оборота, то признаки  преднамеренного банкротства усматриваются.