Финансовые основы страховой деятельности

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСИТИТУТ 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине «Страхование»

на тему: «Финансовые основы страховой деятельности» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

              Выполнил:

          Ст-ка Савенкова А.В.

     Учетно-статистический  фк-т

     2 ВО, 41 группа 

     Проверил:

                        Шатохин М.В. 
 
 
 
 
 

Курск, 2011г. 
 
 

   Содержание 
 
 

   Введение.  ........................................................................................................3

1. Классификация страховой деятельности.  .......................................................4

2. Платежеспособность  страховой компании.  ...................................................7

3. Необходимость и предпосылки проведения инвестиционной деятельности страховыми организациями.  …...........................................................................13

4. Налогообложение деятельности страховой компании.  …...........................17

   Заключение.   …...............................................................................................20 

   Список  использованной литературы.  ….......................................................22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение

   Страхование - это договор, по которому одна сторона (называемая страховщиком) в обмен на вознаграждение (называемое премией) берет на себя обязательство уплатить другой стороне (называемой страхователем) определенную сумму денег или ее эквивалент в натуре после наступления определенного события, ущемляющего интерес страхователя. Экономическая сущность страхования состоит в образовании специализированными организациями - страховыми компаниями формируемого из взносов страхователей (премия) страхового фонда, из которого возмещаются убытки, понесенные страхователями в результате страховых случаев, покрытых страхованием.

     Финансовым потенциалом страховой  компании называются финансовые  ресурсы, находящиеся в хозяйственном  обороте и используемые для  проведения страховых операций  и осуществления инвестиционной  деятельности.

     Анализ финансовой устойчивости страховой компании представляет собой комплексный подход, включающий определение целей, задач, методик, заказчиков анализа и т.д. Финансовая устойчивость – способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.

      
 
 
 
 
 
 
 

   1. Классификация страховой деятельности

   Во  всех странах имеется своя классификация  страхования. За рубежом, например, выделяют страхование жизни (life insurance) и страхование, не связанное со страхованием жизни (non-life insurance). В Российской Федерации классификация страхования сложилась исторически и в настоящее время эволюционирует.

   В соответствии с законом РФ «Об  организации страхового дела в Российской Федерации» всю совокупность страховых отношений можно разделить на 3 отрасли. В основе деления страхования на отрасли лежат отличия в объектах страхования.

   В личном страховании объектом страхования  являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. В соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации к личному страхованию относятся:

1. Страхование жизни.
2. Страхование от несчастных случаев и болезней.
3. Медицинское страхование.

   В имущественном страховании объектом страхования являются имущественные  интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом.

   Имущественное страхование включает:

1. Страхование средств наземного транспорта.
2. Страхование средств воздушного транспорта.
3. Страхование средств водного транспорта.
4. Страхование грузов.
5. Страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше.
6. Страхование финансовых рисков.

   В страховании ответственности объектом страхования являются имущественные  интересы, связанные с возмещением  страхователем причиненного им вреда  личности или имуществу физического  лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу.

   Страхование ответственности включает:

1. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.
2. Страхование гражданской ответственности перевозчика.
3. Страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности.
4. Страхование профессиональной ответственности.
5. Страхование ответственности за неисполнение обязательств.
6. Страхование иных видов гражданской ответственности.

   В основе деления страхования на отрасли  лежат принципиальные различия в  объектах страхования. Деление страхования на отрасли не позволяет выявить те конкретные страховые интересы физических и юридических лиц, которые дают возможность проводить страхование. Для конкретизации этих интересов выделяют из отраслей страхования подотрасли и виды страхования.

   Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Страховые отношения между страховщиком и страхователем осуществляются по видам страхования. Более подробно содержание страховых отношений по отдельным видам страхования рассмотрены в соответствующих разделах данного учебного пособия. Приведем лишь примеры некоторых, наиболее распространенных видов страхования.

   В качестве видов личного страхования  граждан могут быть названы:

• смешанное страхование жизни;
• страхование детей;
• страхование от несчастных случаев;
• страхование на случай смерти и утраты трудоспособности;
• страхование дополнительной пенсии;
• медицинское страхование;
• другие виды личного страхования.

   Видами страхования ответственности являются:

• страхование автогражданской ответственности (владельца автотранспортных средств);
• страхование ответственности работодателя на случай причинения вреда здоровью работника;
• страхование персональной ответственности перед третьими лицами из-за небрежности страхователя или членов его семьи;
• страхование ответственности производителя товара (посредника или продавца) перед потребителями и другими за вред, болезнь или убыток (ущерб), возникающие в результате поставки товара;
• страхование ответственности судовладельцев;
• страхование профессиональной ответственности (например, адвоката, нотариуса, врача и других специалистов);
• другие виды страхования ответственности.

   Видами  имущественного страхования, например, являются:

• страхование имущества от огня;
• страхование имущества от бури;
• страхование грузов;
• страхование от убытков вследствие остановки производства;
• страхование отдельных видов транспортных средств;
• многие другие виды имущественного страхования.

       2. Платежеспособность страховой компании

   Финансовая  устойчивость страховой компании как  системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака:

   1) платежеспособность, т.е. возможность  расплачиваться по своим обязательствам,

   2) наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.

   Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

   Финансовым  потенциалом страховой организации  называются финансовые ресурсы, находящиеся  в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

   Финансовый  потенциал страховой организации складывается из двух основных частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

   В соответствии со ст. 25 Закона о страховании  гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

   • экономически обоснованные страховые  тарифы;

   • страховые резервы, достаточные  для исполнения обязательств по договорам  страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

   • собственные средства;

   • перестрахование.

   Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям  диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

   Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом о страховании минимального размера уставного капитала.

   Минимальный размер уставного капитала страховщика  определяется п. 3 ст. 25 закона о страховании.

   Страховщик  может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

   Передача  страхового портфеля не может осуществляться в случае:

   • заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;

   • несоблюдения страховщиком, принимающим  страховой портфель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;

   • отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

   •отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены  договоры страхования;

   • отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, принимаемый для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).

   Одновременно  с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в  размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

   Достаточность собственных средств страховой  компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых  резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика.

   В соответствии с «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 02.11.01 г. № 90н, действует в редакции приказа от 14.01.05 г. № 2н), собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.