Страховой фонд неразрывно связан с общественным воспроизводством, является его обязательным элементом и выступает в качестве экономического метода восстановления производственных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями.

     В практике существуют три основных формы  создания страховых фондов: фонд самострахования (или его модификации – фонды  риска), централизированные общегосударственные  резервы и фонды страховщика.

     Под самострахованием понимается создание в децентрализованном порядке обособленного  фонда каждым предприятием или хозяйством в отдельности. Особое значение имеют  страховые фонды для сельскохозяйственного  производства, поскольку оно тесно  связано с климатическими и природными условиями и в большей степени, чем промышленность подвергается воздействию стихийных сил.

     Централизованный  страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Назначение этого фонда состоит  в обеспечении возмещения ущерба в случае глобальных катастроф, аварий и стихийных бедствий. Формируется в денежной и натуральной форме.

     Третья  форма создания страхового фонда  – страхование – существенно  отличается от рассмотренных выше форм. При этом методе фонд создается за счет страховых взносов участников страхования (предприятий, учреждений, организаций, отдельных граждан и т.д.) и расходуется на строго определенные цели: на возмещение убытков от стихийных бедствий и выплату страховых сумм только участникам страхового фонда. Формирование фонда осуществляется в денежной форме в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы уплачиваются каждым страхователем, а выплата страхового возмещения и страховых сумм пострадавшим страхователям осуществляется на основе определенных правил, оговоренных в договоре страхования.

     Заключение 

     Оптимальное использование финансовых ресурсов страховой компании является основной целью ее деятельности, в соответствии, с которой можно выделить и  задачу финансирования, которая заключается в максимизации благосостояния собственников страховой компании при одновременном обеспечении финансовой устойчивости путем формирования достаточного объема финансовых ресурсов и их эффективного использования в разрезе основных направлений деятельности страховой компании.

     Финансовые  отношения страховой компании - система  денежных отношений, возникающих в  процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

     В настоящее время страховые компании функционируют практически на тех же принципах организации финансов, что и коммерческие предприятия. Поэтому правомерно относить страховое звено к децентрализованным финансам.

     Однако  существует мнение, что, поскольку в  основе организации финансов страховой  компании лежат те же принципы, что и при организации финансов любого другого коммерческого предприятия, нет необходимости выделять страхование в отдельное звено финансовой системы, а рассматривать его в рамках финансов предприятии.

     Тем не менее, финансы страховой компании имеют целый ряд особенностей, что связано, прежде всего, с авансовым характером взаимоотношений между страховщиком и страхователем и необходимостью размещения временно свободных денежных средств, находящихся в управлении у страховщика, на финансовом рынке.

     Главная и определяющая особенность организации страхового бизнеса – наличие специфических финансовых резервов, имеющих строго целевое назначение. Образование подобных фондов отражает сугубо отраслевую специфику. Страховая компания может использовать на расходы по ведению дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая образовалась за счет нагрузки. Основная же часть премии, а именно рисковая премия (нетто), предназначается строго на выплату страхового возмещения. Она обеспечивает исполнение основных договорных обязательств страховщика и используется только в случае необходимости при наступлении страхового события. До тех пор нетто-премия собирается и резервируется, образуя страховой фонд компании. По содержанию этот фонд представляет собой отложенные выплаты страховщика. Сформированный за счет привлеченных средств, он противостоит обязательствам по возмещению ущерба. Состав и структура элементов фонда определяются отраслевой направленностью страховой компании, т.е. зависят от того, какими видами страховой деятельности она занимается.

     В основе формирования страхового фонда  лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основании статистических данных и теории вероятностей. Определение страхового фонда базируется на фактическом ущербе, причиненном страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика.

     Страховой фонд формируется путем аккумуляции  страховых платежей, определяемых на основе тарифа. 

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным  голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. 25 декабря.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 24.07.2008) // Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст. 3823.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 13.10.2008) // Собрание зак-ва РФ. 1998. №31. Ст. 3824.
4. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями от 31 декабря 1997г., 20 ноября 1999г., 21 марта, 25 апреля 2002г., 8, 10 декабря 2003г., 21 июня, 20 июля 2004г., 7 марта, 18, 21 июля 2005г.).
5. Приказ ФССН от 8 августа 2005 г. № 100н «Об утверждении правил размещения страховщиками средств страховых резервов».
6. Брейл Р. Майерс С. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. - М.: Экономика, 1997.
7. Копенкина А.С. Экономика страхования. – М.: Спарк, 2002.
8. Маликов И.Д. Финансы страховой организации. – М.: Статут, 2006.
9. Моляков Д.С. Финансовые правоотношения страховых организаций. – М.: МР3 Пресс, 2003.
10. Моляков Д.С., Шохин Е.И Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. - М: Финансы и статистика, 2006.
11. Оловянко А.И. Формирование финансового устойчивой страховой компании. – М, 2002.
12. Опарина М.Д. Финансовое право. – М.:Литера, 2004.
13. Пильс С.Я. Страховой рынок: территория мира. - М.: Статут, 2002.
14. Романовкий М.В. Теория финансового хозяйствования. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2005.
15. Смирнова А.С. Составление рейтинга страховых компаний. – М, 2003.
16. Тарикова С.А. Страхование как элемент укрепления финансового потенциала организации. – М.: ПРИОР, 2006.
17. Теория страховой деятельности /Под ред. Матвеева В.А. – М.: Спарк, 2005.
18. Терентьева О.Л. Формирование финансовых резервов для обеспечения целей деятельности страховых компаний. – М.: МР3 Пресс, 2006.
19. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Юрайт-М, 2006.

Приложение

     Структура финансовых ресурсов страховой компании