Сельскохозяйственное страхование

Сельскохозяйственное  производство - одна из важных и в  то же время наиболее рискованных  отраслей экономики, которая постоянно  находится под воздействием стихийных  сил природы. Поэтому одним из факторов стабильности экономического развития и финансового состояния является страхование. 
 
Экономический механизм страхования сельскохозяйственного производства заключается в создании и использованы страхового фонда с целью возмещения непредвиденных убытков, причиненных стихийными бедствиями и другими неблагоприятными событиями.  
 
В сельском хозяйстве выделяют следующие группы страхования: 
 
- недвижимое имущество и транспортные средства и сельскохозяйственная техника; 
 
- урожай сельскохозяйственных культур и насаждений; 
 
- животные. 
 
Страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных являются основными видами сельскохозяйственного страхования. Оно может осуществляться в добровольной и обязательной формах. Так, согласно закону Украины "О страховании" ст. 7 обязательными видами страхования являются: 
 
- Страхование урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений государственными сельскохозяйственными предприятиями, урожая зерновых культур и сахарной свеклы сельскохозяйственными предприятиями всех форм собственности; 
 
- Страхование животных на случай гибели, уничтожения, вынужденного забоя, от болезней, стихийных бедствий и несчастных случаев в случаях согласно перечню животных, установленных КМУ.  
 
Порядок и правила обязательного страхования урожая сельскохозяйственных культур и насаждений установлены КМУ. Объектом этого вида страхования являются имущественные интересы, которые не противоречат законодательству и связанные с несоблюдением урожая. Страховым риском является уменьшение или полное отсутствие урожая вследствие града, пожара, вымерзания, урагана, бури, ливня, наводнения, засухи, полного внезапного уничтожения посевов карантинными вредителями.

Таким образом, страхование  урожая сельскохозяйственных культур  и многолетних насаждений (страхование  урожая) является исключительно важным для сельских товаропроизводителей, поскольку позволяет хотя бы частично уменьшить убытки за счет возмещения. 
 
Страхование урожая имеет свои особенности по сравнению с другими видами имущественного страхования. Оно, как и другие виды имущественного страхования, осуществляется на основании договоров имущественного страхования, заключаемых страхователем со страховщиком. Урожай может быть застраховано по договору страхования в пользу лица, которая заинтересована в его сохранении.  
 
Обязанности страховщика и страхователя определяются Правилами страхования урожая. Срок действия договора страхования обусловлен продолжительностью выращивания культур от момента посева до получения урожая. 
 
Страхование может осуществляться комплексно от всех страховых случаев или от отдельных рисков: засухи, града, ливня, бури, вымерзания, заморозков, выпревания и вымокания. При комплексном страховании устанавливается единый страховой тариф.  
 
В договоре страхования урожая записывается страховая сумма, для определения которой исчисляется стоимость урожая, исходя из средней урожайности за последние пять лет на 1 га в сельхозпредприятиях района и сложившейся на рынке цены реализации продукции в расчете на всю площадь посева текущего года в хозяйстве. Урожай, как правило, страхуется в размере не более 70% его рассчитанной стоимости. Размер франшизы может колебаться от 10 до 30%. 
 
Договор страхования может заключаться в случаях заражения многолетних насаждений карантинными болезнями.  
 
Страховые платежи исчисляются в соответствии с тарифными ставками и вносятся преимущественно единовременно (тарифные ставки уточняются не реже одного раза в три года и устанавливаются на основе уровня выплат, который сложился в последние 3-5 лет за отдельными культурами или группами культур). 
 
Для страхователей возможные льготы: при ежегодном непрерывном заключении договоров страхования (при условии неполучения страхового возмещения) предоставляются скидки с платежа, начиная со второго года в размере до 10%.

Убыток при страховании  урожая определяется как разница  между размером средней за 5 предыдущих лет урожайности и урожайностью текущего года в расчете на всю площадь культуры в хозяйстве. В случае подсеве ли пересева сельскохозяйственных культур учитывается средняя стоимость затрат на пересев ли подсел и средняя стоимость урожая заново посеянных ли підсіяних культур. Повреждения посевов сельскохозяйственных культур и вероятный ущерб, возникший в результате страховых событий, может быть окончательно установлен только после сборки и оприходование урожая.  
 
Сельские товаропроизводители должны сообщать в страховую организацию о гибели или повреждения посевов в течение 3 суток. 
 
Выплата страхового возмещения осуществляется на основании Акта о страховом случае. 
 
Страховое возмещение не выплачивается, если: 
 
- урожай погиб в результате умышленных действий страхователя; 
 
- ущерб является результатом бесхозяйственности. 
Страховая организация имеет право предъявлять регрессный иск к лицам, которые виновны в гибели или повреждения застрахованных сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений. 
 
В растениеводстве значительно сильнее, чем в других отраслях сельскохозяйственного производства, действуют неблагоприятные природно-климатические условия, которые можно разделить на две группы. Первую составляют действующие, то есть обычные для определенной местности факторы: низкое качество почв, короткий вегетационный период, и т.п. Ко второй группе относятся необычные, случайные отклонения от нормальных условий развития сельскохозяйственных культур: града, засуха, ранние заморозки. Нейтрализация потерь от влияния на урожай второй группы факторов достигается посредством создания страховых фондов. 
 
Основным условием страхования урожая е его тесную связь с результатами деятельности хозяйства. Размер страхового обеспечения зависит от величины урожайности.  
 
Другим условием выступает универсальность страхования - включение практически всех стихийных бедствий, что предопределяет равную защищенность сельскохозяйственных предприятий независимо от того. В которой природнокліматичній зоне они находятся.

Следующая принципиальное условие заключается в том, что  определение ущерба происходит в  целом по хозяйству, а не по отдельным  бригадах (участкам). Это позволяет  не допускать распыления средств  страхового фонда при незначительных потерях, и вместе с тем позволяет возмещать крупные убытки.  
 
При страховании урожая достаточно сложной является проблема определения ущерба хозяйства при наступлении каждого страхового случая. С этой мстою сравниваются фактический урожай текущего года со средним урожаем, который страхователь получил за предыдущие 5 лет. В некоторых случаях (распашка новых земельных площадей, применение впервые орошения) возможен расчет ущерба на основе прогнозируемого урожая, который хозяйство могло бы получить при отсутствии страхового случая.  
 
Страхователями сельскохозяйственных культур могут выступать все юридические и физические лица, которые" используют земельные угодья. Объектами страхования: 
 
в растениеводстве являются зерновые (озимые и яровые), зернобобові. технические, овощные, бахчевые, кормовые культуры, урожай садов, ягодников, виноградников. Страховаться могут также питомники, теплицы, и т.д. 
 
Объектами страхования многолетних насаждений выступают непосредственно сами они как основные и оборотные фонды, а также урожай этих насаждений.  
 
Наряду с оценкой и возмещением потерь от гибели или повреждения застрахованного урожая оцениваются и возмещаются потери хозяйства, обусловленные пересівом ли підсівом (пересадкой) культур после стихийного бедствия. 
 
Страхование сельскохозяйственных культур во всех государственных и негосударственных хозяйствах органам" Национальной страховой компании "Оранта" (в прошлом Укргосстрах) осуществляется в случае наступления исключительных для данного региона метеорологических условий. Последние весьма разнообразны - снег, иней, туман, ледовая корка, выпревания, затяжные дожди, и т.д. Страховыми случаями считаются также ветровая и водная эрозия, оползни. Могут страховаться и неполное опыления в период цветения, загнивания семена, повреждения урожая птицами, грызунами, другими вредителями. В страховом договоре может быть предусмотрено возмещение убытков, произошедших в результате гибели урожая в закрытом грунте, причиной которой является прекращение подачи электроэнергии, обусловленное природными стихиями, пожарами., техническими и технологическими авариями. Страховым случаем может считаться и кража цветов в теплицах.

Отметим, что страхование  сельскохозяйственных культур не предусматривает  возмещения каких-либо убытков в  хозяйствах. Страховая ответственность  обусловливается наступлением только такого страхового случая, для которого были присущи некоторые обязательные момент. К ним относится факт стихийной события или других необычных неблагоприятных явиш и вызванный ими недобор урожая. Если хотя бы один из названных моментов отсутствует, то страховщик не обязан обеспечивать страховое возмещение.  
 
Например, не будет считаться страховым случаем осенняя засуха, которая привела к нарушению сроков посева озимых и недобора вследствие этого урожая, потому что в этом случае отсутствует объект страховой ответственности. Не считается страховым случаем и недобор урожая тогда, когда имели место обычные (средние) для данного региона природно-климатические обстоятельства. Когда же после определенного стихийного бедствия (например, поздних заморозков) посевы могут улучшиться и дать урожай в пределах среднего за предыдущие годы, то страховой случай отсутствует. 
Для всех сельскохозяйственных культур страхования урожая начинается со дня их посева (посадки) и прекращаются в день окончания уборки урожая, хотя для определения этого момента учитываются особенности некоторых культур. Так, по зерновых, зернобобовых и других культурах, сбор которых предусматривает обмолот, страхования прекращается тогда, когда урожай составлен в снопы или обмолочен. При страховании лубяных культур (конопля, кенаф, и т.д.) действие договора прекращается тогда, когда урожай переделан в зеленом свіжозбираному состоянии или вывезен из поля до места сдачи, хранения или обработки.  
 
Урожай картофеля, овощных и бахчевых культур, садов, виноградников страхуется до вывоза его из поля (сада), а урожай корнеплодов - при оставлении его на хранение в поле до тех пор, пока он не заложен в бурты, ямы, траншеи. Такие же условия присущи и страхованию зеленой массы силосных культур. 
 
После завершения уборки урожая его страхования меняется страхованием продукции, для чего применяются другие условия и правила. 
 
Не менее важным, чем страхование урожая, страхование животных, находящихся в сельскохозяйственных предприятиях. Объектами страхования являются: все сельскохозяйственные животные (крупный рогатый скот, лошади, овцы, козы, домашняя птица, пушные звери, кролики, свиньи, семьи пчел и т.п) 
 
Объектом обязательного страхования являются- племенное поголовье каждого вида сельскохозяйственных животных и цирковые животные (вообще). 
 
Страхование животных осуществляется на случай их гибели (падежа, вынужденного убоя или уничтожения) в результате стихийных бедствий, инфекционных заболеваний, пожара. Страховая сумма составляет, как правило, до 80% балансовой стоимости животных, а возмещение выплачивается, как правило, в размере 70% от страховой суммы.

Главным документом, на основании которого выплачивается  возмещение, является акт о гибели животного с заключением специалиста ветеринарной службы. 
 
Договор страхования животных заключается на один год. На страхование принимаются животные в возрасте от одного года. Страховой тариф зависит от вида животных, их возраста и условий их содержания и не превышает, как правило, 5%.  
 
Страховой ущерб при страховании сельскохозяйственных животных определяется: 
 
- при их гибели - по балансовой (інвентарною, указанному при договоре страхования) стоимостью (рабочего скота - с учетом амортизации) на день гибели; 
 
- в случае вынужденного убоя - из суммы ущерба исчисляется стоимость мяса, пригодного для использования, стоимость шкурки, отходов, которые используются. 
 
За этим видом страхования возмещается только прямой ущерб - гибель (падеж, вынужденный убой) животные. Виробипродукції, что с косвенным ущербом, при страхованию не возмещаются.  
 
Страхование в животноводстве заключается, с одной стороны, в создании материальных условий для возмещения убытков владельцев животных от гибели или вынужденного убоя, а с другой - в уменьшении (компенсации) потерь животноводческой продукции вич стихийных бедствий, пожаров и других неблагоприятных наледь. Отметим, что в страховую ответственность убытки от гибели или повреждения 
 
животных включаются, в отличие от других основных и оборотных фондов, не только те, что причиненный стихийными бедствиями. Такие же убытки оговариваются и различными болезнями, которые также могут определяться как страховые случаи. .Разом с тем немало заболеваний животных вызываются нарушением условий их кормления, содержания, воспроизведения. Поэтому для специалистов страховой организации важно уметь различать объективные причины от субъективных, что привели к убыткам в животноводстве. Страхование сельскохозяйственных животных должно стимулировать их владельцев соблюдать ветеринарно-зоотехнических правил, ограничить потери от их нарушения.

В страховании животных есть принципиальное различие, что  отличает его от других видов имущественного страхования, где наиболее распространенной является компенсация потерь, обусловленных частичным повреждением основных и оборотных фондов. Возмещение убытков в животноводстве связано лишь с падежем или гибелью объектов страхования, которыми выступает поголовье каждого вида сельскохозяйственных животных. Важной особенностью их страхования является обоснованное ограничение объема страховой ответственности, потому что он устанавливается не в полной оценке объекта. Определенная ее часть остается на ответственности страхователя, что должно стимулировать его заинтересованность в сохранении поголовья животных. 
 
На основе разницы в величине страховой ответственности всю совокупность застрахованных животных разделяют на три группы: 
 
продуктивный скот; 
 
молодняк; 
 
племенные и высокоценные животные. 
 
Для последней группы применяют более высокий объем страховой ответственности, включая падеж животных от инфекционных и общих заболеваний, гибель во время эксплуатации, вследствие стихийных бедствий и пожаров. Для объектов из других групп свойственно страхования по ограниченных страховых случаях. 
Гибелью животных по условиям страхования считается не только их падеж, но и вынужденный забой или уничтожения В связи с наступлением событий, от которых производится страхование. Если же они имели место, то возмещение выплачивается на основании официального заключения ветеринарных специалистов в рамках осуществления лечебно-санитарных мероприятий по борьбе с эпизоотией. 
 
В растениеводстве размер страховых платежей сельскохозяйственных предприятий устанавливается, опираясь на средний застрахован урожай каждой культуры, цен на нее, площади посева (посадки) и тарифов.  
 
По каждому колхоза и совхоза местные органы Государственного страхования ведут Журнал учета урожайности сельскохозяйственных культур", в котором ежегодно отмечается урожайность основной продукции всех культур. Если культуры позволяют получать несколько видов основной продукции, например, технические, масличные, многолетние и однолетние травы, и т.п., урожайность берется отдельно по каждому виду. По некоторым культурам (бахчевые, виноградники, ягодники, сады) учитывается общая урожайность. Данные о ее абсолютный выражение вписываются в журнал из годового бухгалтерского отчета сельскохозяйственного предприятия всех форм собственности.

Подытоживая урожайность  за последние пять лет, можно рассчитать среднюю урожайность, а потом денежную оценку выхода продукции с 1 га. Последнее в условиях современной инфляции сделать очень трудно. За основу такой оценки могут браться или государственные закупочные цены, или рыночные цены. Обоснованный расчет ранее приведенных показателей имеет исключительное значение для установления рациональных отношений между сельскохозяйственными предприятиями всех форм собственности и органами государственного страхования, потому что оценка среднего 5-летнего урожая влияет на определение объема страхового возмещения, а значит, и на величину платежей страхователей. Они исчисляются исходя из стоимости урожая на всю площадь посева (посадки) и ставок страховых платежей. Применяется дифференциация тарифов по видам (группам) культур, по региональному признаку (областях, республике Крым), а нередко и по отдельным районам. 
 
Для расчета платежей заводится специальная карточка, которую подписывает руководитель (его заместитель) органа государственного страхования, руководитель и главный бухгалтер предприятия-страхователя. По одному экземпляру карты, в которой указывается общая сумма платежей и сроки их выплаты, сохраняется обеими страховыми партнерами. В случае обязательного страхования, как правило, имеют место несколько платежей в основном во втором полугодии, когда сельскохозяйственные предприятия получают большую часть годовых доходов. Чаще платежи выплачиваются по добровольному страхованию. 
 
Для обоснованного решения вопроса о размере страхового возмещения первоочередное значение имеет установление факта наступления страхового события и степени повреждения или полной гибели посевов и посадок. Эта работа страховых специалистов начинается после получения страховщиком письменного уведомления о повреждении или гибели урожая, которое должно быть отправлено не позднее трех суток с даты установления факта страхового события. 
 
Данное сообщение проверяется экспертами, после чего состоит страховой акт. В нем фиксируются необходимые для установления ущерба сведения о хозяйственное назначение, фактическую площадь посева (посадки) культуры, что повреждена или погибла, размер фактического урожая.  
 
При установке страхового возмещения важно знать и правильно использовать норму износа конкретных видов поврежденных многолетних насаждений. Амортизация по ним начисляется, опираясь на срок их использования и годовую норму амортизации, начиная с первого месяца, следующего за месяцем начала их эксплуатации. При списании насаждений начисление амортизации прекращается с ближайшего месяца после их выбытия.