Особенности осуществления таможенными органами Российской Федерации валютного контроля в условиях Таможенного союза

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления  контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим  Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением  указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или  вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в  области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам  товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых  с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации, за исключением  временных таможенных деклараций (далее - таможенные декларации). Если нет правовых норм, то резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию, либо передаче (получении) указанного товара за пределами территории Российской Федерации или содержащие сведения об отгрузке ввозимого на таможенную территорию Российской Федерации товара либо передаче (получении) указанного товара на территории Российской Федерации) и т.д.

Подтверждающие документы  представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 Положения № 258-П (далее - справка о подтверждающих документах).

Резидент представляет в  банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном  банком ПС порядке и в согласованный  с банком ПС срок, не превышающий:

15 календарных дней, исчисляемых  со дня, следующего за датой  выпуска (условного выпуска) таможенными  органами ввозимых на таможенную  территорию Российской Федерации  или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта;

15 календарных дней, исчисляемых  со дня, следующего за датой  принятия таможенным органом  таможенной декларации, которая  содержится в регистрационном  номере таможенной декларации, на  ввозимые на таможенную территорию  Российской Федерации товары, которые  в соответствии с нормативными  правовыми актами в области  таможенного дела подлежат декларированию  таможенным органам в случаях  их выпуска таможенными органами  до подачи таможенной декларации;

15 календарных дней, исчисляемых  после окончания месяца, в котором  были оформлены документы, подтверждающие  вывоз товара с таможенной  территории Российской Федерации  или ввоз товара на таможенную  территорию Российской Федерации  без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ,  оказания услуг, передачи информации  и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них) документы, подтверждающие  выполнение работ, оказание услуг,  передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, резидент дополнительно представляет в банк ПС    два   экземпляра    справки,    содержащей    информацию    о    валютных операциях по контракту, осуществленных через счета в банке-нерезиденте за отчетный месяц (далее - справка о расчетах через счета за рубежом) с приложением к ней копий банковских выписок, подтверждающих осуществление указанных в ней валютных операций по контракту.

Форма справки о расчетах через счета за рубежом устанавливается банком ПС и должна предусматривать наличие в ней информации, необходимой для заполнения раздела 2 Ведомости банковского контроля, которая формируется в порядке, изложенном в приложении 3 к Положению № 258-П (далее - ведомость).

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с  зачислением валюты РФ, поступившей  от нерезидента на счет резидента  в банке ПС, резидент наряду с подтверждающими документами представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее - справка о поступлении валюты РФ).

Справка о поступлении  валюты РФ составляется и заполняется  в соответствии с требованиями, изложенными в приложении 2 к Положению № 268-П, на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.

В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте справка  о расчетах через счета за рубежом  представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных  дней, следующих за месяцем, в течение  которого были осуществлены валютные операции по контракту.

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с  зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС справка о поступлении валюты РФ представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в  справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через  счета за рубежом, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или  в копиях банковских выписок, а также  соблюдение резидентом порядка их оформления.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в  справке о поступлении валюты РФ, сведениям, содержащимся в документах, на основании которых совершены  записи по счету.

В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок  оба экземпляра справок подписываются  ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России в порядке, установленном нормативным  актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

Один экземпляр справок, а также копии представленных вместе с ними подтверждающих документов или копии банковских выписок  помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки, порядок ведения  которого устанавливается нормативным  актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

Второй экземпляр справок  и оригиналы подтверждающих документов в срок, не превышающий 7 рабочих  дней, следующих за датой их представления  в банк ПС, возвращаются резиденту  заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

По усмотрению банка ПС копии подтверждающих документов и  копии банковских выписок могут  не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту.

Помимо подтверждающих документов банк ПС по своему усмотрению либо в  порядке, установленном нормативным  актом Банка России, помещает в  досье по паспорту сделки иные документы (копии документов), необходимые  для выполнения функций агента валютного  контроля за осуществлением резидентом валютных операций по контракту.

Банк ПС возвращает резиденту  один экземпляр справок с отметкой ответственного лица банка ПС о дате и причине возврата вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами, представляемыми в соответствии с Положением № 258-П в случаях, если:

- представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с 
нарушением требований, установленных Положением № 258-П;

- информация,  указанная  в справках,  не  соответствует сведениям, 
содержащимся  в  представленных  резидентом  документах,  на основании 
которых заполнены справки;

документы, на основании  которых заполнены справки, не представлены или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Указанные справки  и документы возвращаются банком ПС резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

Второй экземпляр справок, с отметкой ответственного лица банка  ПС о дате и причине возврата помещается в досье по паспорту сделки.

Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные  и оформленные с учетом замечаний  банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены  эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения  от банка ПС.

В случае изменения данных о стоимости товаров, вывезенных с таможенной территории Российской Федерации или ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включенной резидентом в  ранее представленную банку ПС справку  о подтверждающих документах, резидент включает в новую справку о  подтверждающих документах сведения об изменении указанной стоимости  на основании документов, подтверждающих данные изменения (далее - документы, подтверждающие изменение стоимости) в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П.

При внесении указанных в  настоящем пункте сведений в новую  справку о подтверждающих документах резидент одновременно с новой справкой о подтверждающих документах представляет в банк ПС документы, подтверждающие изменение стоимости, в порядке, установленном настоящим Положением, и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных  дней, исчисляемый после даты оформления документов, подтверждающих изменение  стоимости.

Справки могут быть представлены резидентом в банк ПС на бумажном носителе либо в электронном виде.

В случае представления справок  в электронном виде, ответственное  лицо банка ПС, которое приняло  справки в указанной форме, воспроизводит (распечатывает) их в двух экземплярах  на бумажном носителе, оформляет и  заверяет их в порядке, установленном  настоящим Положением, с указанием  даты воспроизведения (распечатки).

В случае представления резидентом в банк ПС справок в электронном  виде между банком ПС, с одной  стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания  аналога собственноручной подписи, а также определяется порядок  и условия его использования.

2.2. Осуществление  валютного контроля при бартерных  операциях и в неторговом обороте

Следующим шагом в деле создания эффективной системы валютного  регулирования и контроля ВЭД  в России стало принятие ряда законодательных  и нормативных документов, устанавливающих  действенный контроль за бартерными сделками. Необходимость в принятие мер по упорядочению бартерный операций диктовалась стремлением сократить неоправданно высокий их удельный вес во внешнеторговом обороте страны, приносящий большие косвенные валютные потери, особенно из-за неэквивалентного обмена и несбалансированности экспорта и импорта бартерных товаров.

Правовой основой создания эффективной системы валютного  контроля за бартерными операциями явились Указ Президента России от 18.07.96 № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» и постановление Правительства России от 31.10.96 № 1300 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок».

Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются совершаемые при  осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен  эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности.

Российские лица, заключившие  бартерную сделку, обязаны в сроки, установленные законодательством  для исполнения текущих валютных операций, обеспечить ввоз в Российскую Федерацию эквивалентных по стоимости  товаров, работ, услуг, результатов  интеллектуальной деятельности, подтвердив это соответствующими документами.

Экспорт товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности производится только после оформления паспорта бартерной сделки (ПСб), который является основным документом контроля и учета бартерных операций. Оформление и переоформление ПСб осуществляет МВЭС РФ или его региональные отделения(представительства).