Понятие и состав нарушения таможенных правил

                    предприятия, учреждения, организации, т. е. субъекты, объединяемые родовым понятием «юридическое лицо», а также лица, занимающиеся предпринимательской де-ятельностью без образования юридического лица;

                    вменяемые физические лица по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилетнего возраста;

                    должностные лица, если в их служебные обязанности в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов российского законодательства по таможенному делу и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы. [4]

Исполнителем признается лицо, непосредственно совершившее нарушение таможенных правил либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами, а также совершившее правонарушение посредством использования других лиц, в силу закона не подлежащих ответственности за нарушение таможенных правил (например, лиц, не достигших 16-летнего возраста; дипломатических представителей иностранных государств и т. п.). Организатором признается лицо, организовавшее совершение нарушения таможенных правил или руководившее его совершением, подстрекателем — лицо, склонившее кого-либо к совершению нарушения таможенных правил, а пособником — лицо, содействовавшее совершению нарушения таможенных правил своими советами, указаниями, предоставлением средств или устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть следы правонарушения либо предметы, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

При наложении взыскания на совершенное нарушение таможенных правил должны учитываться степень и характер участия каждого из соучастников в совершении правонарушения.

Субъективная сторона нарушения таможенных правил зависит от того, кто выступает в качестве субъекта правонарушения: физическое или юридическое лицо.

Если субъектом нарушения таможенных правил выступает физическое (либо должностное) лицо, то субъективная сторона характеризуется виной, которая представляет собой психическое отношение лица к своему противоправному поведению и его последствиям и выражается в форме умысла или неосторожности. Умысел предполагает, что лицо, совершившее нарушение таможенных правил, предвидит и желает наступления общественно-вредных последствий своего деяния (прямой умысел) или сознательно допускает наступление этих последствий (косвенный умысел). К нарушениям таможенных правил, которые могут быть совершены только умышленно, относятся прежде всего таможенные правонарушения так называемой «контрабандной» группы (перемещение товаров и транспортных средств помимо таможенного контроля; сокрытие от таможенного контроля товаров; перемещение товаров и транспортных средств с обманным использованием документов или средств идентификации; недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств. К умышленным относятся также действия, направленные на не-правомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение; действия, направленные на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат или иных возмещении либо их невозвращение без надлежащих оснований и др. [5]

2. Участники производства по делу о нарушении таможенных правил

В число таких лиц закон включает физическое или юридическое лицо, которое привлекается к ответственности за нарушение таможенных правил, законного представителя, адвоката или лицо, осуществляющее юридическую помощь, эксперта, специалиста, переводчика, свидетеля, понятых.

Общим признаком, объединяющим всех перечисленных лиц, является то, что они вступают в правоотношения с таможенным органом в связи с совершенным правонарушением.

Таможенные органы не перечислены в числе лиц, участвующих в производстве по делу, однако это не является основанием для утверждения, что таможенный орган не является участником производства. Таможенные органы наделяются законом широкими процессуальными правами и обязанностями, они вступают в правоотношения со всеми другими лицами, которые являются участниками процесса. Круг участников процесса может быть широким или узким, все участники административного производства имеют специфические права и обязанности, различную степень участия в процессе, которые позволяют выделить среди них прежде всего таможенные органы и лиц, привлекаемых к ответственности, а также их адвокатов и представителей. Таможенные органы и лица, привлекаемые к ответственности, их адвокаты и представители наделяются законом комплексом прав, который выделяет их среди других участников процесса.

Степень участия в процессе лиц, участвующих в производстве по делу, также различна. Участие лиц, привлекаемых к ответственности, их адвокатов и представителей, важно в течение всего производства по делу, роль других участников может проявляться только при проведении отдельных процессуальных действий, например, понятых.

По ряду дел о нарушении таможенных правил в производстве может участвовать только лицо, привлекаемое к ответственности, в других необходимо участие свидетелей, экспертов, переводчиков и других.

Функции, которые выполняются участниками процесса, позволяют выделить в отдельную группу таких участников, как специалист и переводчик, роль которых сводится к оказанию технического содействия лицу, ведущему производство по делу.

Следующую группу участников процесса объединяет их роль в обеспечении получения доказательств. В эту группу входят свидетели, то есть лица, располагающие сведениями об обстоятельствах дела, и эксперты, в качестве которых выступают специалисты, дающие заключение при рассмотрении какого-либо вопроса по поручению должностного лица таможенного органа, ведущего производство по делу. [6]

Основным участником производства по делу является лицо, привлекаемое к ответственности. С учетом особенностей таможенно-правовых отношений им выступает физическое лицо, которое может быть и должностным лицом какой-либо организации, совершившим нарушение таможенных правил при исполнении своих служебных обязанностей. Привлечено к ответственности может быть и юридическое лицо, т. е. организация, отвечающая признакам, определенным Гражданским кодексом Российской Федерации.

При привлечении к ответственности юридического лица в производстве по делу участвуют его органы (руководители или их заместители ). С разрешения должностного лица таможенного органа, в производстве которого находится дело о правонарушении, участвовать в процессе могут другие работники юридического лица. Необходимым условием такого участия являются правомочия, которые позволяют в полном объеме урегулировать все вопросы, связанные с привлечением юридических лиц к ответственности.

В качестве привлекаемого лица может выступать лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Правовое положение такого лица имеет свои особенности, т.к. к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе, которые регулируют деятельность юридических лиц. Лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, или по иному называемое индивидуальным предпринимателем, не имеет специальных органов, поэтому в производстве по делу участвует непосредственно данное лицо.

При привлечении к ответственности юридического лица руководители или их заместители, выступающие от имени этого лица, должны подтвердить свои полномочия, представив документы, удостоверяющие их служебное положение. В случае участия в производстве других работников юридического лица их полномочия также должны быть подтверждены документами (доверенностью, выпиской из решения собрания и т.д.).

Участвующий в деле адвокат свои полномочия подтверждает ордером, который выдается юридической консультацией.

Участвовать в производстве по делу может также представитель лица, привлекаемого к ответственности, который действует по поручению данного лица и выражает его интересы. Полномочия такого представителя должны быть выражены в доверенности, оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Участие лица, привлекаемого к ответственности, в производстве по делу по смыслу закона является обязательным, т.к. только ему могут быть известны все обстоятельства правонарушения (время, место, способ и т.д.). Только в одном случае закон допускает возможность ведения производства в отсутствие лица, привлекаемого к ответственности, когда такое лицо не проживает и не находится на территории Российской Федерации. В этом случае по делу может участвовать представитель лица, привлекаемого к -ответственности. Полномочия представителя должны быть оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации либо в ином порядке, достаточном для выполнения своих обязанностей, например, представитель прибыл из другого государства.

Лицо, привлекаемое к ответственности, имеет право давать объяснения по поводу обстоятельств правонарушения. Объяснения правонарушителя имеют важное значение, т.к. только это лицо обладает полной информацией об исследуемом событии. Полученные объяснения должны быть проверены, как и все другие доказательства.

Лицо, привлекаемое к ответственности, является активным участником производства по делу, что проявляется в праве представлять доказательства, т.е. данное лицо может в ходе ведения производства по делу передавать должностному лицу таможенного органа имеющиеся у него доказательства, например, какие-либо документы, предметы и т.д., воспользоваться правом давать объяснения об обстоятельствах правонарушения.

Необходимо отметить, что представлять доказательства является правом, а не обязанностью лица, привлекаемого к ответственности. Обязанность доказывания возлагается законом на таможенный орган, на что неоднакратно указывали различные судебные органы.

Лицо, привлекаемое к ответственности, имеет право заявлять ходатайства, которые должны быть рассмотрены должностным лицом, ведущим производство по делу. Ходатайства могут быть как об истребовании дополнительных доказательств, так и по процессуальным вопросам, например, о допуске адвоката, о приглашении переводчика.

Закон наделяет лицо, привлекаемое к ответственности, правом на отвод, т.е. делать заявления об отстранении ряда лиц от участия в производстве по делу о нарушении таможенных правил, если они каким-либо образом заинтересованы в исходе дела.

Лицо, привлекаемое к ответственности, при производстве по делу имеет право пользоваться услугами защитника или представителя, осуществляющего юридическую помощь. Такое право возникает лишь в случае административного задержания физического или должностного лица.

В соответствии со ст.26 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на пользование родным языком. Этот конституционный принцип нашел свое закрепление в ТК ТС, согласно которого лицо, привлекаемое к ответственности, вправе пользоваться родным языком или другим языком, которым оно владеет, если он относится к числу распространенных. Соблюдение данного принципа дает возможность лицу, привлекаемому к ответственности, активно участвовать при производстве по делу.

Следует отметить, что ст. 26 Конституции Российской Федерации не содержит каких-либо дополнительных условий для пользования родным языком, поэтому положения, содержащиеся в ТК ТС, о распространенности языка, которым владеет лицо, привлекаемое к ответственности, не может быть принято во внимание. Таможенные органы обязаны обеспечить право лица, привлекаемого к ответственности, на пользование родным языком, что становится реально выполнимым при участии переводчика, т.е. специалиста по переводам с одного языка на другой.

На практике возможна ситуация, когда адвокат или лицо, осуществляющее юридическую помощь, не могут в силу различных причин принять участие в деле (отсутствие в населенном пункте, болезнь, участие в другом деле). В таких случаях, если явка указанных лиц невозможна в течение 24 часов с момента административного задержания, должностное лицо таможенного органа, ведущее производство по делу, предлагает правонарушителю или его законному представителю пригласить другого адвоката либо осуществляющего юридическую помощь представителя или обеспечить участие другого адвоката через юридическую консультацию. Обращение должностного лица таможенного органа является обязательным для руководства юридической консультации, которое в течение 24 часов обязано обеспечить участие адвоката.

Закон наделяет адвоката и осуществляющего юридическую помощь представителя широким кругом прав. Прежде всего, указанные лица имеют право иметь с лицом, подвергнутым административному задержанию, свидания наедине без ограничения их количества и продолжительности.

Должностное лицо таможенного органа, в производстве которого находится дело, определяет случаи, когда участие эксперта является необходимым. В качестве эксперта может быть вызвано любое лицо, которое обладает необходимыми познаниями для дачи заключения. В связи с этим эксперт обязан явиться по вызову должностного лица таможенного органа и дать объективное заключение по поставленным перед ним вопросам. За отказ или уклонение от дачи заключения без уважительных причин эксперт несет ответственность, установленную ТК ТС.

Вопрос о привлечении специалиста к участию в производстве процессуальных действий решается должностным лицом, в производстве которого находится дело о нарушении таможенных правил, но в некоторых случаях участие специалиста закон делает обязательным, например, участие педагога или психолога при опросе несовершеннолетнего свидетеля, не достигшего четырнадцатилетнего возраста, является обязательным. Требование такого должностного лица о вызове специалиста является обязательным для специалиста, а также руководителя организации, где работает специалист. Привлечение специалиста не требует вынесения специального постановления. Порядок вызова специалиста, если он является работником экспертного учреждения, определяется самим экспертным учреждением. В случаях необходимости вызов специалиста может оформляться в письменном виде соответствующим должностным лицом таможенного органа с согласия начальника этого органа или его заместителя. [7]

Закон налагает на специалиста определенные обязанности, в частности, он обязан участвовать в производстве конкретных процессуальных действий, используя свои специальные знания и навыки для оказания содействия должностному лицу таможенного органа в обнаружении, закреплении и изъятии доказательств, обращать внимание указанного должностного лица на связанные с этим обстоятельства и давать пояснения по поводу выполняемых им действий и по другим вопросам, требующим специальных знаний и навыков.