Анализ производства и реализации продукции ОАО «ГАЗ»

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции.

Таблица 1- абсолютное и относительное отклонения от плана по объему производства в натуральных величинах.

Показатели	Объем производства, ед.		Отклонение, %
	план	факт	абсолютное	относительное
А	21000	22800	+1800	+7,894
В	17600	19300	+1700	+8,808
С	5000	7000	+2000	+28,571

Вывод: в данном случае план по объему производства был перевыполнен на 12,6%

Таблица 2 - абсолютное и относительное отклонения от плана по реализации продукции в натуральных величинах.

Показатели	Объем реализации продукции, ед.		Отклонение, %
	план	факт	абсолютное	относительное
А	21000	20100	-900	-4,477
В	17400	19000	+1600	+8,421
С	4800	6200	+1400	+22,580

Вывод: в данном случае, объем реализации продукции увеличился на 4,86%

Таблица 3 – абсолютное и относительное отклонения от плана  по объему производства в стоимостных  величинах.

Показатели	Объем производства,тыс.руб.		Отклонение, %
	план	факт	абсолютное	относительное
А	65100	70680	+5580	+7,894
В	70400	77200	+6800	+8,808
С	60000	84000	+24000	+28,571

Вывод: Объем производства продукции увеличился на 36380тыс.руб.

Таблица 4 - абсолютное и относительное отклонения от плана по реализации продукции в стоимостных величинах.

Показатели	Объем реализации продукции, тыс.руб.		Отклонение, %
	план	факт	абсолютное	относительное
А	65100	62310	-2790	-4,477
В	69600	76000	+6400	+8,421
С	57600	74400	+16800	+22,580

Вывод: объем реализованной продукции увеличился на 20410 тыс.руб.

 

Таблица 5 – структурные изменения в произведенной продукции.

Изделия	Цена,тыс.руб	Выпуск,ед.			Удельный вес, %		Выпуск продукции,тыс.руб.			Изменение товарной продукции  за счет структуры
		План	Фактически при  план.структ.	Факт	План	Факт	План	Фактич.при план.структ.	Факт
А	3100	21000	23649	22800	48,165	46,435	65100	73312	70680	-2632
В	4000	17600	19820	19300	40,366	39,307	70400	79279	77200	-2079
С	12000	5000	5630	7000	11,467	14,256	60000	67564	84000	+16436
Итого		43600	49100	49100	100	100	195500	220155	231880	+11725

 

 

Вывод: в данной таблице, рассчитав все показатели, можно  заметить что значительно снизился выпуск продукции А и В под влиянием структурных факторов.

 

 

Таблица 6 – структурные  изменения в реализованной продукции.

Изделия	Цена,тыс.руб	Выпуск,ед.			Удельный вес, %		Выпуск продукции,тыс.руб.			Изменение товарной продукции  за счет структуры   -5995     +3018   +14001   +11064
		План	Фактически при  план.структ.	Факт	План	Факт	План	Фактич.при план.структ.	Факт
А	3100	21000	22021	20100	48,611	44,370	65100	68265	62310
В	4000	17400	18246	19000	40,277	41,942	69600	72982	76000
С	12000	4800	5032	6200	11,111	13,686	57600	60399	74400
Итого		43200	45300	45300	100	100	192300	201646	212710

 

 

Вывод: при наличии структурных сдвигов, стоимостные показатели объемов продукции не отражают трудовые затраты работников. В данном случае можно увидеть, что реализация продукции А значительно снизилась, под влиянием  структурных сдвигов.

 

 

 

 

Раздел 2. Анализ использования персонала предприятия  и фонда заработной платы.

Таблица 7 - оценка полноты использования трудовых ресурсов на предприятии.

Показатели	План	Факт	Изменение +/-
1.Среднесписочная  численность рабочих(ЧР)	143	148	+5
2.Отработано  дней 1 рабочим за год (Д)	238	242	+4
3. Отработано  часов 1 рабочим за год (Ч)	1856,4	1815	-41,4

Вывод: при оценке полноты использования трудовых ресурсов предприятия, можно сказать, что число рабочих превышает  плановый уровень, но это компенсируется тем, что отработано дней 1 рабочим  за год превышает плановый уровень. Но необходимо учесть, что фактически 1 рабочий за год работает меньше часов чем запланировано.

Факторы изменения  фонда рабочего времени.

Ппл=1856,4/238=7,8; Пф=1815/242=7,5

ФРВпл=ЧР*Д*П= 143*238*7,8=265465,2

ФРВф= 148*242*7,5=268620

Изменение:

1. ∆ФРВчр=(148-143)*238*7,8=9282
2. ∆ФРВд= 148*(242-238)*7,8=4617,6
3. ∆ФРВп=148*242*(7,5-7,8)=(-10744,8)

∑ФРВ=3154,8

Вывод: в данном случае очевидно, что большое влияние оказывает фактор продолжительности рабочей смены. Необходимо чтобы рабочие работали с плановым графиком.

 

Таблица 8 - показатели производительности труда.

Показатели	Значение показателя		Изменение +/-
	план	факт
Среднегодовая численность  персонала	151	157	+6
В том числе рабочих	143	148	+5
Удельный вес рабочих  в общей численности работников	0,947	0,942	-0,05
Отработано дней одним  рабочим за год	238	242	+4
Отработано часов всеми  рабочими	256,465	268,620	+12,155
Средняя продолжительность  рабочего дня	7,8	7,5	-0,3
Производство продукции  в ценах базисного периода, тыс.руб.	195500	231880	+36380
Среднегодовая выработка 1 работника,тыс.руб.	1294,701	1476,942	+182,241
Выработка 1 рабочего, тыс.руб: -среднегодовая -среднедневная -среднечасовая	1367,132 5,744 0,736	1566,756 6,474 0,863	+199,624 +0,73 +0,127

Вывод: В данном случае производительность труда предприятия идет в положительную сторону. Единственным фактором снижающую данный показатель, я вляется продолжительность рабочей смены, которая фактически ниже плановой.

 

Влияние факторов на изменение среднегодовой выработки 1 рабочего и 1 работающего:

ГВппп=Уд*Д*П*ЧВ

1. ГВппп=(0,942-0,947)*238*7,8*0,736=(-6,831)
2. ГВппп=0,947*(242-238)*7,8*0,736=21,746
3. ГВппп=0,947*242*(7.5-7,8)*0,736=(-50,601)
4. ГВппп=0,947*242*7,5*(0,863-0,736)=217,135

ГВрабочего=Д*П*ЧВ

1. ГВр=(242-238)*7,8*0,736=22,963
2. ГВр=242*(7,5-7,8)*0,736=(-53,433)
3. ГВр=242*7,5*(0,863-0,736)=230,505

 

Оценку эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии и факторы изменения  ее уровня.

Rппп(пл)= (прибыль от реализации/среднегодовую численность персонала).

Rппп(пл)=( (65100+69600+57600)-175504,954)/151=111,225

Rппп(ф)=((62310+76000+74400)-192239,914)/157=130,382

     Таблица 9 – фактический анализ рентабельности персонала.

Показатель	значение показателя		Изменение +/-
	план	факт
Прибыль от реализации тыс.руб.	16795,046	20470,086	+3675,04
Валовой объем  продукции,тыс.руб.	195500	231880	+36380
Выручка от реализации,тыс.руб	192300	212710	+20410
Среснесписочная численность работников	151	157	+6
Рентабельность  продаж,%	8,733	9,623	+0,89
Удельный вес  продаж в стоимости произведенной  продукции	0,983	0,917	-0,066
Среднегодовая выработка  продукции 1 работником,тыс.руб	1294,701	1476,942	+182,241
Прибыль на 1 работника,тыс.руб	16795,046	20470,086	+3675,04

 

Вывод: при анализе рентабельности персонала было выявлено, что необходимо увеличить удельный вес продаж в  стоимости произведенной продукциию

 

Таблица 10 – расчет влияния  факторов изменения годовой выработки  на уровень рентабельности персонала.

Фактор	Расчет влияния	Изменение прибыли на 1 работника
Удельный вес рабочих  в общей численности персонала	∆ГВуд*Др.п.пл*Rоб.пл= -6,831*0,983*8,733	-0,586
Количество отработанных дней 1 рабочим за год	∆ГВдн*Др.п.пл*Rоб.пл= 21,746*0,983*8,733	1,866
Средняя продолжительность  рабочего дня	∆ГВп*Др.п.пл*Rоб.пл= -50,601*0,983*8,733	-4,343
Средняя выработка 1 рабочего	∆ГВр*Др.п.пл*Rоб.пл= 217,135*0,983*8,733	18,64
Итого:		15,577

 

Вывод: из таблицы следует, что чтобы увеличить уровень рентабельности персонала, необходимо увеличить продолжительность рабочего дня и удельный вес рабочих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 - Абсолютное и относительное изменение фонда  заработной платы с учетом динамики объема производства продукции.

Показатели	План	Факт
ФЗП,тыс.руб в том числе: -переменная часть -постоянная часть	44200   30056 14144	45600   29640 15960
Объем производства продукции,тыс.руб	195500	231880

 

1. Абсолютное изменение

∆ФЗПабс=45600-44200=1400

2. Относительное изменение

Инднкс объема производства= 231880/195500=1,186

∆ФЗПотн=45600-(30056*1,186+14144)=(-4190,416)

 

Соотношение темпов роста производительности труда и уровня оплаты труда персонала предприятия и его  влияние на изменения фонда заработной платы.

∆ФЗП=ЧР*Д*П*ЧЗП

ЧЗПп= ФЗП/(ЧР*Д*П)

ЧЗПпл=ФЗПпл/(ЧРпл*Дпл*Ппл)=44200/(151* 238 *7,8)=0,157

ЧЗПф=ФЗПф/(ЧРф*Дф*Пф)=45600/(157*242*7,5)=0,160

∆ФЗПпл=151*238*7,8*0,157=44009,6

∆ФЗПф=157*242*7,5*0,160=45592,8

∆ФЗПчр=(157-151)*238*7,8*0,157=1748,728

∆ФЗПд=157*(242-238)*7,8*0,157=769,048