Анализ деятельности Управления ЖКХ МО ГО «г. Комсомольск-на-Амуре»

- чистая прибыль.

Для анализа и отслеживания динамики показателей прибыли ЖКХ необходимо составить таблицу, которая позволит оценить степень влияния отдельных показателей на итоговое значение чистой прибыли.

Таблица 2.2 - Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Из таблицы 2.2 видно, что в 2010 году наблюдается значительный рост первых двух показателей (выручка от продажи и себестоимость). В частности, выручка от продажи товаров увеличилась в 2010 году на 187745 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом и составила 200222 тыс. руб.

А вот себестоимость товаров в 2010 году увеличилась на 13441 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. В целом изменение суммы выручки и себестоимости благоприятно сказалось на величине валовой прибыли и прибыли от продаж. Валовая прибыль в 2010 году повысилась на 53304 тыс. руб. и составила 54299 тыс. руб., что обусловлено увеличением выручки от продажи товаров по сравнению с 2009 годом.

В анализируемых периодах операционные расходы 2357 тыс. руб. и 25147 тыс. руб. соответственно в 2009 и 2010 годах). А вот внереализационные расходы снизили сумму прибыли до налогообложения на 2989 тыс. руб. и на 640 тыс. руб. соответственно в 2009 и 2010 годах.

Как видно из таблицы 2.2, прибыль до налогообложения в 2010 году существенно повысилась на 45764 тыс. руб. и достигла максимального значения в 81286 тыс. руб. Это произошло, в основном, за счет увеличения выручки от реализации продукции.

Что касается текущего налога на прибыль, то сумма налога в последнем отчетном периоде повысилась на 11731 тыс. руб. Величина чистой прибыли является главным показателем эффективной работы предприятия. Поэтому ее увеличение в 2010 году сразу на 33842 тыс. руб. за год оценивается положительно. В целом в 2010 году наблюдалась положительная тенденция в развитии данного показателя, что говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. Для данного анализа необходимо рассчитать семь коэффициентов. Для удобства и простоты расчетов данной группы коэффициентов возьмем все значения из 2009 года, а результаты расчета по остальным периодам сведем в таблицу 2.3.

1). Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации) рассчитывается по формуле

Коб.акт. = выручка от реализации / активы

     Коб.акт. = 12477/4650 = 2,68

Для расчета этого и следующих коэффициентов в днях необходимо количество дней в году разделить на данное значение коэффициента, т.е. 360/2,68 = 134 дня.

2). Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле

Коб.д.з. = выручка от реализации / дебиторская задолженность

Коб.д.з. = 12477/3276 = 3,8 или Коб.д.з. = 360/3,8 = 94 дня.

3). Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается по формуле

Коб.к.з. = себестоимость / кредиторская задолженность

Коб.к.з. = 11482/3911 = 2,9 или Коб.к.з. = 360/2,9 = 124 дня.

4). Коэффициент оборачиваемости запасов рассчитывается по формуле

Коб.зап. = себестоимость / стоимость запасов

Коб.зап. = 11482/2 = 5741 или Коб.зап. = 360/5741 = 0,06 дней.

5). Длительность операционного цикла рассчитывается по формуле

Доп.ц. = оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) + оборачиваемость запасов (в днях) и отражается всегда в днях.

Доп.ц. = 94 + 0,06 = 94,06 дней.

6). Коэффициент оборачиваемости основных средств рассчитывается по формуле

Коб.осн.ср. = выручка от реализации / основные средства

Коб.осн.ср. = 12477/66 = 189 или Коб.осн.ср. = 360/189 = 1 день.

7). Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле

Коб.соб.кап. = выручка от реализации / собственный капитал

Коб.соб.кап. = 12477/10 = 1247,7 или Коб.соб.кап. = 360/1247,7 = 0,29 дня.

Таблица 2.3 - Расчет коэффициентов деловой активности

Как видно из таблицы, коэффициенты деловой активности имеют различные тенденции: одни – увеличивают свое значение (как, например коэффициент оборачиваемости основных средств и длительность операционного цикла), а другие – заметно снижаются (как коэффициент оборачиваемости запасов и активов). Если рассматривать более подробно каждый коэффициент в анализируемых периодах, то можно сделать следующие выводы.

Из таблицы 2.3 видно, что коэффициент оборачиваемости активов (или коэффициент трансформации) в 2010 году заметно снизился по сравнению с предыдущим периодом почти на 60% и составил 1,25 оборотов (или 288 дней). Это значит, что за 288 дней совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий доход в виде прибыли, или другими словами, что 1,25 рубля реализованной продукции принес каждый рубль активов. В целом по данной отрасли (торговля) рассчитанные нами показатели оборачиваемости активов в 1,5 – 2,5 оборота в год достаточно приемлемы, однако падение данного коэффициента заставляют задуматься о причинах нестабильной работы предприятия, и по возможности, попытаться их ликвидировать. В дальнейшем предприятие должно быть нацелено на увеличение оборачиваемости активов и снижение длительности всего производственного цикла.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также является величиной постоянно меняющейся. В частности, в 2010 году произошло увеличение данного коэффициента (с 3,8 до 4,1 оборотов), что свидетельствует о медленном снижении суммы выручки.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2010 году увеличился на 1 оборот в год по сравнению с предыдущим периодом с 2,9 до 4,1 оборотов, что привело к снижению оборачиваемости кредиторской задолженности на 37 дней.

Из таблицы 2.3 видно, что коэффициент оборачиваемости запасов в 2010 году показал значение в 9 оборотов или 40 дней, что объясняется увеличением суммы запасов в отчетные периоды на 16043 тыс. руб. периодом. Динамика коэффициента оборачиваемости запасов свидетельствует о достаточно нестабильном пополнении запасов на предприятии.

Если продолжить анализ следующих коэффициентов, то можно увидеть повышение длительности операционного цикла в 2010 году на 33 дня. Это означает, что для закупки, реализации и получения денежных средств за продукцию предприятию в 2010 году потребуется 127 дней. В перспективе предприятие должно стремиться к снижению данного показателя, т.к. чем быстрее будет происходить процесс реализации и оплаты продукции, тем больше прибыли получит предприятие.

Из таблицы 2.3 видно, что коэффициент оборачиваемости основных средств заметно снизился в 2010 году на 182,8 оборотов по сравнению с предыдущим периодом и составил 6,2 оборота или 58 дней. Значит, в 2010 году наблюдалась пассивность превращения основных средств в денежные (т.е. на 1 рубль основных средств в 2010 году приходилось по 6,2 рубля выручки от реализации продукции).

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2010 году заметно увеличил свое значение на 8763,4 оборотов, что произошло благодаря резкому росту собственного капитала на 107956 тыс. руб. К 2010 году коэффициент оборачиваемости собственного капитала составил 10011,1 оборотов, а это значит, что на 1 рубль собственных средств предприятие получает 10011,1 рублей выручки от реализации своей продукции.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия. Необходимо рассчитать всего три коэффициента рентабельности. Для удобства и простоты расчетов этих коэффициентов возьмем все значения из 2010 года, а результаты расчета по остальным периодам сведем в таблицу 2.4.

1). Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле

Ракт. = прибыль от продаж / активы * 100%

     Ракт. = 48356/160790*100% = 30,07%

2). Коэффициент рентабельности реализации рассчитывается по формуле

     Рреал. = прибыль от продаж / выручка от реализации * 100%

     Рреал. = 48356/200222*100% = 24,2%

3). Коэффициент рентабельности собственного капитала рассчитывается по формуле

Рс.к. = прибыль от продаж / собственный капитал *100%

Рс.к. = 48356/108402*100% = 44,6%.

Таблица 2.4 - Расчет коэффициентов рентабельности