Финансовые ресурсы предприятия

Назначение финансового  планирования и прогнозирования  состоит в определении потребностей предприятий в финансовых ресурсах в размерах, необходимых для выполнения плана экономического и социального развития, а также изыскании резервов увеличения доходности и повышения рентабельности предприятия.

Финансовое планирование (работа) в предприятиях, практически, выражается в определении размера выручки от реализации продукции, от предоставления услуг на сторону и конечных результатов деятельности предприятия, в распределении полученных доходов по соответствующим каналам, в установлении потребности в оборотных активах, капитальных вложениях, капитальном ремонте и источниках их покрытия, в составлении финансового плана (баланса доходов и расходов). Кроме того, к финансовой работе относятся: составление смет по содержанию детских дошкольных учреждений, объектов жилищно-коммунального хозяйства, разработка и доведение до производственных подразделений и различных служб предприятия лимитов затрат, норм расхода материалов и ценностей, разработка и осуществление различных мероприятий, направленных на увеличение денежных доходов и накоплений, а также на повышение эффективности производства. [31]

Оперативная финансовая работа состоит из комплекса мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, необходимых для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции, расчетов и своевременного выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, централизованными фондами, поставщиками, работниками предприятия и т.д. Конкретно текущая финансовая работа выражается в своевременности оформления продаваемой продукции и взимании платы за нее с покупателей, взимании просроченной дебиторской задолженности, получении средств в порядке возмещения за погибшее имущество, кредитов банка, а также в перечислении платежей в бюджет, органам страхования, в погашении ссуд банка и процентов по ним, в осуществлении расчетов с поставщиками, в получении средств на оплату труда и другие хозяйственные расходы и т.д.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий выражается в проверке выполнения финансовых, кредитных и кассовых планов, целевого использования средств, платежеспособности предприятия и т.д. Осуществляется он путем проверки своевременности и правильности проведения финансово-кредитных операций, анализа месячных, квартальных, годовых балансов и отчетов.

Финансовый контроль за деятельностью предприятий в течение года имеет своей целью проверку своевременности и полноты поступления средства, правильности их расходования в соответствии с планом и финансовыми обязательствами, вскрыть нарушения, выявить резервы увеличения финансовых ресурсов.

Осуществляя контроль и анализ финансовой деятельности предприятий за год, устанавливают степень выполнения финансового плана по прибыли, по отдельным видам доходов и расходов денежных средств, эффективность использования оборотных активов, платежеспособность предприятия, ликвидность его баланса, а также финансовую устойчивость работы

Результаты контроля и анализа, как правило, используются руководителями предприятий для принятия мер по улучшению финансовой работы в следующем периоде.

Финансовая работа на предприятиях осуществляется на основании  законов Украины «О предприятиях в Украине», «О предпринимательстве», уставов предприятий, на основе специальных  инструкций и указаний финансовых и банковских органов по различным финансово-кредитным вопросам.

Выполняется финансовая работа на предприятиях работниками  финансового отдела, а где его нет - работниками бухгалтерии.

Ответственность за организацию финансовой работы на предприятии  несет начальник финансового  отдела (службы) или главный бухгалтер (где нет финансовых отделов).[1, 3]

Распорядителем финансовых ресурсов, денежных средств и товарно-материальных ценностей, принадлежащих предприятию, является его руководитель, имеющий право первой подписи на всех денежных и расчетно-платежных документах.

 

1.3 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оборотные активы - это  стоимость, авансированная в кругооборот производственных оборотных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывности процесса производства и обращения.

Оборотные активы включают как материальные, так и денежные ресурсы. В организации оборотных активов следует различать их состав и структуру.

Под составом оборотных  активов понимают совокупность их элементов (статей).

Структура же оборотных  активов - это соотношение между  отдельными их элементами в их общем объеме.

В различных отраслях народного хозяйства состав и  структура оборотных активов различны и зависят от типа отрасли, состава затрат, вида выпускаемой продукции, особенностей материально-технического снабжения и т.д. В производственной сфере, а также в торговле наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы.

Запасы - это активы, которые находятся в процессе производства в целях получения  продукта и дальнейшей его продажи.

В среднем же структура  оборотных активов в народном хозяйстве и в промышленности Украины такова (см. табл. 1.3.1).

Состав и структура  оборотных активов не являются раз  и навсегда постоянной величиной. Они  изменяются как по годам, так и  в течение года в зависимости  от изменения характера производственной деятельности предприятия, особенностей формирования запасов и затрат.[23]

 

Структура оборотных  активов, %

Таблица 1.3.1

 

 

Данные табл.1.3.1 свидетельствует  о том, что как в народном хозяйстве в целом, так и в промышленности наблюдается тенденция к значительному сокращению производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, а с другой стороны, к росту дебиторской задолженности. На такие изменения в структуре оборотных активов повлияло, прежде всего, изменение в управлении экономикой, переход на рыночные условия хозяйствования. Основной причиной снижения производственных запасов явилось сокращение производства. Возрастание же дебиторской задолженности можно объяснить кризисом неплатежей в народном хозяйстве.

Оборотные активы, являясь  основным элементом материальной основы процесса производства, оказывают определяющее влияние на его ход. Если производство обеспечено в достаточном количестве необходимыми элементами оборотных активов - оно работает, как правило, эффективно. Эффективно в данном случае используются и сами оборотные активы.

Установление на предприятиях необходимого состава  и структуры оборотных активов, определение потребности в них  и источников их формирования, а также контроль за сохранностью и эффективностью их использования называется организацией оборотных активов.

Организация оборотных  активов должна основываться на следующих  принципах:

• создание минимального объема оборотных активов, обеспечивающего непрерывность процесса производства и обращения, а также эффективное их использование;

• рациональное размещение имеющихся оборотных активов  по сферам производственного процесса внутри предприятия;

• формирование и  пополнение оборотных активов за счет собственных и заемных источников в зависимости от объемов производства;

• образование финансовых резервов;

• контроль за сохранностью и эффективным использованием оборотных активов.

Оборотные активы можно  классифицировать по следующим признакам:

• в зависимости  от их участия в кругообороте активов;

• в зависимости  от методов планирования и регулирования;

• в зависимости  от источников формирования.

В зависимости от участия в кругообороте оборотные  активы подразделяются на активы в сфере производства и в сфере обращения. Установление оптимального соотношения оборотных активов, находящихся в этих сферах, способствует более эффективному их использованию. В то же время, чем больше удельный вес оборотных активов в сфере производства и меньше в сфере обращения, тем эффективнее они используются. Следовательно, важным направлением повышения эффективности использования оборотных активов на предприятиях является совершенствование распределения их по стадиям кругооборота, снижение удельного веса фондов обращения.[17]

В зависимости от методов планирования и регулирования  оборотные активы подразделяются на нормируемые и ненормируемые.

Нормируемые оборотные  активы - это те, по которым исчисляется  норматив К ним относятся производственные запасы, готовая продукция, незавершенное производство, расходы будущих периодов и пр. Исчисление нормативов (минимальной потребности) по этим видам оборотных активов дает возможность обеспечить нормальный процесс производства и их эффективное использование (см. схему 1.3.1).[25]

Ненормируемые оборотные  активы - это такие, по которым норматив не исчисляется. К ним относятся  денежные средства в кассе и на счетах в банках, кредиторская задолженность  и пр.

В зависимости от источников формирования оборотные  активы подразделяются на собственные, заемные и привлеченные

Собственные средства - это средства предприятий, которыми они покрывают минимальные размеры  оборотных активов (запасов и  затрат), требующихся для обеспечения  нормального, бесперебойного процесса производства и реализации продукции  Они постоянно находятся на предприятии и срок пользования ими не устанавливается

Заемные средства - это  средства, получаемые предприятиями  в виде банковских кредитов для создания сезонных запасов материальных ценностей и покрытия затрат производства Они выдаются предприятиям на определенный срок, по истечении которого должны быть возвращены банку.

Привлеченные средства - это средства, не принадлежащие  предприятию, однако в силу действующей системы расчетов постоянно находящиеся в его обороте.

Порядок формирования источников образования оборотных  активов на предприятиях зависит  от формы собственности, которая  лежит в основе функционирования предприятия, специфики в организационном  построении предприятия и других факторов. [32]

Источники формирования собственных оборотных активов  на государственных предприятиях при их организации определяются вышестоящей организацией. Ими являются, как правило, средства бюджета, средства других однотипных предприятий   централизованные средства вышестоящих органов правления.

На предприятиях основанных на коллективной форме собственности на момент их организации оборотные активы формируются за счет денежных и материальных взносов учредителей безвозмездных взносов других предприятий и граждан

В ходе дальнейшей работы предприятий пополнение их оборотных  активов может осуществляться за счет собственных финансовых ресурсов (прибыли), привлеченных, заемных и  других источников (дополнительных взносов  учредителей, дотаций из бюджетов, благотворительных  взносов юридических и физических лиц и пр. )

Собственные источники, направленные на образование оборотных  активов на предприятиях, зачисляются  в уставный фонд (уставный капитал)

Фактическое наличие  собственных и привлеченных к  ним источников формирования оборотных  активов определяется по балансу  годового отчета предприятия как разница между итогом первого раздела пассива баланса и итогом первого раздела актива баланса.[12]