Ликвидность коммерческого банка

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………………………...3

1. Понятие и сущность ликвидности коммерческого банка ………………………………….4

2. Методы оценки ликвидности коммерческого банка ……………………………………….6

3. Коэффициенты оценки ликвидности банка ………………………………………………...7

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………………...10

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………………………………………………..11 

      ВВЕДЕНИЕ

     Банк  не сразу теряет свою платежеспособность — проблемы начинаются с потери ликвидности, с задержек платежей на один день, на два дня, на неделю и т. д.

     Оценка  ликвидности является одной из актуальнейших  задач управления банками и обеспечения  их финансовой безопасности. В быстроизменяющихся условиях переходных экономик активные и пассивные операции банков носят  зачастую нерегулярный, случайный характер, который создает значительные сложности в управлении банковской ликвидностью.

 1. Понятие и сущность ликвидности коммерческого банка

«Ликвидность» (от лат. Liquidus — жидкий, текучий) буквально  означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.  Ликвидность банка - это его способность своевременно и в полном объеме удовлетворять неотложные потребности в денежных средствах. Банковская ликвидность зависит от многих факторов, которые разделяются на две группы: внутренние и внешние. К внутренним факторам принадлежат: дисбаланс денежных потоков, вызванный несоответствием структуры требований и обязательств банка; структура и стабильность депозитной базы банка; достаточность капитала; качество активов; финансовое состояние заемщиков; репутация банка, которая влияет на способность быстрого заимствования средств на рынке; неправильная стратегия управления ликвидностью (на пример, приоритетность прибыльности над ликвидностью) К комплексу внешних принадлежат факторы общеэкономического характера : денежно-кредитная политика; состояние денежного рынка; низкая ликвидность отдельных сегментов финансового рынка для конкретных видов активов, что усложняет их продажу по приемлемой цене в короткие сроки; возможности заимствования средств в центральном банке; регулятивные ограничения в стране; общие кризисные явления в экономике, которые делают невозможным бесперебойное привлечение средств. Банк считается ликвидным, если он имеет возможность постоянно и бесперебойно выполнять свои обязательства, проводить активные операции и обеспечить пополнение ликвидных средств в любой момент времени через заимствование средств на рынке за средней ставкой или реализацию своих активов без существенной потери их стоимости.         Банковская ликвидность играет жизненно важную роль как в деятельности отдельного банка, так и в финансовой системе государства. Неликвидный банк не может выполнять свои функции и проводить операции по обслуживанию клиентов, его рейтинг снижается, что значительно усложняет заимствование средств из внешних источников, банк теряет потенциальную прибыль. Поэтому решение проблем ликвидности должно иметь наивысший приоритет в работе банка, а мониторинг ликвидности и принятия соответствующих мер относительно поддержания достаточного уровня ликвидности является непременным условием самосохранения и выживания каждого банка.   Практика управления ликвидностью свидетельствует, что недостаточный ее уровень часто становится первым признаком наличия в банке серьезных финансовых трудностей. При таких условиях, как правило, начинается отлив клиентов и закрытие счетов, что, в свою очередь, ведет к повышению потребности в ликвидных средствах. Банки вынуждены искать источники пополнения денежных средств через продажу наиболее ликвидных активов и заимствование на рынке. При таких обстоятельствах проведение подобных операций усложняется, ведь кредиторы неохотно предоставляют ссуды банку, который находится на грани банкротства, требуя дополнительного обеспечения и повышения процентных ставок, а продажа активов может осуществляться при неблагоприятных рыночных условиях. Такие действия банка сводят на нет доходы, требуют дополнительных расходов и предопределяют быстрое нарастание финансовых проблем. Финансовые проблемы такого рода имеют характер восходящей спирали в части их возникновения и нисходящей спирали в разрезе доступа к источникам финансирования с целью повышение ликвидности. Следовательно, поддержание достаточного уровня ликвидности следует признать приоритетной задачей в деятельности каждого банка.

2. Методы оценки  ликвидности банка 

     Существует  два основных метода оценки ликвидности кредитной организации: коэффициентный анализ и анализ разрывов.

     Коэффициентный анализ является наиболее распространенным способом оценки ликвидности. Это, во многом, обусловлено тем, что он применяется Банком России в системе нормативов, регулирующих банковскую деятельность, кроме того, этот метод широко применяется при построении различных рейтингов банков. Основная идея данного метода заключается в построении интегрального показателя или системы показателей и определения на основе его значения (их значений) степени ликвидности банка (см. выше).

     Вторым  методом, применяемым для анализа  ликвидности кредитных организации, является метод разрывов. Суть этого метода заключается в следующем: активы и пассивы банка разделяются на сроки, оставшиеся до их погашения. В пределах каждого срока все статьи активов и пассивов суммируются, в результате мы получаем платежный баланс банка за каждый из периодов. Как правило, результат анализа сводится в таблицу, показывающую платежный баланс банка с разбивкой по периодам. 
Сравнивая данный метод анализа ликвидности с коэффициентным методом, хочется отметить следующие основные сходства и различия.

     Во-первых, коэффициентный метод, в том виде, в котором его применяет Банк России, по сути, является сильным упрощением таблицы разрывов до сроков один день, один месяц и один год и заменой разрывов отношением определенных групп активов и пассивов.

     Во  вторых, анализ ликвидности с применением  таблицы разрывов требует наличия закрытой информации о деятельности банка. Дело в том, что большинство используемой при построении таблицы разрывов информации (например, сроки погашения векселей), недоступно ин публичной банковской отчетности. Как следствие, данный метод доступен только внутренним пользователям банковской отчетности.

     Однако  основной проблемой обоих методов  является нарушение принципа непрерывной  деятельности. При проведении анализа  обоими методами предполагается, что  в момент проведения анализа кредитная  организация прекращает заключать  какие бы то ни было новые договора, влияющие на платежный баланс в рамках срока проведения анализа. При таком подходе анализ перспективной ликвидности кредитной организации подменяется анализом текущей ликвидности и предположением, что при сохранении текущей ситуации в банке в перспективе все должно быть хорошо.  
3. Коэффициенты оценки ликвидности банка

     Целью анализа банковской ликвидности  является оценивание и прогнозирование  возможностей банка относительно своевременного выполнения своих обязательств при  условии сохранения достаточного уровня прибыльности.     Первым этапом анализа ликвидности является выявление того, насколько банк придерживается нормативов ликвидности, установленных Национальном банком Украины (НБУ). Установление нормативных требований относительно ликвидности, обязательных для каждого банковского учреждения, является обычной практикой центральных банков ряда стран. Это дает возможность осуществлять контроль за ликвидностью банков и поддерживать необходимый уровень ликвидности банковской системы в целом. По большей части с этой целью применяется метод коэффициентов, который дает возможность не только оценить уровень ликвидности отдельного банка, но и осуществлять сравнительный анализ ликвидности разных за размерами банков.   Метод коэффициентов дает возможность выявить количественную связь между разными счетами, группами и разделами баланса. Таким способом определяют удельный вес отдельных балансовых счетов или групп счетов в общем объеме активов (пассивов) или отдельных групп и разделов баланса. Полученные значения сравниваются из нормативами значениями или анализируются в динамике.      НБУ своим постановлением от 28 августа в 2001 г. № 368 утвердил Инструкцию о порядке регулирования деятельности банков Украины, которой для банков установлены такие нормативы ликвидности, :

- норматив  мгновенной ликвидности;

- норматив  текущей ликвидности;

- норматив  краткосрочной ликвидности.

     1. Норматив мгновенной ликвидности  (Н4) устанавливается для ко¬нтролю  за способностью банка обеспечить  своевременное выполнение своих  денежных обязательств за счет высоколиквидных активов. Он определяется как отношение суммы средств в кассе (Ка) и на корреспондентских счетах (Кр) к обязательствам банка, которые учитываются по текущими счетами (П3) :

     К обязательствам, которые учитываются  за текущими счетами, принадлежат средства до востребования других банков, размещенные в банкев том числе средства НБУ), средства бюджетов, средства до востребования юридических и физических лиц, средства на клиринговых и транзитных счетах.  Нормативное значение норматива Н4 должно быть не менее 20 %.           2. Норматив текущей ликвидности (Н5) устанавливается для определения сбалансированности сроков и сумм ликвидных активов и обязательств банка. Он определяется как отношение активов первичной но вторичной ликвидности (А) к обязательствам банка с конечным сроком погашения до 31-го дня включительно (3) :

     К активам первичной и вторичной  ликвидности при расчете норматива  Н5 принадлежат наличность в кассе, банковские металлы, средства на корреспондентских  счетах и срочные депозиты в НБУ и других банках, долговые ценные бумаги, которые рефинансируются и иметированные НБУ, другие долговые ценные бумаги в портфеле банка на продажу и инвестиции, предоставленные кредиты. Нормативное значение норматива Н5 с 1 января в 2003 г. должно быть не меньше чем 40 %.     3. Норматив краткосрочной ликвидности (Н6) устанавливается для контроля за способностью банка выполнять принятые им краткосрочное обязательство за счет ликвидных активов и определяется как соотношение ликвидных активов (Ал) к краткосрочным обязательствам (Зк) со сроком погашения до одного года:

     К ликвидным активам при расчете  этого норматива относят наличные средства, банковские металлы, средства на корреспондентских счетах и краткосрочные  депозиты в НБУ и других банков, краткосрочные кредиты, которые предоставлены другим банками. Нормативное значение норматива Н6 должно быть не менее 20 %.     После анализа соблюдения банком нормативов ликвидности, установленных НБУ, целесообразно проанализировать динамику изменений показателей ликвидности Анализ банковской ликвидности за методом коэффициентов является традиционным подходом к оцениванию уровня обеспеченности банка средствами. В процессе анализа, кроме нормативов НБУ, могут дополнительно использоваться и другие коэффициенты, которые характеризуют ликвидность банка и факторы, которые на нее влияют.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы  денежных средств, которые банк имеет  возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ:

     Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке  выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует  комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

     Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового  положения банка:

     – оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;

     – сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени;

     – обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

      СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. І .В. Волошин. Часова структура кредитних ризиків //Вісник НБУ.— 1998.— № 12.— C. 25—28.

2. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. М. Г. Чумаченка. — К.:КНЕУ, 2001. —540 с.

3. Тиркало Р. І., Щибиволок З. І. Фінансовий аналіз комерційного банку: основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посібник. — К., 1999. — 233 с.
4. Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие.— М.: Инфра-М, 1996.— 144 с.
5. Ющенко В. А., Міщенко В. І. Управління валютними ризиками: Навч. посібник. — К.: Знання, 1998. — 444 с.