Межбанковские расчеты

     Если сумма правильно оформленного авизо не может быть отнесена на соответствующий счет по принадлежности, с разрешения главного бухгалтера или его заместителя (или начальника отдела) авизо проводится по счету 840 в корреспонденции с активно-пассивным счетом 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения». Если в авизо неправильно указан номер филиала «Б», то оно подлежит возврату филиалу «А» в корреспонденции со счетами 902 и 830 с указанием причин возврата.

     Считаются дефектными и не подлежат проводке до получения подтверждения от филиала «А» авизо, не имеющие шифра (если таковой требуется по характеру операции), с неправильным шифром, без оттиска печати, не подписанные в установленном порядке. Дефектными считаются сводные авизо, если итог перечня к ним не соответствует сумме авизо или подсчет частных сумм в перечне расходится с их итогом, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к ним документами, а также когда в перечне отсутствуют подпись и оттиск печати.

     Дефектные авизо регистрируются в отдельной тетради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради визируются главным бухгалтером. По поводу дефектов в авизо филиал «Б» немедленно посылает запрос филиалу «А». Ответные письма филиала «А» должны иметь оттиск печати, а телеграфные ответы — шифр. О дате ответного провода дооформленных дефектных авизо в тетради делается отметка.

     Дефектные авизо по операциям, не вызывающим сомнения, могут быть приняты РКЦ филиалом «Б» к проводу, в порядке исключения, с разрешения главного бухгалтера с последующим получением подтверждения РКЦ филиала «А».

     Контроль  за совершением ответных операций в  РКЦ филиале «Б» по выданным им авизо осуществляет РКЦ филиал «Б»  путем квитовки сумм авизо, направленных филиалом «А» в филиал «Б», указанных  в табуляграммах, составляемых на основе отчетности РКЦ филиалов «А», с суммами фактически полученных и проведенных в учете авизо. В настоящее время квитовка осуществляется программным путем на ЭВМ. На сумму кредитовых авизо, указанных в табуляграмме, делается проводка по дебету счета 850 и кредиту счета 840 (на сумму сквитованных авизо) и кредиту счета 860 (на сумму неквитующихся авизо). При получении несквитованного ранее кредитового авизо (или его дубликата) РКЦ филиал «Б» отражает сумму авизо по счету 840 в корреспонденции с корреспондентским счетом коммерческого банка и осуществляет квитовку авизо, дебетуя счет 860 и кредитуя счет 840. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4. Учет и оформление  расчетов между  банками путем  зачета (по прямым  расчетам)

     Банки и их учреждения могут осуществлять расчеты путем зачета взаимных требований, могут организовывать свои расчетные центры для осуществления зачетных операций. Сальдо взаимных расчетов должно погашаться путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а также в РКЦ ЦБР. Взаимные расчеты организуются при условии обслуживания банков одним вычислительным центром или при наличии системы коммутации взаимных сообщений о проведенных банками операциях.

     Для учета расчетов между банками  путем зачета используются открытые на балансе лицевые счета по активно-пассивному счету 871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром» (30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений»). Лицевые счета по балансовому счету 871 (30209) каждого банка включаются в его баланс.

     По  дебету и кредиту лицевых счетов по балансовому счету 871 (30209) в корреспонденции  с расчетными, текущими и другими  счетами клиентов проводятся суммы  по взаимным расчетам. Эти суммы могут отражаться общей суммой (согласно описям расчетных документов), отдельно по дебету и кредиту, отдельно по основным и заключительным оборотам.

     Расчетные документы по операциям, отражаемым по балансовому счету 871 (30209), представляются клиентами банка в четырех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером и по окончании операций помещается в документы дня банка, начавшего провод (филиал «А»). Второй и третий экземпляры документов направляются банку для ответного провода (филиал "Б"), где второй экземпляр служит подтверждением ответного провода по счету 871 (30209) и помещается в документы дня банка, а третий выдается получателю как приложение к выписке из его лицевого счета. Четвертый экземпляр документа выдается плательщику вместе с выпиской из его лицевого счета.

     Работник  банка, оформляющий начальные операции по счету 871 (30209), получает от экономиста учетно-операционного отдела три  экземпляра документа, проверяет наличие  на них подписи экономиста банка, принявшего документ к исполнению, и соответствие ее имеющемуся образцу, наличие штампа банка, правильность указания учреждения банка-корреспондента (филиала «Б»). Формируются две пачки документов: в одной — первые экземпляры, в другой — вторые и третьи экземпляры вместе. По каждой пачке составляются контрольные ленты подсчета, которые подписываются при равенстве итогов.

     Первые  экземпляры документов с лентой подсчета направляются для ввода информации в ЭВМ, а по окончании операций — и документы дня банка. Вторые и третьи экземпляры документов отсылаются филиалу «Б» банка в тот же день после сверки введенной информации с ВЦ.

     Если  при вводе информации в ЭВМ  обнаружена ошибка в указании номера счета получателя, которую нельзя исправить, сумма относится на лицевой  счет балансового счета 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения» учреждения банка получателя.

     На  основании введенной информации в филиале «А» банка делается проводка по дебету (кредиту) лицевого счета клиента и кредиту (дебету) счета 871 (30209).

     В филиале «Б» работник банка проверяет принадлежность полученных документов данному банку, правильность их оформления, тождественность экземпляров. Вторые экземпляры документов используются для отражения в учете филиала «Б» по дебету (кредиту) счета 871 (30209) и кредиту (дебету) лицевого счета получателя и помещаются в документы дня. Третьи экземпляры документов выдаются клиентам вместе с выпиской из лицевого счета.

     Если  филиал «Б» получает документ, не отраженный в учете, он возвращает его филиалу  «А» вместе с сопроводительным письмом без проводки. Зачисленная филиалу «Б» на балансовый счет f 902 сумма списывается с этого счета на счет получателя. При отсутствии получателя данная сумма перечисляется через счет 871 (30209) филиалу «А».

     Балансовый  счет 871 (30209) закрывается ежедневно программным путем и сальдо на конец дня не имеет Закрытие счета на балансе каждого банка — участника прямых расчетов отражается проводкой по дебету (кредиту) счета 871 (30209) и кредиту (дебету) счета 161 (30102) корреспондентского счета в РКЦ.

     На  балансе РКЦ открывается счет 871 (30209), по которому отражаются результаты зачета по взаимным операциям коммерческих банков с одновременным отражением этих результатов по их корреспондентским  счетам.

     Коммерческие  банки могут открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках. Открытие корреспондентских счетов оформляется корреспондентским соглашением, которым определяются виды открываемых корреспондентских счетов и режим этих счетов, порядок обмена информацией между банками-корреспондентами, порядок подкрепления и закрытия корреспондентских счетов.

     Учет  операций по корреспондентским счетам, открываемым банками друг у друга, ведется на балансовых счетах 167 «Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов» "Ностро" (30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах») и 168 «Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов» "Лоро" (30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»). Каждому банку-корреспонденту открывается отдельный лицевой счет на указанных балансовых счетах.

     После заключения корреспондентского соглашения банк, открывший свой корреспондентский  счет в другом банке, переводит определенную сумму денег со своего корреспондентского счета в РКЦ на свой корреспондентский счет в другом банке. Эта операция осуществляется на основе платежного поручения банка. В учете банка-корреспондента, т.е. банка, имеющего корреспондентский счет в другом банке, эта операция отражается по дебету счета 167 (30110) и кредиту счета 161 (30102). В банке, где открыт корреспондентский счет другого коммерческого банка, полученная сумма будет зачислена на его счет. Операция будет отражена в учете на основе выписки из корреспондентского счета банка в РКЦ и экземпляра платежного поручения банка-корреспондента по дебету счета 161 (30102) и кредиту счета 168 (30109).

     Операции  по расчетам между клиентами банка  будут отражаться в учете по корреспондентским  счетам, открытым банками друг у  друга, без отражения каждой операции по корреспондентским счетам банков в РКЦ. Например, оплата документов клиентов в банке-корреспонденте будет отражена в учете: 

     в банке, открывшем корреспондентский  счет другому банку:

     При недостатке средств на корреспондентском  счете банка-корреспондента в банке  неоплаченные документы, относящиеся  к первой—пятой группам очередности  платежей, приходуются на внебалансовый  счет 9920 (90904) «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» и помещаются в картотеку к этому счету. Коммерческому банку, обслуживающему плательщиков, направляется извещение с указанием неоплаченных документов. Расчетные документы, относящиеся к шестой группе очередности платежей, возвращаются коммерческому банку для помещения в картотеку счета 9919 (90903).

     В коммерческом банке суммы документов, не оплаченных с его корреспондентского счета в банке-корреспонденте в  связи с недостатком средств на счете, отражаются в учете по дебету счета 167 (30110) и кредиту счета 915 (47418). Документы клиентов, относящиеся к шестой группе очередности платежей, приходуются на внебалансовый счет 9919 (90903) и помещаются в картотеку к этому счету. Оплата указанных документов производится при появлении денег на корреспондентском счете банка-корреспондента установленной очередности платежей.

     Суммы, проведенные по корреспондентским  счетам банков, отражаются на их счетах в РКЦ на основе платежных поручений или распоряжений банков-корреспондентов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

       Основой безналичных расчетов являются межбанковские  расчеты.  Расчеты между банками на  территории  России  производятся  через  РКЦ  ЦБ  РФ.  Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки   должны    обеспечивать    своевременное    поступление    на    свой корреспондентский  счет  средств  в  размерах,  необходимых  для  проведения платежей.  Банковские  операции  по  расчетам  могут  осуществляться  и   по корреспондентским  счетам  банков,  открываемых  друг  у  друга  на   основе межбанковский соглашений.

       Система безналичных межбанковских расчетов регулируется ЦБ  РФ.  Одним из  основных   нормативных   актов   является   Положение   об   организации межбанковских расчетов на территории РФ. Регламентация и посредничество в платежах  между банками и прочими кредитными организациями  позволяет  ЦБ  РФ  контролировать  и  регулировать денежный оборот в стране. Безналичный оборот происходит на основе  замещения движения  наличных денег кредитными операциями. Кроме того, при  проведении  взаимных  расчетов используются так называемые счетные деньги. При проведении зачетов  взаимных требований счетные деньги в размере  зачетной  суммы  функционируют,  но  не совершают  оборота.  Или,  например,  совершается   бартерная   сделка,   но стоимость   взаимных   поставок   неравна.    Проведение    зачетов    также осуществляется при помощи  зачетных  денег,  а  сама  сделка  завершается  с помощью  перечисления   незачетной   суммы   (безналичными   или   наличными деньгами).