Отчет о производственной практике на примере ОАО «Альфа-Банк»

   Оценка  бизнес- показателей производится на основе анализа:

• Деловой активности
• Рентабельности
• Реализации и оборотам по счетам в Банке
• Кредитной истории
• Качества управления и деловой репутации
• Положения на рынке
• Оценки конкурентов

   Рейтинг кредитного продукта определяется на основе анализа кредитоспособности Клиента, а также самого кредитного проекта, финансовых потоков и обеспечения проекта.

   Кредитный проект оценивается на основе анализа:

• фактического движения денежных средств за последний отчетный год
• построение прогнозируемого движения денежных средств
• специального корректирующего коэффициента риска кредитного проекта

   В качестве обеспечения оцениваются:

• залоги
• гарантии
• поручительства

   Рейтинг кредитных продуктов определяется по 5-балльной системы. Рейтинг кредитного продукта является одной из компонент, влияющей на размер процентной ставки по кредиту (платы за кредитный риск) 

   3. Санкционирование  кредитов.

   Система санкционирования кредитов использует сочетание из трех основных методов:

1. Санкционирование, проводимое кредитным комитетом.
2. Коллективное санкционирование – кредит утверждается двумя или более лицами;
3. Индивидуальное санкционирование – кредит утверждается одним лицом, под его персональную ответственность.

   Кредитные сделки заключаются с обязательным согласованием с Казначейством  в части фондирования.

   Кредитные сделки в рамках установленных ГКК/МКК лимитов кредитования заключаются с обязательным согласованием с Управлением сопровождения банковских операций.

      Главный Кредитный Комитет Банка вправе принимать решение о предоставлении любого кредитного продукта, величина которого находится в пределах 50 млн. долларов. Решение о предоставлении кредитного продукта, величина которого – от 50 до 150 млн. долларов должно быть подтверждено Правлением и Советом Директоров Банка. Решение о предоставлении кредитного продукта, величиной свыше 150 млн. долларов должно быть подтверждено Собранием Акционеров Банка.

   Малый Кредитный Комитет Банка вправе принимать решение о предоставлении кредитного продукта, сумма которого не превышает 0.3% от размера кредитного портфеля Банка на дату принятия решения, либо другой величины, установленной Правлением Банка. В настоящий момент МКК рассматривает сделки суммой менее 6,000,000 (шести миллионов) долларов США.

      Кредитный Комитет филиала Банка вправе принимать решение о предоставлении кредитного продукта только в рамках лимитов принятия решений, установленных Главным Кредитным Комитетом для соответствующего филиала.

      Решения Кредитного комитета филиала могут быть отменены только:

1. Начальниками кредитных подразделений Центрального Офиса, курирующими сделку либо отвечающими за продукт, 
2. Заместителем Председателя Правления Банка, курирующим Управление кредитования регионального бизнеса (по решениям в рамках лимита самостоятельного кредитования на филиал),
3. Малым или Главным кредитным комитетами Банка.

   Лимит принятия решений филиала может быть приостановлен Членом Правления Банка, курирующего региональную сеть.

   Коллективное  санкционирование. Правление Банка  вправе принять решение о предоставлении любого кредитного продукта, с одобрения Совета Директоров Банка и  Собрания Акционеров Банка.

   Индивидуальное  санкционирование.

   Санкционирование  Членами Правления Банка. Члены  Правления Банка вправе санкционировать  кредиты в рамках персональных лимитов, установленных решением Правления Банка. Предложения по установлению и изменению персональных лимитов подлежат обязательному согласованию с Директором по управлению рисками.

   Другие  должностные лица Банка, а именно: начальники кредитных подразделений  Центрального офиса, Управляющие московских бизнес-центров – вправе санкционировать кредиты в рамках персональных лимитов, установленных по решению Главного Кредитного Комитета Банка или Правления Банка 

      4. Подготовка к  заключению договора.

      Этот  этап называется структурированием  ссуды, на котором определяются основные характеристики ссуды:

• вид кредита;
• сумма;
• срок;
• способ погашения;
• обеспечение;
• цена кредита;
• прочие условия.

 

      5. Кредитный мониторинг.

      Контроль  за ходом погашения ссуды и  выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика,  пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

   Система мониторинга выполнения кредитных  договоров содержит меры, обеспечивающие:

1. Отслеживание Банком всех изменений текущего финансового состояния Клиента;
2. Предоставление всех кредитных продуктов  в соответствии с существующими условиями кредитных договоров;
3. Исключительное использование Клиентом кредитных средств на цели, указанные в кредитном договоре;
4. Исполнение Клиентом (в случае существования) условий и обязательств , предусмотренных в кредитном договоре;
5. Достаточность денежных потоков Клиента для обслуживания кредита;
6. Адекватное покрытие залогом кредитных обязательств Клиента;
7. Своевременное распознавание проблемных кредитов;
8. Корректировку резервов на возможные потери по ссудам  в зависимости от величины проблемных кредитов.

      График  проведения мониторинга по всем кредитным  продуктам Банка определяется в  установленном в Банке порядке.

      Если  оценка кредитного риска при мониторинге выявила увеличение кредитного риска, вызванного ухудшением финансового состояния Клиента, результаты мониторинга оформляются и подлежат докладу Кредитному комитету соответствующего уровня, а также отдела по управлению кредитными рисками не позднее следующего дня после обнаружения увеличения.

      На  основании результатов мониторинга  разрабатывается, в случае необходимости, комплекс мероприятий  по повышению  качества кредита и обеспечению  своевременного и полного исполнения  клиентом своих обязательств перед Банком вплоть до досрочного востребования задолженности по кредиту (по решению органа или должностного лица, санкционирующего предоставление соответствующего кредита, либо Главным Кредитным комитетом Банка).   

   Если  в процессе мониторинга выполнения кредитного договора выявляется высокая вероятность неисполнения Клиентом своих обязательств по возврату денежных средств, то кредитное подразделение, выдавшее кредит, обязано информировать об этом Казначейство с целью исключения суммы возврата из cash-плана или переноса ее на более поздний срок.

Резервы и обеспечение  под возможные потери устанавливаются  в объеме, не меньшем, чем требуется, в соответствии с нормативными документами  Центрального Банка России (Инструкция  Банка России от 30 июня 1997 г. №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», указания ЦБ России от 13 июля 1999 № 606-У «О формировании резерва под операции кредитных организаций РФ с резидентами офф-шорных зон»), а также резерва на возможные потери по сомнительным долгам в соответствии с 25 Главой НК РФ. При необходимости корректировки резервов, в зависимости от изменения доли проблемных кредитов в кредитном портфеле, подобное решение может принимать Главный Кредитный Комитет Банка (в специальных случаях, не входя в противоречие с вышеуказанной Инструкцией). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Деятельность  отдела бухгалтерии

3.1. Бухгалтерский учет  внебиржевых операций  банка с долговыми  обязательствами

 

3.1.1.  Учет сделок  покупки долговых  обязательств по договорам купли-продажи. 

В день заключения сделки выполняются проводки: 

1. Отражение  требований и обязательств по  сделке:  

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

на общую сумму договора.

2. Отражается  курсовая разница между ценой  сделки и рыночной ценой ценной  бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется  проводка:

Дт  932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт  «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму  разницы между рыночной ценой  и ценой сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется  проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на сумму  разницы между ценой сделки и  рыночной ценой.

3. В  случае заключения сделки на  покупку котируемого долгового  обязательства по мере изменения  рыночной цены автоматически  осуществляется переоценка требования  по поставке котируемого долгового обязательства:

А) Если текущая рыночная цена выше ранее  установленной рыночной цены, выполняется  проводка:

Дт  932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт  «Нереализованные курсовые разницы  по переоценке ценных бумаг»

на сумму  разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.

Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее  установленной рыночной цены, выполняется  проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на сумму  разницы между ранее установленной  рыночной ценой и текущей рыночной ценой. 

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:

4. Списание  требований и обязательств по  сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:

 Дт  960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке  денежных средств»

 Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке  ценных бумаг» 

 на  общую сумму договора.

5. В  случае заключения сделки на  покупку котируемого долгового  обязательства в распоряжении  бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость долговых обязательств, подлежащих списанию с внебалансового учета.

6. Требования  и обязательства по сделке  отражаются на балансовых счетах  проводкой:

Дт  47408

Кт  47407

на общую  сумму договора.

7. Датой  перечисления денежных средств за приобретаемые долговые обязательства, на общую сумму переводимых средств (стоимость приобретения долговых обязательств и сумма уплаченного НКД), выполняются следующие проводки:

А) В  случае перечисления денежных средств  на счет контрагента, открытый в другом банке:

Дт 47407