Понятие банковского капитала

В экономической литературе существует множество вариантов трактовки сути банковского капитала. Некоторые экономисты считают, что банковский капитал – это собственный капитал банка, то есть совокупность средств, мобилизованных учредителями банка (в процессе формирования и пополнения уставного фонда), средств внутрибанковского происхождения (по сути сформированные за счет текущей прибыли и нераспределенной прибыли прошлых лет). Другие экономисты банковский капитал рассматривают как совокупность собственных и привлеченных ресурсов, с помощью которых осуществляется активные операции. В законе же «о банках и банковской деятельности» от 17 января 2001 года приведено следующее определение банковского капитала: капитал банка – это остаточная стоимость активов банка после выполнения всех его обязательств. Однако до сих пор вопрос о понятии банковского капитала остается спорным для экономистов, хотя от правильного определения сути банковского капитала в значительной степени зависят взаимоотношения между банками и их клиентами

Собственный капитал - это совокупность фондов, созда­ваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использова­ния собственной прибыли и  банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного ка­питала коммерческого банка являются: уставный капитал; ре­зервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального на­значения и накопления в той части. использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); не­использованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Уставный капитал создаваемого банка может формировать­ся из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не долж­на превышать 20% суммы уставного капитала в течение пер­вых двух лет деятельности банка, в последующие годы она долж­на составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке со­здается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (по­сле налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он  предназначен  для покрытия непредвиден­ных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и  обеспечения стабильности работы банка. Максималь­ная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участни­ков банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него нс менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

• положительной разницы между стоимостью (ценой) ак­ций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного бан­ка);

• положительной разницы между стоимостью долей бан­ка при их оплате участниками и номинальной стоимо­стью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с огра­ниченной ответственностью);

• разницы, образуемой при оплате акций или долей ино­странной валюты;

• разницы, возникающей при оплате акций или долей об­лигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются в соответствии  с законодательством из чистой при­были банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации.

Прирост стоимости, полученной от пepeоцeнки иму­щества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму получен­ной переоценки один раз в три года увеличивается собствен­ный капитал банка.

Резервы на возможные потери по ссудам создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не  должна превышать  1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распре­деления общим собранием участников банка. После распределе­ния часть прибыли, в соответствии с политикой банка направлен­ная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные кредиты  - привлеченные кредитной организацией на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные кредиты включаются в рас­чет капитала после подтверждения главным  территориальным управлением соответствия заключенного договора требовани­ям Банка России.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на основной и дополнительный. К основному ка­питалу относят элементы, отвечающие критериям:

•     стабильности;

•    отсутствия фиксированных начислений доходов;

• субординации по отношению к правам кредиторов (оче­редности погашения в случае банкротства банка).

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков.

Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70—80% всех банковских ресурсов, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе.

Составляющие СК по функциональному назначению:

1.                    Уставной фонд, частично резервный фонд, фонд амортизации и эко­номического стимулирования - обеспечение оперативной деятельности банка.

2. Страховой фонд, частично резервный фонд, резервы для покрытия убытков, связанных с погашением ссуд - страхование активных и др. операций банка от убытков.

3. Третья часть предназначена для регулирования размера СК банка, хотя может использоваться и для обеспечения оперативной дея­тельности. Размер этой части наиболее подвижен и зависит от изме­нения стратегических и тактических целей самого банка и от требо­ваний регулирующих органов.

Эта часть выступает в форме нераспределенной прибыли.

В зависимости от источников и порядка формирования СК банка подразделяется на: акционерный капитал, резервный капитал, нерас­пределенную прибыль долгосрочные обязательства.

Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку через него реализуются права собственников банка - пра­во на доход и право на управление банком.

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставно­го фонда при создании банка посредством взносов учредителей, вы­пуска и реализации акций.

Взносы могут осущ. в виде денежных средств, имущества и свя­занных с ним прав.

Размер уставного фонда определяется учредителями, но не мо­жет быть ниже минимального установленного уровня.

Формирование СК при создании банка обычно связано с выпуском акций.

Акции делятся на простые и привелигированные.

Владельцы простых акций, имея право голоса на собрании акцио­неров, делят с банком все его доходы, убытки и риски(убытки не мо­гут быть больше первоначального взноса). Остаток прибыли распреде­ляется только между держателями простых акций.

Обычные акционеры выигрывают от будущих доходов банка, кото­рые реализуются в форме ожидаемых дивидендов и/или повышения кур­совой стоимости акций.

Если для развития операций банка требуется увеличение акцио­нерного капитала, он может произвести дополнительный выпуск прос­тых акций. Это обычно ведет к снижению получаемых акционерами ди­видендов. Даже если объем прибыли увеличивается, доход на акцию может оказаться меньше, т.к. увеличилось число акций.

Это также ведет к расширению состава акционеров, что затруд­няет контроль за деятельностью банка.

Несмотря на то, что прежним акционерам при новой эмиссии пре­доставляется первоочередное право на покупку акций, они могут пре­пятствовать новым выпускам по приведенным выше причинам.

Альтернативой является выпуск привелигированных акций. Эти акции дают владельцам право на получение заранее фиксированного дивиденда, который не зависит от получаемой банком прибыли (поне­сенных убытков).

При ликвидации банка владельцы привелигированных акций имеют преимущество по сравнению с владельцами простых акций при разделе имущества банка, но не ранее погашения требований кредиторов банка.

Привелигированная акция как правило не дает права голоса на общем собрании акционеров.

Резервный капитал формируется в процессе последующей дея­тельности банка. Он предназначен для покрытия убытков по текущим операциям и для выплат дивидендов привелигированных акций, когда для этого недостаточно прибыли.

Резервный фонд коммерческого банка образуется за счет отчислений от прибыли и используется для покрытия потерь от операционной деятельности, пополнения уставного фонда (капитала) и выплат дивидендов при условии, что в текущем прибыли оказывается для этого недостаточно. Наличие резервного фонда обеспечивает стабильность работы коммерческого банка, укрепление его финансовой и материально-технической базы, что, в свою очередь, способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами и существенно снижает вероятность банкротства банковского учреждения.
Источники, порядок создания и использования резервного фонда определяются, как правило, в уставах коммерческих банков.
Основным источником образования резервного фонда банка являются отчисления из прибыли, величина которой определяется общим собранием акционеров банка и фиксируется в его уставе. Если резервный фонд будет частично или полностью израсходован на покрытие непредвиденных расходов и убытков, то отчисления в него возобновляются и проводятся до достижения установленного размера.
Источником формирования резервного фонда может также быть учредительный прибыль, которую получают учредители банка в виде разницы между суммой, полученной от реализации акций, и реальной стоимостью активов.

.

РК образуется в порядке, предусмотренном собранием акционе­ров, его величина устанавливается в процентах от уставного фонда и не может превышать его.

Источник РК - отчисления от прибыли, размер которых опреде­ляется правлением банка, но не менее законодательно установленной величины.

В случае расхода из РК после завершения его формирования от­числения от прибыли возобновляются до его восстановления.

Ускоренные отчисления с целью быстрейшего создания РК могут снизить размер дивидендов, рыночную стоимость акций и => отрица­тельно сказаться на формировании РК.

Слишком низкие нормы отчисления растягивают сроки формирова­ния РК и снижают финансовую устойчивость банка.

Обычно - сначала высокие нормы, затем средние или низкие.

Нераспределенная прибыль - источник СК банка внутреннего происхождения.

Образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, от­числения в резервный и др. фонды.

Так как размер всех отчислений кроме дивидендов заранее опре­делен, то остаток прибыли зависит от величины дивидендов, устанав­ливаемой общим собранием акционеров.

С целью поддержания устанавливаемого контролирующими органа­ми соотношения "собственный капитал - активы" банку нередко прихо­дится выбирать между увеличением размера нераспределенной прибыли и выпуском новых акций.

Увеличение СК за счет нераспределенной прибыли выгоднее, чем от нового выпуска акций, поскольку отсутствуют затраты на выпуск. Но нераспределенная прибыль образуется за счет сдерживания диви­дендов, а это может привести к снижению рыночной стоимости акций. Поэтому необходимо сохранять баланс между выплатой дивидендов, достаточных, чтобы иметь поддержку акционеров, и реинвестирова­нием доходов, чтобы развиваться и поддерживать цену акций на дос­таточно высоком уровне.

СК банка может формироваться посредством выпуска Долгосроч­ных Необеспеченных Долговых Обязательств, примером которых являют­ся облигации.

Облигации не дают право на участие в управлении. Они свиде­тельствуют о предоставлении их владельцами определенных денежных средств в распоряжение эмитента в форме долгосрочного займа.

Владелец приобретает право на получение фиксированного дохо­да, а с наступлением срока погашения облигации эмитент возвращает владельцу номинальную стоимость облигаций.

Если банк нуждается в дальнейшем удержании такого капитала, он прибегает к рефинансированию предыдущих выпусков. Т.е. он осущ. выпуск новых облигаций и на средства, полученные от их реализации, выкупает старые.

Облигации могут быть конвертированы в простые акции, если это предусмотрено условиями выпуска. При этом привлеченный капитал пе­реходит в постоянный для банка.

Конвертируемость облигаций повышает их привлекательность, т.к. позволяет приобрести акции в наиболее выгодный момент.

Облигации менее рискованы т.к. владельцы приравниваются к кредиторам и в случае банкротства банка получают свои средства на­зад.