Практическая работа по "Экономике"

Глава 2. Практическая часть

На 1 января 2011 года на предприятии имеются следующие  остатки:

• Основные средства – 700 тысяч рублей;
• Нематериальные активы – 280 тысяч рублей;
• Материалы – 420 тысяч рублей;
• Готовая продукция – 600 тысяч рублей;
• Денежные средства, в т.ч.

       Расчетный счет  - 900 тысяч рублей;

 Касса  – 10 тысяч рублей. На предприятии  установлен лимит кассы в размере  10 тысяч рублей.

• Задолженность пред покупателями и заказчиками в наш адрес составляет – 750 тысяч рублей;
• Уставный капитал – 50 тысяч рублей;
• Задолженность по кредитам и займам  -1 млн. рублей. Был получен краткосрочный кредит сроком на 7 месяцев, процентная ставка – 15 % годовых, кредит был получен 1 ноября 2010 года.
• Кредиторская задолженность в т.ч.

Задолженность перед поставщиками и заказчиками – 800 тысяч рублей;

Задолженность по заработной плате – 350 тысяч рублей;

Задолженность перед бюджетом – 400 тысяч рублей, в т.ч.

     НДФЛ – 150 тысяч рублей;

     НДС – 200 тысяч рублей;

     Налог на прибыль – 50 тысяч  рублей;

• Внебюджетные фонды – 500 тысяч рублей.

Задача 1. Распределить по субсчетам пропорционально в соответствии с процентными ставками.  Прибыльное предприятие или убыточное?

 

Вывод: Так как разница между активами и обязательствами составляет 560 тысяч рублей, можно сделать вывод  о том, что  предприятие является прибыльным.

Задача 2. На 1 января 2011 года на предприятии числится 5 сотрудников:

1. Директор  – Иванов Иван Иванович, дата  рождения 1969 год., количество детей  – 2(до 18 лет), ЗП – 80 тысяч рублей.

2. Главный  бухгалтер - Данилова Юлия Олеговна, 1991 г.р., детей нет, ЗП 50000 рублей.

3. Кассир - Башкирова Татьяна Александровна, 1983 г.р., 1 ребенок – до 18 лет, ЗП 20000 рублей.

4. Водитель  – Рябов Александр Сергеевич, 1980 г.р., 1 ребенок – до лет, ЗП 30000 рублей.

5. Кладовщик  – Васильева Евгения Викторовна, 1987 г.р.,  детей нет, ЗП 30000 рублей.

Начислить заработную плату, начислить налоги на заработную плату.

1. Начислена  ЗП директору - Дт 26 Кт 70 на сумму  80300 рублей

Начислены налоги на ЗП

Районный  коэффициент (15 %) = 80000*0,15=12000 рублей

НДФЛ (13%) Дт 70 Кт 68 на сумму = (92000-1000-1000)*0,13=11700 рублей

ФСС (2,9%) Дт 26 Кт 69.1 на сумму = 92000*0,029=2668 рублей

ПЗ  и НС (2%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 92000*0,02=1840 рублей

ФФОМС (3,1%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 92000*0,031=2852 рублей

ТФОМС (2%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 92000*0,02=1840 рублей

Накопительная часть (6%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 92000 *0,06 = 5520 рублей

Страховая часть (20%) Дт 70 Кт 69.2 на сумму = 92000*0,2=18400 рублей

2. Начислена  ЗП  Главному бухгалтеру –  Дт 26 Кт 70 на сумму 50025 рублей

Начислены налоги на ЗП

Районный  коэффициент (15 %) = 50000*0,15=7500 рублей

НДФЛ (13%) Дт 70 Кт 68 на сумму = 57500*0,13=7475 рублей

ФСС (2,9%) Дт 26 Кт 69.1 на сумму = 57500*0,029=1668 рублей

ПЗ  и НС (2%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 57500*0,02=1150 рублей

ФФОМС (3,1%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 57500*0,031=1783 рубля

ТФОМС (2%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 57500*0,02=1150 рублей

Накопительная часть (6%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 57500 *0,06 = 3450 рублей

Страховая часть (20%) Дт 70 Кт 69.2 на сумму = 57500*0,2=11500 рубль

3. Начислена  ЗП кассиру – Дт 26 Кт 70 на сумму  20192 рубля

Начислены налоги на ЗП

Районный  коэффициент (15 %) = 20000*0,15=3000 рублей

НДФЛ (13%) Дт 70 Кт 68 на сумму = (23000-1000-400)*0,13=2808 рублей

ФСС (2,9%) Дт 26 Кт 69.1 на сумму = 23000*0,029=667 рублей

ПЗ  и НС (2%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 23000*0,02=460 рублей

ФФОМС (3,1%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 23000*0,031=713 рублей

ТФОМС (2%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 23000*0,02=460 рублей

Накопительная часть (6%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 23000 *0,06 = 1380 рублей

Страховая часть (20%) Дт 70 Кт 69.2 на сумму = 23000*0,2=4600 рублей

4. Начислена  ЗП водителю – Дт 23 Кт 70 на сумму  30197 рублей

Начислены налоги на ЗП

Районный  коэффициент (15 %) = 30000*0,15=4500 рублей

НДФЛ (13%) Дт 70 Кт 68 на сумму = (34500-1000-400)*0,13=4303 рублей

ФСС (2,9%) Дт 26 Кт 69.1 на сумму = 34500*0,029=1001 рубль

ПЗ  и НС (2%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 34500*0,02=690 рублей

ФФОМС (3,1%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 34500*0,031=1070 рублей

ТФОМС (2%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 34500*0,02=690 рублей

Накопительная часть (6%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 34500 *0,06 = 2070 рублей

Страховая часть (20%) Дт 70 Кт 69.2 на сумму = 34500*0,2=6900 рублей

5. Начислена  ЗП кладовщику – Дт 23 Кт 70 на  сумму 30067 рублей

Начислены налоги на ЗП

Районный  коэффициент (15 %) = 30000*0,15=4500 рублей

НДФЛ (13%) Дт 70 Кт 68 на сумму = (34500-400)*0,13=4433 рублей

ФСС (2,9%) Дт 26 Кт 69.1 на сумму = 34500*0,029=1001 рубль

ПЗ  и НС (2%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 34500*0,02=690 рублей

ФФОМС (3,1%) Дт 26 Кт 69.3 на сумму = 34500*0,031=1070 рублей

ТФОМС (2%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 34500*0,02=690 рублей

Накопительная часть (6%) Дт 26 Кт 69.2 на сумму = 34500 *0,06 = 2070 рублей

Страховая часть (20%) Дт 70 Кт 69.2 на сумму = 34500*0,2=6900 рублей 

Задача  3. За безналичный расчет по счет фактуре №87, у поставщика был приобретен автомобиль марки «Газель», стоимость покупки составляет 650000 рублей, НДС в том числе. Срок службы автомобиля 10 лет. Сдаем автомобиль в аренду по 30000 рублей в месяц. Необходимо оприходовать и сдать в аренду автомобиль, получит денежные средства.

1. Исходящее  платежное поручение Дт 60 Кт 51 на  сумму 650000 рублей

2. Доверенность  на получение основного средства

3. Поступление  основного средства 

Дт 08.4 Кт 60 на сумму 550847,46

4. Выделяем  НДС Дт 19.1 Кт 60 на сумму = (650000*18)/118=99152,5

5. Принятие  к учету основного средства  Дт 01 Кт 08.4 на сумму 550847,46

6. Начисление  амортизации Дт 20 Кт 02 на сумму  = 550847,46/10/12=4590,39

За  год начислена амортизация на сумму 4590,39*12=55084,68

9. Заключаем  договор аренды

10. Основное  средство передано арендатору  Дт 011 на сумму 30000 рублей

11. Начислена  арендная плата Дт 62 Кт 91 на сумму  30000 рублей

12. Начислено  НДС Дт 91 Кт 02 на сумму = 30000*18/118=4576.3

13. Начислена  амортизация Дт 91 Кт 02 на сумму  55084,68

14. Получена  арендная плата (входящее платежное  поручение) Дт 51 Кт 62 на сумму 30000 рублей.

Задача 4. Материально ответственному лицу кладовщику, подотчет были выданы денежные средства в размере 40000 рублей на хозяйственные нужды. Материально ответственным лицом были приобретены:

- лицензионная программа 1С предприятие на сумму 15000 рублей;

- годовая подписка на журнал «Бух. учет» - 7500 рублей в т.ч. НДС;

- ксерокс – 8000 рублей, в т.ч. НДС.

Необходимо принять товарно-материальные ценности к учету.

1. Исходящее  платежное поручение Дт 50 Кт 51 на  сумму 30000 рублей

2. Расходно-кассовый  ордер Дт 71 Кт 50 на сумму 40000 рублей

3. Авансовый  отчет

4. Принятие  к учету:

- Лицензионная  программа 1С предприятие Дт 97 Кт 71 на сумму = 15000-((15000*18)/118)=15000-2288,13=12711,87 рублей

Начисление 

Начисление  НДС Дт 19 Кт 71 на сумму 2288,13 рублей

- Годовая  подписка на журнал «Бух. учет»  Дт 97 Кт 71 на сумму=7500-((7500*18)/118=7500-1144,06=6355,94 рублей

Начисление  НДС Дт 19 Кт 71  на сумму 1144,06 рублей

- Ксерокс  Дт 08.4 Кт 71 на сумму=8000-((8000*18)/118)=8000-1220,33=6779,67 рублей

Начисление  НДС Дт 19 Кт 71 на сумму 1220,33 рублей

5. Списание:

- лицензионная  программа 1С предприятие Дт 20 Кт 97 на сумму 12711,87/36=353,11 рубля. За год ежемесячное списание составит 353,11*12=4237,32 рублей

- Ксерокс  Дт 20 Кт 01 сумма 6779,67 рублей

- Годовая  подписка на журнал «Бух. учет»  Дт 20 Кт 97 ежемесячное списание составит = 6355,94/12=529,66 рублей

6. Приходный кассовый ордер Дт 50 Кт 71 на сумму 9500 рублей.

Задача 5. В соответствии с целевой  программой поддержки малого предпринимательства организация получила 70000 рублей на закупку торгового оборудования (целевое финансирование). Организация закупила торговое оборудование на сумму 750000 рублей. Срок службы оборудования 10 лет.

1. Входящее  платежное поручение Дт 51 Кт 76 на  сумму 700000 рублей

2. Принятие  к учету денежных средств целевого  финансирования Дт 76 Кт 86 на сумму  700000 рублей

3. Исходящее  платежное поручение Дт 60 Кт 51 на сумму 700000 рублей

4. Поступление  основных средств Дт 08 Кт 60 на  сумму=700000 –((700000*18)/118)=700000-106779,66=593220,34 рублей

5. Начисление  НДС Дт 19.1 Кт 60 на сумму 106779,66 рублей

6. Принятие  к учету основных средств Дт 01 Кт 08 на сумму 593220,34 рублей

7. Отражено  использование целевого финансирования  Дт 86 Кт 98 на сумму 700000 рублей

8. Начислена  амортизация Дт 20 Кт 02 на сумму  = (593220,34/10)/12=4943,50 рубля

Задача 6. Необходимо начислить и перечислить проценты за пользование кредита. Посчитать финансовый результат от деятельности. Построить оборотно - сальдовую ведомость. Составит баланс.