Современное денежное обращение

· оплата ценных бумаг  и выплата по ним дохода;

· платежи населения  за жилищные и коммунальные услуги;

· уплата населением налогов в бюджет и др.

Во всем мире идет интенсивный процесс сокращения наличного денежного обращения. Платежи наличными деньгами преобладали до конца XIX в. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%.

5.2 Наличное денежное  обращение в Российской  Федерации

Налично-денежный оборот в Российской Федерации составляет около 37% всей денежной массы В настоящее время в Российской Федерации юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 60 тыс. руб. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

В соответствии с  Положением ЦБ РФ от 05.01.98г. "О правилах организации наличного денежного  обращения на территории Российской Федерации" денежные средства, как  собственные, так и заемные подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном  порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, исходя из объемов наличного денежного оборота предприятия с учетом особенностей его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" (Приложение №1). По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной. Наличные деньги сверх установленных лимитов могут храниться только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более 3 рабочих дней.

Поступающую в кассу  денежную выручку предприятия по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут расходовать на цели, предусмотренные законом.

Важное значение имеет согласование предприятиями с обслуживающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличных денежных средств на основании кассовых планов предприятий. Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку России для свода в целом по Российской Федерации.

Поступление денежных средств на предприятие оформляется  приходным кассовым ордером (Приложение №2), в котором указывается: номер, дата, сумма (с начала строки с большой  буквы), за что приняты деньги и  от кого, корреспонденция счета, при  необходимости сумма налога, подписи  главного бухгалтера и кассира. К  приходному кассовому ордеру заполняется  отрывная квитанция аналогично приходному ордеру. На квитанции ставится печать, и она вручается лицу, сдавшему деньги.

Выдача наличных денег оформляется расходным  кассовым ордером (Приложение №3): Ф.И.О. - пишется полностью, получатель пишет  расписку - сумма прописью, дата (месяц  прописью), ставит личную подпись. Ордер  подписывает руководитель, главный  бухгалтер, кассир. Если получатель не является работником предприятия: для  физического лица указываются данные паспорта, для ЧП - номер свидетельства при наличии копии, для юридического лица - номер и дата доверенности (прилагается к расходному ордеру).

Приходные и расходные  ордера регистрируются в журнале  регистрации приходных и расходных  кассовых ордеров.

Ежедневно кассир составляет кассовые отчеты в кассовой книге (Приложение №4), в которой определяется следующие  требования: она должна быть пронумерована, прошнурована, а количество листов в ней заверено руководителем, главным  бухгалтером, печатью. Отчет составляется в двух экземплярах под копирку.

Данные сведения используются также при прогнозировании  досрочных выплат и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в  целом по территориальному учреждению Банка России.

Для обеспечения  своевременной выдачи кредитными организациями  наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан  территориальные учреждения Банка  России устанавливают для каждой кредитной организации сумму  минимально допустимого остатка  наличных денег в операционной кассе  на конец дня.

Не реже одного раза в два года учреждения банков проводят проверку соблюдения определенного  Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные  учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации  наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения  кассовых операций и работы с денежной наличностью. Для определения потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по регионам и по учреждениям банков и в соответствии с этим разработки мероприятий по стабилизации денежного обращения с 1991г. в РФ составляются прогнозы кассовых оборотов, в которых отражается объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия из обращения. С 1 января 1998г. Положением ЦБ РФ установлен определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота. Для выявления объема источников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогнозные расчеты  эмиссии денег территориальные  учреждения Банка России учитывают  при разработке мер по организации  наличного денежного оборота  в регионе, а также при составлении  планов завозов наличных денег в  резервные фонды расчетно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные  учреждения Банка России и кредитные  организации составляют и направляют в ЦБ РФ статистические отчеты о  кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные  учреждения ЦБ РФ анализируют состояние  наличного денежного оборота  в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов  кассовых оборотов, а также для  разработки и осуществления совместно  с учреждениями банков мер по улучшению  организации оборота наличных денег  и сокращению эмиссии. 

6.Безналичныцй денежный  оборот.

Безналичное обращение - это движение денег безналичного оборота. Под ними понимаются, прежде всего, банковские депозиты на счетах клиентов, использование которых  осуществляется с помощью чеков, кредитных карточек, электронных  переводов. В денежном обороте применяются  также векселя, сертификаты, а в  ряде стран - другие обязательства и  требования.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и  зачетов взаимных требований. Безналичные  расчеты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с  использованием безналичных денег  гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

6.1.Форма  безналичных расчётов

Основные положения, связанные с осуществлением безналичных  расчетов, регулируются ГК РФ. Платежи  на территории РФ осуществляются путем  наличных и безналичных расчетов. Расчеты между юридическими лицами, расчеты граждан, связанные с  осуществлением ими предпринимательской  деятельности, производится в безналичном  порядке. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные  организации, в которых открыты  счета организаций и предпринимателей, участвующие в расчетах.

 Преобладающая  часть платежного оборота приходится  на платежи за товары отгруженные,  выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть расчетов - это  расчеты по нетоварным операциям,  т. е. расчеты предприятий и  организаций с бюджетом, органами  государственного и социального  страхования, кредитным учреждениям  и т. д. Безналичные расчеты  осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические  особенности в характере и  движении расчетных документов.

 Под формой  расчетов понимается способ совершения  безналичных расчетов с применением  установленного платежного документа.  Форма расчетов представляет  собой совокупность взаимосвязанных  элементов, к числу которых  относятся способ платежа и  соответствующий ему документооборот. 

Документооборот - это  система оформления, использования  и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят:

 Выписка грузоотправителем  счета - фактуры и передача  его другим участникам расчета; 

 Содержание расчетного  документа и его реквизиты; 

 Сроки составления  расчетного документа и порядок  его предъявления в банк, а  также другим участникам расчетов;

 Движение расчетного  документа между учреждениями  банков;

 Порядок и сроки  оплаты документа и получение денежных средств;

 Порядок использования  расчетного документа для взаимного  контроля участников расчета  и осуществления мер экономического  воздействия. 

 Кодекс не содержит  исчерпывающего перечня форм  расчетов, а регламентирует лишь  основные из них. К ним относятся  расчеты платежными поручениями,  по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо. Формы расчетов  могут предусматриваться законом,  установленными в соответствии  с ним банковскими правилами  или применяемыми в банковской  практике обычаями делового оборота,  Стороны вправе избрать и установить  в договоре любую из указанных  форм расчетов (ст.862 ГК РФ). Спорные  вопросы, касающиеся применения  тех или иных форм расчетов, решаются в суде, арбитраже, третейском  суде, без участия банковского  учреждения.

 Расчетные документы,  используемые при действующих  формах расчетов, принимаются банком  к исполнению только при их  соответствии стандартизированным  требованиям и, следовательно,  обязательно должны содержать  следующие данные:

 наименование  расчетного документа; 

 номер расчетного  документа и дата его выписки; 

 вид платежа  (почта, телеграф, электронная);

 наименование  и индетификационный номер плательщика, номер его счета в банке, наименование банка плательщика и банковский индентификационный код; кореспонденский счет банка получателя в РКЦ.

 назначение платежа; 

 сумма платежа  (цифрами и прописью)

 наименование  и ИНН получателя денежных  средств, номер его счета в  банке, наименование банка получателя  платежа, его БИК, номер кор. счета банка получателя в РКЦ

 вид операции;

 очередность платежа; 

 подписи уполномоченных  лиц, оттиск печати предприятия;.

 При предоставлении  платежного документа в банк  операционист проверяет правильность заполнения документа, а также наличие на первом экземпляре подписей должностных лиц и качественного оттиска печати.