Формирование и расчет налоговой декларации о доходах гражданина получающего доход в виде дивидендов

  Министерство  образования Российской Федерации

  ГОУ ВПО  РЭУ им. Г. В. Плеханова

Кафедра информационных систем в экономике  и менеджменте

  Курсовая  работа

  по  дисциплине «Информационные системы  в налогообложении»

  на  тему:

  «Формирование и расчет налоговой декларации о доходах гражданина получающего доход в виде дивидендов» 
 
 

Подготовила: студентка 4к, Финансового факультета,

  специальность «Налоги и налогообложение», гр. 1-242

  Веселых И. И.

  Научный руководитель:

  Пахомов А.В. 

  Москва  2011

  СОДЕРЖАНИЕ

  Введение.............................................................................................................................3

Глава 1

1. 3-НДФЛ - налоговая декларация по доходам физических лиц….........6
2. НДФЛ при получении доходов в виде дивидендов……………….......8

Глава 2

2.1. Программа  «Декларация 2010» ………………………………………....10

2.2. Формирование  декларации на примере полученных  дивидендов от ООО «КАПО»……………………………………………………………...................13

Заключение………………………………………………....…..........................17

Список использованной литературы…………………………………............19

Приложение 
 
 
 

 

  

  ВВЕДЕНИЕ

  Процесс управления экономикой любой страны связан с воздействием государства  на различные сферы экономической  жизни. Основными целями государственного воздействия являются: достижение устойчивого  экономического роста в стране, обеспечение  стабильности цен на товары и услуги, занятость трудоспособного населения, обеспечение высокого уровня жизни  населения и т.д. Эти цели взаимосвязаны  между собой, и достичь их одновременно практически невозможно. Достижение сбалансированности в управлении экономикой и есть основа экономической политики государства. Одним из основных инструментов государственного регулирования является налоговая политика. Налоговая система  РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории страны. Все налоги, сборы, пошлины и другие платежи поступают в бюджетную систему России, т.е. формируют денежные доходы государства. Государству собираемые средства нужны для выполнения принятых на себя социальной, оборонной, правоохранительной и других функций. При существовании СССР платежи государственных предприятий не носили налогового характера. Осуществление рыночных преобразований в России привело к созданию Федеральной налоговой службы, которая является государственным механизмом финансового воздействия на экономику через систему налогов и сборов. Система органов Федеральной налоговой службы Российской Федерации включает в себя:

  - Федеральную налоговую службу Российской Федерации;

  -  Межрайонные и межрегиональные Инспекции Федеральной Налоговой Службы (далее ИФНС);

  -  ИФНС по краям, областям, автономным образованиям, районам, городам;

  - ИФНС районов в городах.

  Федеральная налоговая служба Российской Федерации входит в систему центральных органов государственного управления Российской Федерации и подчиняется Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации.

  Основной  задачей Федеральной налоговой службы Российской Федерации является контроль над соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью перечисления налоговых платежей на соответствующие счета Федерального казначейства Российской Федерации.

  Целью системы управления налогообложением является оптимальное и эффективное  развитие экономики посредством  воздействия субъекта управления на объекты управления. В рассматриваемой  системе в качестве объектов управления выступают предприятия и организации различных организационно правовых форм и население. Субъектом управления является государство в лице Федеральной налоговой службы. Воздействие осуществляется на основе действующей нормативно - правовой базы.

  Эффективное функционирование налоговой системы  возможно только при использовании  передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью в 1992г. в органах налоговой службы была создана автоматизированная информационная система «Налог», которая предназначена для автоматизации функций всех уровней налоговой службы по обеспечению сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проведению комплексного оперативного анализа материалов по налогообложению, обеспечению органов управления и соответствующих уровней налоговых служб достоверной информацией. С этого времени удалось автоматизировать основные функции налоговых органов, связанные с приемом, хранением и обработкой налоговой информации.

  Целью данной работы рассмотреть порядок заполнения декларацию по налогу на доходы физических лиц для гражданина, получающего доход в виде дивидендов в программе Декларация 2010.

 

  

Глава 1

1. 3-НДФЛ - налоговая декларация по доходам физических лиц

 

  Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (приложение 1) является основным отчетным документом налогоплательщика - физического лица по налогу на доходы .

  Основным  налогом для физических лиц в  России является налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Форма декларации в качестве налоговой отчетности граждан и индивидуальных предпринимателей принята с индексом "3", т.е. 3-ндфл.

  В налоговой декларации 3-ндфл указываются  паспортные данные, ИНН, адрес регистрации  налогоплательщика, все доходы за год  от различных источников, налоговые вычеты, фактически понесенные расходы (связанные с получением доходов).

  Обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ возникает не у всех граждан, а только в определенных налоговых ситуациях. Основной критерий - это наличие дохода, с которого не удержан подоходный налог. Даже если налог к уплате не возникает по сделкам с имуществом, то все равно может потребоваться декларирование дохода по 3-НДФЛ и применение налоговых вычетов по заявлению налогоплательщика. Это необходимая формальность для того, чтобы отчитаться об отсутствии налоговой базы по налогу на доходы за конкретный год подачи 3-НДФЛ. Также обязанность предоставить 3-НДФЛ возникает в случае "прекращения выплат" после получения регулярных доходов (например, при сдаче в аренду недвижимости).

  В любое время в течение года может подаваться налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедшие годы для возврата подоходного налога при заявлении налоговых вычетов (имущественный вычет с покупки жилья и процентов по ипотеке, а также социальные вычеты по расходам на обучение, лечение, лекарства, добровольное медицинское страхование, добровольное пенсионное страхование). Использование налоговых льгот через налоговые вычеты является правом налогоплательщика, но не является обязанностью. Поэтому формальных сроков для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в таких ситуациях не существует. Единственное ограничение - это срок перерасчета НДФЛ. Налоги пересчитываются налоговыми органами только за три последних завершившихся налоговых периода. Однако, после истечения 3-х лет, декларация 3-НДФЛ все равно может подаваться (налоговые органы не могут отказать в ее приеме).

  Финансовый  результат налоговой декларации 3-НДФЛ может различаться в зависимости  от налоговой ситуации.

  Вариант 1. По итогам налоговой декларации 3-НДФЛ подоходный налог к уплате не возникает. Это происходит при продаже имущества, когда налогооблагаемая база не возникает по таким доходам (срок владения более трех лет либо сумма имущественного вычета покрывает сумму дохода от продажи).

  Вариант 2. Подоходный налог подлежит уплате (ставка налога зависит от характера дохода) по итогам налоговой декларации 3-НДФЛ.

  Вариант 3. По итогам налоговой декларации 3-НДФЛ возникает возврат подоходного налога.

 

  

     Непредставление налогоплательщиком декларации в установленный  срок влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании  этой декларации, за каждый полный или  неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

 

    2.2. Формирование декларации на примере полученных дивидендов от ООО «КАПО»

  Приступаем  к заполнению декларации 3-НДФЛ.

  Запускайте  ярлык программы «Декларации 2010».

  Слева  разделы, которые нам понадобятся: «Задание условий. Сведения о декларанте. Доходы, полученные в РФ. Вычеты».

1. Заполнение раздела «Задание условий».

 

  Тип декларации – «З-НДФЛ».

  Общая информация:

  1. номер инспекции  - выбирается из предложенного списка;

  2. признак налогоплательщика - выбираем «иное физическое лицо»;

  3. имеются доходы – «учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи»;

   4. достоверность подтверждается – «лично», если декларацию подписывать будете сами.

  2) Заполнение раздела «Сведения о декларанте».

    Особых сложностей в заполнении этого раздела нет. Основная трудность – внимательность и аккуратность при заполнении полей.

  Вид документа – «паспорт гражданина РФ»

  На  закладке с адресом, если вы не помните  ваш индекс, то его можно найти  вот здесь:

  http://www.postindex.ru/

  Код региона тоже выбирается из предложенного списка.

3. Заполнение раздела «Доходы, полученные в РФ».

 

  Еще раз повторимся, что данная инструкция предназначена исключительно для тех, кто получал доходы в виде дивидендов, и не предназначена для заполнения декларации о доходах, полученных из других источников. Доходы, полученные в виде дивидендов облагаются налогом по ставке 9%. Убедитесь, что вы находитесь на закладке именно 9 %: рабочее окно состоит из «источники выплат», а также отображает сумму начисленных вам дивидендов, которую вы ввели.