Federalism & the Tax System USA

Federalism & the Tax System USA

One important aspect of tax policy is that the optimal provisions for one type of tax will often depend on the way in which other taxes are levied. A tax should be efficient and equitable when analyzed on its own, but often the efficiency and equity of a tax depend upon how it fits in with the whole system of taxes. So, taxes must be viewed as individual components of an overall tax system to really understand their effects.

The United States has a federal system of government, and, followings that model, the tax system can be divided into the three major categories of federal, state, and local taxes. Federal, taxes make up about 56 percent of total taxes, although federal expenditures are: only about half of total expenditures. The difference occurs because a substantial fraction of state and local government expenditures are, financed by federal government grants. Intergovernmental grants make up nearly one-third of local government revenues. One of the goals of this chapter is to examine how the various levels of government raise revenues to finance their expenditures.

The federal government collects more in revenues than all other governments in the United States combined. Table 1 lists the percentage breakdown of all government own-source revenues and own-source revenues from major tax bases. Own-source revenues excludes intergovernmental grants, which are discussed in a separate section later, but includes revenues collected from fees and user charges, which might ordinarily not be considered as tax revenue. As table 1 shows, the federal Government collects 56.4 percent of total government revenues, with states collecting 24.3 percent and local 19.3 percent.

Although all levels of government tend to collect revenues from a variety of sources, more taxes than all table 1 shows that the different levels of government rely on different tax bases to state and local different degrees. Most income taxes are collected by the federal government, which collects 81 percent of all individual income taxes and 81.5 percent of all corporate income taxes. States collect about 17 percent of both individual and corporate income tax payments, and local governments collect less than 2 percent. Thus, while states rely to a significant degree on income tax collections, the income tax is primarily a federal tax. When considering the income tax from an equity standpoint, this is even more true because most states base their income tax structures on the federal income tax structure, so changes in federal tax laws can have a significant effect on state income tax collections, both in terms of the amount of tax collected and in terms of the distribution of income tax payments among taxpayers.

The tax that is most clearly assigned to one level of Government is the property tax. More than 96 percent of property taxes are collected by local governments. Sales and gross receipts taxes, taxes are collected primarily by state governments. Although 62.9 percent of sales and gross receipts taxes are collected by states, both the federal government and local governments collect a significant amount. The federal government collects 24 local governments 24 percent of sales and gross receipts taxes, mostly through federal excise taxes on motor fuel, alcohol, and tobacco. [1, p.307] Local governments collect 13. 1 percent of sates and gross receipts taxes, coming from a combination of local general sales taxes, excise taxes on gasoline, and other less significant excise taxes.

Stepping back to examine the overall tax system, we see that the federal government relies primarily on income taxes, state governments on sales taxes, and local governments on property taxes. This division makes some sense when one considers the mobility of tax bases.

Although the property tax has remained a local tax, the income tax is becoming, increasingly important at the state level, as will be discussed later, so states might be viewed as encroaching on a traditionally federal tax base. Likewise, the federal government collects a significant amount of sales and gross receipts taxes, primarily as excise taxes, which might be viewed as taxing a state tax base. One factor relevant to the discussion of a federal value added tax is that, as a consumption tax, it would be placed on a tax base that has traditionally been used by state governments. This was less of an issue when the value added tax was adopted by European governments because tax systems in Europe tend to be more centralized than the tax system in the United States.

So, we can divide US tax system into the three major categories of federal, state, and local taxes. Intergovernmental grants make up nearly one-third of local government revenues. The federal government collects more in revenues than all other governments in the United States combined.

Most income taxes are collected by the federal government, which collects 81 percent of all individual income taxes and 81.5 percent of all corporate income taxes. Thus, while states rely to a significant degree on income tax collections, the income tax is primarily a federal tax.

We see that the federal government relies primarily on income taxes, state governments on sales taxes, and local governments on property taxes. This division makes some sense when one considers the mobility of tax bases.

Федерализм Налоговая Система США

Один важный аспект налоговой политики - то, что оптимальные условия для одного типа налога будут часто зависеть от пути, которым наложены другие налоги. Налог должен быть эффективным и равноправным когда проанализировано самостоятельно, но часто эффективность и акция налога зависят, как это сходится с целой системой налогов. Так, налоги должны рассмотреться как индивидуальные компоненты полной налоговой системы, чтобы действительно понять их эффекты.

Соединенные Штаты имеют федеральную систему правительства, и, следующее, что модель, налоговая система может быть разделена на три главных категории федеральных, государственных, и местных налогов. Федеральный, налоги составляют приблизительно 56 процентов полных налогов, хотя федеральные расходы: только приблизительно половина полных расходов. Различие происходит, потому что существенная фракция государства и расходов местного органа власти, финансирована грантами федерального правительства. Межправительственные гранты составляют почти одну треть доходов местного органа власти. Одна из целей этой главы состоит в том, чтобы исследовать, как различные уровни правительства поднимают доходы, чтобы финансировать их расходы. Одна из целей этой главы состоит в том, чтобы исследовать, как различные уровни правительства поднимают доходы, чтобы финансировать их расходы.

Федеральное правительство собирается больше в доходах чем все другие правительства в объединенных Соединенных Штатах. Стол 1 список расстройство процента всех правительственных доходов собственного источника и собственных-исходных доходов от главных налоговых оснований. Собственные-исходные доходы исключают межправительственные гранты, которые обсуждены в отдельной секции позже, но включает доходы, забранные от плат и пользовательских обвинений, которые нельзя было бы обычно рассматривать как налоговый доход. Как стол 1 показ, федеральное правительство собирает 56.4 процентов полных правительственных доходов, с государствами, собирающими 24.3 проценты и местными 19.3 процентами. [1, p.305]

Хотя все уровни правительства имеют тенденцию собирать доходы от разнообразия источников, больше налогов чем весь стол 1 показ, что различные уровни правительства полагаются на различные налоговые основания, чтобы заявить и местные различные степени. Большинство подоходных налогов забрано федеральным правительством, которое собирает 81 процент всех индивидуальных подоходных налогов и 81.5 процентов всех подоходных налогов корпорации.

Государства собирают приблизительно 17 процентов и человека и платежей подоходного налога корпорации, и местные органы власти собирают меньше чем 2 процента. Таким образом, в то время как государства полагаются к существенной степени на собрания подоходного налога, подоходный налог - прежде всего федеральный налог. Рассматривая подоходный налог с точки зрения акции, это еще более верно, потому что большинство государств базирует их структуры подоходного налога на федеральной структуре подоходного налога, таким образом изменения в федеральных налоговых законах могут иметь существенный эффект на государственные собрания подоходного налога, и в терминах количества забранного налога и в терминах распределения платежей подоходного налога среди налогоплательщиков.

Налог, который наиболее ясно назначен на один уровень Правительства, - налог на собственность. Больше чем 96 процентов налогов на собственность забраны местными органами власти. Продажи и налоги квитанций брутто, налоги забраны прежде всего системами власти штата. Хотя 62.9 процента продаж и налогов квитанций брутто забраны государствами, и федеральное правительство и местные органы власти собирают существенное количество.

Федеральное правительство забирает 24 местных органа власти 24 процента продаж и налогов квитанций брутто, главным образом через федеральные налоги акциза на моторное топливо, алкоголь, и табак. Местные органы власти собираются 13. 1 процент насыщается и налоги квитанций брутто, прибывающие от комбинации местных общих налогов на продажи, налоги акциза на бензин, и другие менее существенные налоги акциза.

Отстраняясь, чтобы исследовать полную налоговую систему, мы видим, что федеральное правительство полагается прежде всего на подоходные налоги, системы власти штата на налогах на продажи, и местных органах власти на налогах на собственность. Это разделение имеет некоторый смысл, когда каждый рассматривает подвижность налоговых оснований.

Хотя налог на собственность остался местным налогом, подоходный налог становится, все более и более важным на государственном уровне, как будет обсужден позже, таким образом государства могли бы рассмотреться как вторжение на традиционно федеральной налоговой основе. Аналогично, федеральное правительство собирает существенное количество продаж и налогов квитанций брутто, прежде всего как налоги акциза, которые могли бы рассмотреться как обложение налогом государственной налоговой основы. Один фактор, уместный обсуждению федерального налога на добавленную стоимость - то, что, как налог потребления, это было бы помещено в налоговую основу, которая традиционно использовалась системами власти штата. Это было меньшим количеством проблемы, когда налог на добавленную стоимость был принят европейскими правительствами, потому что налоговые системы в Европе имеют тенденцию быть более централизованными чем налоговая система в Соединенных Штатах.

Так, мы можем разделить американскую налоговую систему на три главных категории федеральных, государственных, и местных налогов. Межправительственные гранты составляют почти одну треть доходов местного органа власти. Федеральное правительство собирается больше в доходах чем все другие правительства в объединенных Соединенных Штатах.

Большинство подоходных налогов забрано федеральным правительством, которое собирает 81 процент всех индивидуальных подоходных налогов и 81.5 процентов всех подоходных налогов корпорации. Таким образом, в то время как государства полагаются к существенной степени на собрания подоходного налога, подоходный налог - прежде всего федеральный налог.

Мы видим, что федеральное правительство полагается прежде всего на подоходные налоги, системы власти штата на налогах на продажи, и местных органах власти на налогах на собственность. Это разделение имеет некоторый смысл, когда каждый рассматривает подвижность налоговых оснований.