Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка

Содержание

Введение              3

Теоретическая часть.              4

1.Социально-экономическая сущность банковской системы  и банковской статистики              4

2.Определение, классификация банков. Банковские операции              5

3. Основные финансовые показатели деятельности банка              8

4. Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых

показателей деятельности банков              12

5. Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в

анализе финансовых показателей банка              15

6. Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка              16

Расчетная часть              18

Задание 1              18

Задание 2              23

Задание 3              27

Задание 4              28

Аналитическая часть              31

Заключение              43

Список использованной литературы              45

Введение

Банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций.

Анализ финансовых показателей деятельности банка является одним из важнейших направлений в его работе, так как они являются визитной карточкой банков. В них отражены основные аспекты деятельности банка. Стоит внимательно проследить за отображением конкретных цифр, как становится ясно, насколько данное учреждение успешно и надежно.

Актуальность приобретает знание характера и силы взаимосвязей между этими показателями, которое позволяет управлять социально-экономическими процессами и предсказывать их развитие.

В  курсовой работе основное внимание будет уделено статистическому изучению показателей финансово-хозяйственной деятельности банка, их взаимосвязи и проблемам связанным с их отражением.

В расчетной части курсовой работы мною будут приведены  статистические расчеты  с помощью статистических методов анализа и группировки данных.

В аналитической части курсовой работы будет рассмотрено изменение прибыли за счет изменения доходов и расходов банка на основе метода анализа статистической информации с применением обобщающих статистических показателей.

Для выполнения курсовой работы мною будут использованы следующие программы: Microsoft Word и Microsoft Excel.
Теоретическая часть

1.Социально-экономическая сущность банковской системы  и банковской статистики

Банковская система – это совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций.

К основным направлениям социально-экономического статистического анализа относятся:

     выработка стратегии и тактики денежно-кредитной политики денежных властей страны;

     определение размера официальной ставки рефинансирования в зависимости от состояния и перспектив развития экономики;

     разработка стратегии и тактики платежной политики;

     надзор за эффективностью деятельности отдельных кредитных организаций и банковской системы в целом;

     контроль за валютной политикой;

     составление платежного баланса Российской Федерации [4, c.146].

2. Определение, классификация банков. Банковские операции

Банк – это кредитная организация, которая имеет право привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; размещать средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

Кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли, как основной цели своей деятельности, на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операций, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Небанковская кредитная организация имеет право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные федеральным законом. К небанковским кредитным организациям относятся: страховые, лизинговые, финансовые компании; пенсионные, инвестиционные, благотворительные фонды; ломбарды; кредитные союзы, общества и товарищества; брокерские, дилерские, факторинговые фирмы и пр.

Коммерческий банк – это многофункциональное учреждение, выполняющее операции во всех секторах рынка ссудного капитала.

Из выше данных определений можно сделать вывод, что банки производят кредитование, расчеты и финансирование отдельных предприятий, групп предприятий, отраслей промышленности, торговли, прочих юридических и физических лиц за счет привлеченных средств (депозитов) [5, с. 120-121].

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относят:

     привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

     размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

     открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

     осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

     инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

     купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

     привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

     осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) [1].

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России – и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России.

Кредитная организация, кроме перечисленных, вправе осуществлять следующие операции:

     выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

     приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

     доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

     осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

     предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

     лизинговые операции;

     оказание консультационных и информационных услуг [5, с. 123-124].

Коммерческие банки классифицируются следующим образом:

1) универсальные банки (кредитные учреждения) осуществляют все основные виды банковских операций;

2) инвестиционные банки, специализируются на инвестициях, чаще всего в ценные бумаги на достаточно длительный срок;

3) сберегательные банки, специализируются на привлечении средств населения на определенный срок (срочные вклады) или до востребования;

4) ипотечные (земельные) банки, выполняют кредитно-депозитные операции на долгосрочной основе под залог недвижимого имущества;

5) учетно-депозитные банки, осуществляют краткосрочные   кредитные операции (сроком от 3 до 6 месяцев) по привлечению и/или размещению временно свободных средств физических и юридических лиц [3, с. 49].
3. Основные финансовые показатели деятельности банка

Основные аспекты деятельности банка отражаются в его финансовых показателях. Они выступают в роли своеобразных ориентиров, как для рейтинговых агентств, так и для вкладчиков. К показателям деятельности банка относятся достаточность капитала, ликвидность и прибыльность банка, выражаемые в относительных единицах к активам банка.

Финансовое благополучие любой коммерческой структуры связано с регулярностью бизнеса и устойчивостью получения ею доходов.

Специфика банков как посредников  состоит в том, что большая часть их доходов зависит от процентных ставок, причем, если для клиентов банков значение имеет уровень как реальной, так и номинальной ставки процента, то для банков наиболее важный параметр – это разница между процентными ставками.

Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности  субъекта составляют его совокупный доход [3, стр. 32].

Доходы подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило, процентные доходы. Активы финансовой организации обычно отражены в бухгалтерском балансе того или иного учреждения. Под активами понимаются ресурсы, имеющиеся в распоряжении организации. Они формируются из собственных средств банка и денег клиентов, размещенных на счетах с целью получения дохода. К активам банка относят ссуды, инвестиции, кассовую наличность, ценные бумаги, недвижимость и прочие объекты собственности, имеющие материальную оценку.

Доходность активов банка:

1) Коэффициент доходности активов (Кд.а) определяется как отношение совокупного дохода к величине активов банка:

Кд.а =Д / А  (1),

где Д – совокупный доход банка; А – величина активов банка.

2) Коэффициент доходности активов, приносящих доход (КД АПД), определяется как отношение совокупного дохода к величине активов, приносящих доход:

К Д АПД = Д / АПД  (2),

где Д – совокупный доход банка; АПД - активы, приносящие доход (работающие).

3) Коэффициент процентной доходности, приносящих доход (К ПД АПД), определяется как отношение процентных доходов к величине  работающих активов:

К ПД АПД = Дп / АПД (3),

где Дп – процентные доходы банка; АПД - активы, приносящие доход (работающие).

4) Коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход (КНД АПД), определяется как отношение непроцентных доходов к величине активов, приносящих доход:

К НДАПД = Дн / АПД   (4),

где Дн – непроцентные доходы банка.

Коэффициент доходности активов показывает величину доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка.

Активы банка увеличиваются при проведении таких активных операций, как оказание услуг вкладчикам, инвестирование, выдача кредитов и все то, что способствует получению доходов [5, с. 128-130].

Прибыль – это конечный финансовый показатель деятельности банка. Ее детальное рассмотрение позволяет более точно оценить значение и влияние на деятельность банка.

Прибыль банка представляет собой разницу между доходами от размещения ресурсов и расходами по их привлечению, которые подразделяются на процентные и непроцентные. В современных условиях  основным видом активных операций является кредит.

Основными критериями прибыльности являются доходность активов и чистая прибыль.

Чистый процент – прибыль от банковского предпринимательства за вычетом взаимных платежей из прибыли.

Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа.

Процентная маржа вычисляется по следующей формуле:

ПМЧ = ( Дп – Рп ) / АПД * 100% = ПП / АПД * 100% (5),

где Дп – процентные доходы банка; Рп – процентные расходы банка; АПД - активы, приносящие доход (работающие); ПП – процентная прибыль.

Если вместо активов, приносящих доход, используются совокупные активы (усредненные), то данный показатель называется общей процентной маржой (ПМ О) и вычисляется по следующей формуле:

ПМО = ПП / А * 100% (6),

где А – величина активов банка.

Балансовая прибыль – показатель финансового состояния кредитно финансового учреждения, используемый руководством для принятия решений и межбанковского регулирования [3, с. 167].

Под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей коммерческих банков.

Уровень банковской ликвидности напрямую влияет на устойчивость всей банковской системы, одной из главных задач которой является осуществление расчетных функций, проведение платежей между различными субъектами экономики.

Низкий уровень ликвидности банка ограничивает платежеспособность кредитных организаций вплоть до полного прекращения деятельности платежных систем, что может парализовать функционирование экономики.

Коэффициент (норма) ликвидности банков выводится из балансов активов и пассивов с учетом сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Статьи активов любого коммерческого банка располагаются в балансе в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность для производства платежей.

Балансовый капитал – это собственный капитал плюс доходы банка, которые отражаются в финансовом документе – балансе. В банках балансовый капитал рассчитывается как сумма оплаченного уставного капитала, добавочного капитала, резервных фондов и прибылей прошлых лет и отчетного периода.

Надежностью банка заключается в его способности исполнить обязательства перед государством, владельцами, сотрудниками и клиентами на определенную дату. Этот финансовый показатель зависит от уровня капитализации банка, т.е. чем больше денег, тем больше возможности для того, чтобы платить по счетам.

Для определения успешной работы банка согласно данному финансовому показателю, используется специальная рейтинговая шкала:

     рейтинговая категория А обозначает высокий уровень надежности. Банк, имеющий данную категорию при воздействии каких-либо неблагоприятных факторов может справиться с трудностями самостоятельно.

     категория Б присваиваивается финансовым учреждениям с приемлемым уровнем надежности. Возникшие проблемы такие банки решат своими силами, правда, вероятность здесь пониже, нежели в случае с организациями из категории А.

     категория С присваиваивается банкам с удовлетворительным уровнем надежности. Возможные трудности здесь также успешно решаются, но уже с «удовлетворительной» вероятностью, если сравнивать с группой А [6, с. 98-100].

4. Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банков

Метод  группировки  позволяет  изучать  экономические  явления  в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние  на  изучаемый финансовый  показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех  или  иных  закономерностей, свойственных деятельности банков [2, с. 121].

Метод  группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться  в  сущности анализируемых явлений и процессов. При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву. В зависимости от целей анализа проводят группировку  статей  актива  и пассива  по  целому ряду признаков.

Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость,  степень востребования, контрагенты, сроки, виды  операций,  гарантии  использования, виды  источников.  Актив  группируется  по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики  и  виду  деятельности.

Каждую  из  этих  групп  можно  дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени  риска  возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств. Значение метода  группировок  в  анализе  трудно  переоценить.

С  его помощью  решаются  достаточно сложные задачи исследования [6, с. 119].

Ряды динамики. Выделяют моментные ряды – когда уровень ряда показывает фактическое наличие изучаемого явления в конкретный момент времени; интервальные ряды – последовательность, в которой уровень явления относится к результату, накопленному или вновь создаваемому за определенный интервал времени. Здесь же исчисляются статистические показатели, принятые для обработки таких рядов как относительные величины структуры, динамики, средние уровни ряда, средние темпы роста и прироста.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных  статей баланса и расчетных финансовых показателей, при этом непременно сравнивая их  значения [2, с. 126].

Метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности операций банка, снижения операционных расходов. Условием применения метода является полная сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию. Для практической деятельности и управления банком применяют не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Как правило, его используют банки-корреспонденты, потенциальные клиенты для оценки результативности банковского менеджмента [6, с. 123].

Метод коэффициентов  используется для расчета  удельного  вес а определенной статьи в  общем  объеме  пассива  (актива)  или  в  соответствующем  разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с  аналогичными  счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике. Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности  капитала  уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков  со  стороны ЦБ России.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования, при котором важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Другим методом наглядного изображения полученных результатов  является графический метод, который позволяет в виде диаграмм,  кривых  распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа. Чаще всего данный метод используют для прогноза цен, определения времени покупки и продажи ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций с применением корреляционно-регрессионного анализа, а также для снижения рисков вложения капитала банка и т.п. [4, с. 158].

Индексный метод достаточно широко распространен. В балансовой статистике применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа, является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Используется только при автоматизированной обработке данных.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных  факторов  на обобщающий показатель путем устранения  влияния  других  факторов. Один  из приемов элиминирования – метод цепных подстановок. Условием  его  применения является  наличие  мультипликативной  формы  связи,  при   которой факторы выступают сомножителями.  Сущность  метода  заключается  в  последовательной замене  базисной  величины  частных  показателей  фактической  величиной и последовательном  измерении влияния каждого из них. Метод элиминирования нашел  широкое  применение  в  анализе  факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка [3, c.154].
5. Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе финансовых показателей банка

Общая  финансовая  отчетность  –  это  отчетность коммерческого  банка,  используемая для ознакомления и анализа его деятельности  Центральным  банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими  лицами,  а  также  для открытой публикации [4, c. 162].

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем  отчетном  периоде  учитываются  в  отчете  о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов  по операциям банка.

В доходной части можно выделить доходы от  операционной  деятельности  банка,  включающие  доходы  от межбанковских операций, операций с клиентурой; процентов по ссудам; комиссий по оказанным услугам  и  торгового  дохода  по  операциям  с ценными бумагами (результатов биржевых сделок); доходы от побочной деятельности банка.  Расходы состоят из процентов по депозитам; вознаграждений, комиссий по полученным услугам; потерь по ссудам и выданным авансом суммам [5, с. 137].
6. Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка

Проблемы анализа финансовых показателей деятельности банка вытекают из системы учета формирования финансовых показателей. При анализе финансовых показателей особое внимание необходимо уделять их составляющим, за счет которых они формируются, то есть доходам и расходам.  Главной проблемой при этом является отсутствие полного набора информационных данных. Реальная информация о всех аспектах деятельности банка находится в руках внутренних пользователей, то есть администрации, поэтому глубокий анализ не возможен.

Важным источником анализа доходов от кредитных операций (процентных доходов) является наличие в банке необходимого методического обеспечения и кредитной документации, полнота и качество которых должны быть всесторонне рассмотрены. Размеры комиссионных доходов по услугам клиентам и банкам (непроцентные доходы) напрямую зависят от издержек, связанных с обслуживанием клиентов, размера платы, взимаемой другими банками за аналогичные услуги, степени автоматизации банковских операций, других факторов, что требует при анализе наиболее полного объема документации для определения прибыли по этим операциям. Оценку величины получаемых штрафов, пени и неустоек необходимо осуществлять при анализе отдельных групп кредитных, расчетных и других видов операций, что невозможно на базе данных баланса и отчета о финансовых результатах [3, с. 163-164].

При анализе расходов банка возникают проблемы, связанные с расчетом внутренней стоимости банковской операции. Основной проблемой при расчете внутренней стоимости отдельных банковских операций является определение реальной величины привлеченных средств, приходящихся на данную операцию, сложность распределения совокупной стоимости привлечения по отдельным видам активов, поскольку в обезличенном учете поступающих в банк средств не осуществляется привязка их к определенным активным операциям.

На результаты анализа финансовых показателей деятельности банка влияет выбранная группировка статей доходов и расходов по каким – либо видам операций, которая является достаточно условной. Так, при различных их комбинациях прибыль от проведения отдельных видов операций соответственно становится условным показателем, так как она изменяется в зависимости от способов группировки промежуточных финансовых результатов по видам деятельности или операций банка. Это и без того осложняет процесс трудоемкий процесс анализа прибыли по различным видам операций, при этом выводы, сделанные на его основе, также приобретают условный характер. При анализе прибыли банка, даже функционирующем относительно стабильно, используются далеко не все имеющиеся резервы для получения максимально возможного размера финансового показателя.

Что касается анализа рентабельности, то среди множества моделей расчета рентабельности (Модель Гордона, Модель Шарпа и отдельные элементы Модели Дюпона), в нашей практике они используются крайне редко. Основной причиной этого является недостаточная проработка вопросов информационного и особенно методического обеспечения анализа рентабельности [2, с. 140].
Расчетная часть

Имеются следующие выборочные данные о деятельности российских банков (выборка 3%-ная механическая), млн.руб.:

Задание 1

Признак – прибыль.

Число групп – пять.

Задание 2

Связь между признаками – прибыль и величина собственного капитала.

Задание 3

По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,683 определите:

1. Ошибку выборки средней прибыли и границы, в которых будет находится средний размер прибыли в генеральной совокупности.

2. Ошибку выборки доли банков с прибылью 153 млн.руб. и более и границы, в которых будет находится генеральная доля.

Задание 4

Имеются следующие данные по коммерческому банку, млн.руб.:

Определите:

1. Показатели прибыли и рентабельности коммерческого банка за каждый период;

2. Изменение балансовой прибыли в результате изменения капитала, эффективности использования активов, мультипликатора капитала и доли маржи прибыли.
Решение.

Задание 1.

Построим ряд распределения. Признаком, по которому проводится группировка является прибыль.

Для построения вариационного ряда с равными интервалами определим величину интервала, по формуле:

h = ( x max – x min ) / n                    (1) ,

где  n – число групп; h = (342 – 62) / 5 = 56.

Группы банков по признаку «прибыль» получим путем прибавления величины интервала к минимальному уровню признака в группе:

62 – 118; 118 – 174; 174 ­­­­­­­– 230; 230 – 286; 286 – 342.

Запишем полученные интервалы в следующем порядке:

                           62 – 118              62 – 117

                          118 – 174             118 – 173

                          174 – 230             174 – 229

                          230 – 286             230 – 285

                          286 – 342             286  и выше

Представим зависимость между прибылью банков и их собственным капиталом в табличном виде.

Таблица 1

Зависимость между прибылью банков

и их собственным капиталом

Составим интервальный ряд, характеризующий распределение банков по прибыли.

  Таблица 2

Интервальный ряд распределения банков по прибыли

Данные группировки показывают, что более 75% (75.68%) банков получают прибыль менее 230 млн. руб.

Для построения  гистограммы на оси абсцисс откладывают интервалы, по оси ординат – число банков (частоты).

По гистограмме находят значение моды – случайной величины, встречающейся с наибольшей вероятностью, в дискретном ряду – варианта, имеющего наибольшую частоту (рис. 1).

Рис. 1. Гистограмма

Самая высокая точка О = 145 – это и есть мода.

Для построения комуляты нужно рассчитать накопленные частоты. Накопленные частоты показывают, сколько единиц совокупности имеют значения признака не больше, чем рассматриваемое значение и определяются последовательным суммированием частот интервала.

      Таблица 3

Накопленная частота

Нижней границе первого интервала соответствует частота, равная нулю, а верхней границе – вся частота данного интервала. Верхней границе второго интервала соответствует накопленная частота, равная сумме частот первых двух интервалов.

Накопленная частота будет превышать полусумму в точке х = 202 – это и есть медиана.

Рассчитаем характеристику интервального ряда распределения.

Если значения осредняемого признака заданы в виде интервалов, т.е. интервальных рядов распределения, то при расчете средней арифметической величины в качестве значений признаков в группах принимают середины этих интервалов, в результате чего образуется дискретный ряд.

От интервального ряда перейдем к дискретному путем замены интервальных значений их средними значениями. При этом величины открытых интервалов условно приравниваются к интервалам, примыкающим к ним.

Таблица 4 

Расчет средней арифметической в рядах распределения

Вычисление средне арифметической взвешенной из групповых средних, находится по формуле:

x ар =  x*f / f                   (2).

x ар = 6671.5/37 = 180.31

Таким образом, средняя прибыль по всем банкам составляет 180,31 млн. руб.

Рассчитаем среднее квадратического отклонение и коэффициент вариации.

Дисперсия (2) вычисляется по формуле:

2 = ((x – x)2*f) / f – взвешенная         (3).

2 = 177819,81 / 37 = 4805,94

Среднее квадратическое отклонение () представляет собой корень квадратный из дисперсии и равно:

2 = ((x – x)2*f) / f – взвешенное       (4).

 = 4805,94 = 69,32

Совокупность не однородна, а средняя не типична.

Коэффициент вариации (V) вычисляется по формуле:

V = (*100) / x                                            (5).

V = (69,32*100) / 180,31 = 38,44%

Совокупность считается однородной, если коэффициент вариации не превышает 33%. Таким образом, совокупность является не однородной.

  Таблица 5

Промежуточные данные для расчета дисперсии, среднего квадратического отклонения и коэффициента вариации

Рассчитаем среднюю арифметическую по исходным данным (средняя арифметическая простая):

x = x / n                         (6),

где x – сумма прибыли банков; n – число банков.

x = 6609 / 37 = 178,62

Средняя арифметическая рассчитанная по исходным данным составляет 178,62 млн. руб., средняя арифметическая, рассчитанная по интервальному ряду, характеризующему распределение банков по прибыли – 80,31 млн. руб. Такие расхождения получились потому, что при исчислении средней арифметической в рядах распределения возникает необходимость перехода от интервального ряда к дискретному, при этом допускается некоторая неточность, т.к. делается предположение о равномерности распределения единиц признака внутри группы.

Так как интервал составляет 56, а банков в каждой группе от 4 до 13, то  разница между средними арифметическими рассчитанными по различным данным составит: 180,31 – 178,62 = 1,69 млн. руб.

Задание 2.

Для изучения связи между прибылью и величиной собственного капитала необходимо построить корреляционную таблицу и аналитическую группировку.

Для построения корреляционной таблицы, образуем 5 групп по факторному и результативному признакам.

Собственный капитал: h = (8587 - 440) / 5 = 1629,4. 

Прибыль: h = (342 – 62) / 5 = 56.

Получим группу предприятий по факторному признаку:

440 – 2069,4; 2069,.4 – 3698,8;

3698,8 – 5328,2; 5328,2 – 6957,6;  

6957,6 – 8587.

По результативному признаку:

62 – 118; 118 – 174; 174 – 230;

230 – 286; 286 – 342.

Таблица 6

Корреляционная таблица

«Распределение банков по величине собственного капитала и прибыли»

Характер концентрации частот по диагонали корреляционной таблицы свидетельствует о наличии прямой тесной корреляционной связи между изучаемыми признаками.

Построим рабочую таблицу  для установления наличия  и характера связи между собственным капиталом и прибылью.

          Таблица 7

Распределение банков по величине собственного капитала

Рассчитаем  среднюю величину собственного капитала:

x = x / n                         (6),

где x – сумма прибыли в группе; n – число банков в группе.

Средние величины собственного капитала        

xI  = 22629 / 18 = 1257.17

xII = 30246 / 11 = 2749.64

xIII = 21605 / 5 = 4321

xIV = 12520 / 2= 6260

xV = 8587 / 1 =8587.

Средние величины прибыли

xI = 2183 / 18 = 121,28

xII = 2558 / 11 = 232,55

xIII = 932 / 5 = 186,4

xIV = 557 / 2 = 278,5

xV = 342 / 1 = 342.

   Таблица 8

Зависимость суммы прибыли банка от размера собственного капитала

С ростом собственного капитала у банков средняя сумма прибыли банков также увеличивается. Таким образом, между исследуемыми признаками существует прямая корреляционная зависимость. С ростом факторного признака результативный признак возрастает.

Задание 3.

Механическая выборка всегда является бесповторной. Поэтому ошибку выборки средней суммы прибыли будем находить по формуле бесповторного отбора:

x = t * (S2/ n*(1 – n/N))          (7),

где x  – предельная ошибка выборки для средней; t – нормированное отклонение – «коэффициент доверия», зависящий от вероятности, с которой гарантируется предельная ошибка выборки; S2 – выборочная дисперсия того же признака; N – объем генеральной совокупности; n – объем выборки. 

Доля выборки:

Кв = n / N                           (8).

Объем генеральной совокупности N:

N = n / Кв                        (9),

где  n – 37 (число банков);  Кв – 3% = 0,03 (по условию).

N = 37/ 0,03 = 1233.

Для вероятности Р = 0,683 нормированное отклонение t = 1:

S2 = (xi – x)2*ni / n                (10),

где x – выборочная средняя; xi – середина интервалов интервального вариационного ряда.  

Середину интервалов найдем с помощью данных таблицы 2 задания 1.

x1 = (62 + 118) / 2 = 90

x2 = (118 + 174) / 2 = 146

x3 = (174 + 230) / 2 = 202

x4 = (230 + 286) / 2 = 258

x5 = (286 + 342) / 2 = 314.

Выборочная средняя находится по формуле:

x = (xi * ni) / n                       (11).

x = (90*7+146*13+202*8+258*5+314*4) / 37 = 180,81

S2 = ((90–180,81)2*7+ (146–180,81)2*13+ (202-180,81)2*8+

+ (258-180,81)2*5+ (314-180,81)2*4) / 37 = 4805,94

Подставим значения n, N, S2, t в формулу (7):

x = 1*4805,94/37*(1 – 37/1233) = 11,225

Ошибка выборки средней суммы прибыли равна 11,225.

Границы, в которых будет находиться средняя сумма прибыли в генеральной совокупности, найдем с помощью неравенства:

x – x   x  x + x                        (12).

180,81 – 11.225  x  180,81 + 11,225

169,585  x  192,035

С вероятностью 0.683 можно утверждать, что средняя сумма прибыли находится в пределах: 169,585  x  192,035.

При механическом отборе предельная ошибка выборки для доли находится по формуле:

w = t*(w*(1-w))/n * (1-n/N)                   (13),

где w – предельная ошибка выборки для доли; t – нормированное отклонение; w – выборочная доля; n – объем выборки; N – объем генеральной совокупности.

Выборочная доля:

w = m / n                           (14),

где m – доля единиц, обладающих признаком; n – общее число единиц выборочной совокупности.

w = 24/37 = 0,65.

Рассчитаем ошибку выборки для доли w по формуле (13):

w = 1*(0,65*(1-0,65))/37 * (1- 37/1233) = 0,076

Границы, в которых находится генеральная доля р найдем с помощью неравенства:

w - w  p  w + w                       (15).

0,65 – 0,076  p  0,65 + 0,076

0,574  p  0,726

С вероятностью Р = 0,683 генеральная выборка находится в пределах 0,574  p  0,726.

Задание 4.

Таблица 9.

Расчетная таблица

Анализ динамики структуры чистой прибыли, полученной за рассматриваемый период:

     процентная прибыль (убыток)

К1.1 = Р / Д            (16),

где Р – расходы банка; Д – доходы банка.

Этот коэффициент можно рассчитывать и по отдельным видам доходов и расходов: например процентным:

К1.3 = ПР / ПД       (17),

где  ПР – процентные расходы; ПД – процентные доходы;

     Коэффициент доходности капитала определяется по формуле:

К1 = П / К               (18),

где П – чистая посленалоговая прибыль; К – собственный капитал

     Доходная база активов определяет производительную их долю, работающую и приносящую доход:

ДБА = РА / СА        (19).

Так как темпы роста коэффициента доходности активов выше темпов роста показателя доходной базы активов, то это свидетельствует или о росте процентных ставок, по которым банк выдает кредиты или об увеличении доли непроцентных доходов в общей сумме доходов банка, что должно рассматриваться как положительное явление.

     Мультипликатор капитала, равный отношению средне величины активов к среднему значению собственного капитала:

М = СА / К         (20).

Мультипликатор стал выше, значит риск банкротства повысился в отчетном году.

     показатель прибыльности доходов, или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:

МР = П / Д          (21).

Увеличение данного показателя свидетельствует о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов.

     Коэффициент использования активов (КИА) характеризует степень отдачи активов, то есть эффективность политики управления портфелем, и определяется по формуле:

КИА = Д / СА       (22).

     чистая процентная маржа:

ПМч = (ПД - ПР) / Аср* 100% = ПП* 100/Аср      (23),

где     ПМч - чистая процентная маржа; ГЩ - процентный доход; ПР - процентный расход; Аср - средняя величина суммарных активов; ПП — процентная прибыль.

Аналитическая часть

1. Постановка задачи

По данным  представленным  в  таблице   1,  необходимо  определить

абсолютное изменение балансовой прибыли за каждый период.                                                    

                                                                                                                Таблица 1

2. Методика решения задачи

В статистическом исследовании влиянии отдельных факторов на изменение балансовую прибыль используется индексный метод. На основе этого метода может быть определено абсолютное изменение балансовой прибыли в отчетном периоде по сравнению с базисным: A = ql-q0

3. Технология выполнения компьютерных расчетов

Статистические расчеты по определению абсолютного изменения балансовой прибыли выполнены с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS Excel в среде Windows.

4. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа. Показатель маржи прибыли увеличился на 0,44, что свидетельствует о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов, то есть об увеличении  доли прибыли в доходах. Значительное повышение коэффициента доходности говорит об увеличении прибыли в отчетном периоде. Мультипликатор капитала увеличился на 1,3, что свидетельствует о повышении степени риска банкротства банка, но одновременно об увеличении возможностей для повышения размера выплат дивидендов своим акционерам. Коэффициент использования активов несколько снизился в отчетном периоде по сравнению с базисным, то есть снизилась эффективность политики управления портфелем банка.
Заключение

Статистические методы изучения финансовых показателей  деятельности банка оказывают огромное влияние на принятие управленческих решений и на финансирование банка в перспективе. Банк и его финансовое состояние базируется на прибыли. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка.  Анализ прибыльности банка невозможен без грамотного учета финансовых показателей результативности банка и своевременного, полного отражения учетных данных в его финансовой отчетности. Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. На промежуточные показатели (доходы, расходы) анализа прибыли влияют способы группировки ее составляющих.

Проблемой анализа результативности деятельности банка является проблема сопоставимости полученных показателей для их оценки, которой до настоящего времени не уделяется должного внимания. 

Расчетная часть моей курсовой работы показывает, как можно выявить структуру совокупности финансовых показателей банка с помощью различных методов группировки. Аналитическая группировка устанавливает какая корреляционная связь существует между величиной собственного капитала банка и его прибылью, показывает её тесноту, что позволяет более углубленно изучать прибыльность банка. С помощью статистических методов изучения финансовых показателей банка можно предотвратить банкротство и лишние расходы банка, повысить его доходы и увеличить прибыль, дать полный, связанный отчет о его деятельности.

В аналитической связи прослеживается зависимость финансового показателя прибыли от различных видов доходов и расходов. При повышении расходов, прибыль банка уменьшается, соответственно и доход банка имеет незначительные показатели, а когда расходы сокращаются, то прибыльность банка резко возрастает и он считается успешным и конкурентноспособным.

На современном этапе процесс анализа финансовых показателей банка с применением средств ЭВМ стал намного легче и удобнее. Этот процесс осуществляется с помощью метода системного анализа, который является наиболее эффективным методом анализа информации, он позволяет решать сложные  управленческие задачи, основываясь на обработке  целых  массивов  данных,  а  не  отдельных информационных фрагментов.

В нашей стране при анализе финансовых показателей банка, даже функционирующем относительно стабильно, используются далеко не все имеющиеся резервы для получения максимально возможного размера финансового показателя. К сожалению, вопросы анализа упущенной банками выгоды остаются теоретически мало исследованными. В практической деятельности банка эта работа либо не проводится вовсе, либо выполняется несвоевременно, когда вернуть упущенное невозможно.
Список использованной литературы

1. Статья 5 ФЗ от 2 декабря 1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности».

2. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д. «Экономика и статистика банка», учебник, г.Москва, 2001 год.

3. Вакуленко Т.Г, Фомина Л.Ф. «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений», учебное пособие,  г.Москва, 2003 год.

4. Громыко Г.Л. «Теория статистики», практикум, г. Москва, 2003 год.

5. Львов В.С. «Анализ финансового состояния коммерческих банков», учебное пособие,  г. Москва, 2000 год.

6. Салина В.Н. «Статистика Финансов», учебник, г. Москва, 2001 год.