Система показателей статистики финансов предприятий (организаций)

Вариант 5 

Задание 1.

Задача 1. Имеются следующие данные об остатках задолженности по кредитам банка за 2005г. (тыс.руб.):

      на 01.01.2005г. 2000

      на 01.02            2108

      на 01.04            2090

      на 01.10            2116

      на 01.01 2006г. 2206

Определите средний остаток задолженности банка за 2005г. 

Решение:

      Средний остаток задолженности банка  за 2005г. равен: 2000/2+2108+2090+2116+2206/2)/4=2104,25 тыс.руб 
 

Задача 2. Имеются следующие условные данные по организации, тыс. руб.:

 

      Резерв  по сомнительным долгам составляет 10% суммы дебиторской задолженности, имеющейся на начало и конец года.

Определите:

      Коэффициент срочной ликвидности.

      Коэффициент текущей ликвидности.

      Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. 

Решение:

1.Коэффициент  срочной ликвидности:

      К_с = А_нл : ( ЗС + К_з)

      где А_нл – наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги),

      ЗС – заёмные средства и краткосрочные кредиты,

      К_з – кредиторская задолженность.

      Значение  коэффициента срочной ликвидности  считается благоприятным, если оно  превышает 0,7 – 0,8%.

      Коэффициент срочной ликвидности на начало года:

      К_с = (1850 + 3100 – 1850 * 10%) / 5050 = 0,944

      Коэффициент срочной ликвидности на начало года: 

      К_с = (10500 + 19500 – 10500 * 10%) / (32550 – 5000) = 1,65

2. Коэффициент текущей  ликвидности:

      К_т = Ф_об : ∑О_нд

      где Ф_об – фактическая величина оборотных средств находящихся в наличии у предприятия,

      О_нд – наиболее срочные долговые обязательства (краткосрочные кредиты банков и т.д.).

      Коэффициент текущей ликвидности на начало года:

      К_т = (10380 + 4950) / 5050 = 3,036

      Коэффициент текущей ликвидности на конец  года:

      К_т = (18800 + 30500) / 32550 – 5000) = 2,809

      3.Коэффициент  обеспеченности собственными  оборотными средствами:

      К_обесп.= СОС/З

      где СОС – собственные оборотные средства, З – сумма запасов.

      Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало года:

      К_обесп.= (25500 – 7800 / 10380 = 1,705

      Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года:

      К_обесп. = (34850 – 18600) / 18800 = 0,864

      В начале года кредитоспособность этого  предприятия была достаточна, и в  конце года оно также осталось ликвидным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 2.

1. Система показателей  статистики финансов  предприятий (организаций).

      Изучение  сложных, взаимосвязанных и многочисленных процессов в области финансов предполагает использование системы  показателей. Система показателей  статистики финансов можно представить  с различных точек зрения. Её можно  рассматривать по тематическому принципу:

• Статистика государственных финансов;
• Статистика цен;
• Статистика денежного обращения;
• Статистика финансов предприятия;

Показатели, характеризующие  финансовую деятельность предприятия.

      В промышленности создаётся большая  часть совокупного общественного продукта и национального дохода. Статистическое изучение промышленности начинается с расчёта показателей валового дохода (он может быть рассчитан за месяц, год, и т.д. суммированием выручки от реализации продукции) и валовой прибыли (меньше валового дохода на сумму расходов, которые несут предприятия).

      Чистая  прибыль – часть валовой прибыли, остающаяся у предприятия после  внесения платежей в госбюджет, на финансирование капитальных вложений и т.д.

      Прибыль – понятие ёмкое и неоднозначное. В зависимости от содержания и порядка расчёта различают:

      1. прибыль от реализации – рассчитывается  как разность между ценой, по  которой предприятие продаёт  продукцию и себестоимостью этой  продукции:

ПР=(Σ  p₁q₁ – Σ z₁q₁)  + (Σ p₀q₀ – Σ z₀q₀) , где p₁p₀ – цена за единицу продукции в базисном и отчётном периодах соответственно;

q₁q₀ – количество продукции;

z₁z₀ – себестоимость единицы продукции.

      2. балансовая прибыль – определяется  путём добавления или исключения  величины прибыли, получаемой  от реализации продукции, работ, услуг и внереализационных прибылей или убытков (штрафы, реализация амортизированного оборудования и т.д.)

ПБ = ПР±В, где В - внереализационная  прибыль или убытки.

      3. расчётная прибыль – в отличие от балансовой не включает отчисления в порядке взносов в госбюджет, платы за фонды, прибыль используемая по целевому назначению и т.д.

      Рентабельность –  относительный показатель, который  позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы предприятия.

      В зависимости от задач исследования, специфики учёта в отрасли, выпускаемой продукции показатель рентабельности может быть рассчитан различными способами.

      Различают показатели общей и расчётной  рентабельности.

1. общая рентабельность = П _бал : Ф , где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), нематериальных активов (НМА) и материальных оборотных средств.
2. Расчётная рентабельность= РП : ОПФ 

      Статистический  анализ рентабельности, прежде всего, заключается в сравнении её уровней  за различные периоды, а также  в измерении факторов,  влияющих на её величину.

Показатели  использования оборотных  активов.

      ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ –  авансируемая в денежной форме стоимость, принимающая в процессе кругооборота средств форму оборотных фондов и фондов обращения. К оборотным  фондам относятся сырьё, материалы, топливо, затраты на незавершенное производство и т.д. Фонды обращения складываются из готовой продукции, денежных средств на счетах и т.д.

      Деловая активность предприятия в финансовом отношении измеряется посредством  показателя общей оборачиваемости  капитала.

      К_об = В:О , где В – выручка от реализации продукции,

О –  средний остаток оборотных средств.

      Средняя продолжительность одного оборота  показывает время (в днях), в течение  которого средства могут обернуться один раз.

      n = Д : К_об , где Д -  количество дней в периоде.

      Чем быстрее оборачиваемость, тем меньше средств требуется и тем выше эффективность производства. Увеличение общей оборачиваемости капитала может происходить за счёт не только ускорения кругооборота имущества  предприятия, но и роста цен из-за инфляции.

      Коэффициент оборачиваемости целесообразно  рассчитывать, когда необходимо выявить  состояние и динамику производственных запасов и затрат.

Показатели  платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

      Для оценки платёжеспособности предприятия используются характеристики, отражающие удовлетворённость структуры их балансов. В первую очередь к ним относится ликвидность

      ЛИКВИДНОСТЬ – понятие, характеризующее подвижность  активов предприятия. Она проявляется  в её способности своевременно погашать свои долговые обязательства.

      К_лик. = Д_са : (Р_а – ДКЗ) , где Д_са – денежные средства и прочие активы,

Р_а – расчётные денежные и прочие пассивы,

ДКЗ –  долгосрочные кредиты и займы.

      Снижение  коэффициента ликвидности означает, что даже при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами платёжеспособность предприятия ухудшилась.

      В дополнение к коэффициенту ликвидности обычно рассчитывается коэффициент срочной ликвидности  и текущей ликвидности.

      1. К_с = А_нл : ( ЗС + К_з) , где А_нл – наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги),

ЗС –  заёмные средства и краткосрочные  кредиты,

К_з – кредиторская задолженность.

      Значение  коэффициента срочной ликвидности  считается благоприятным, если оно  превышает 0,7 – 0,8%.

      2. К_т = Ф_об : ∑О_нд , где Ф_об – фактическая величина оборотных средств находящихся в наличии у предприятия, О_нд – наиболее срочные долговые обязательства (краткосрочные кредиты банков и т.д.).

      При К_т = 1, хозяйствующий субъект является не кредитоспособным или имеющиеся денежные средства недостаточны для покрытия краткосрочной задолженности; при К_т = 1 – 1,5 – кредитоспособность ограничена; при К_т > 1,5 – кредитоспособность достаточна.