Статистика финансов

Статистика  финансов

     Финансы — это система денежных отношении, выражающих формирование и использование денежных средств в процессе их кругооборота.

     Если  рассматривать финансы с позиции  макроэкономики, то можно говорить о финансовой системе, включающей две органически связанные между собой подсистемы:

• финансы хозяйствующих субъектов;
• общегосударственные финансы.

     Финансы хозяйствующих субъектов  охватывают денежные отношения отдельных субъектов с другими субъектами — их партнерами и государством, учредителями, трудовым коллективом.

     В самостоятельный блок в рамках хозяйствующих  субъектов включается деятельность учреждений, занимающихся финансовым посредничеством.

     Общегосударственные финансы охватывают бюджеты (федеральный, территориальный, муниципальный), государственную кредитную систему, систему государственною страхования, пенсионный фонд, внебюджетные и другие фонды, контролируемые государством.

     Задача  статистики финансов состоит в том,  чтобы при помощи системы показателей, классификаций и соответствующего статистического наблюдения характеризовать функционирование финансовой системы  в контексте воспроизводства рыночных отношении н механизма их регулирования, формирование и использование финансовых ресурсов в интересах развития экономики и эффективной деятельности хозяйствующих субъектов.

     Основные  показатели статистики финансов

     Показатели статистики финансов хозяйствующих субъектов, как правило, охватывают прежде всего характеристики размера, состава и динамики прибыли (дохода), ее распределения, уровня рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, размера" высвобожденных оборотных средств, устойчивости финансового состояния

     Финансовые  ресурсы хозяйствующих субъектов  формируются главным образом за счет прибыли и амортизационных отчислений. В зависимости от coдepжaния, порядка расчета различают балансовую прибыль и прибыль, остающуюся в расноряжении предприятия.

Чистая  прибыль – часть валовой прибыли, остающаяся у предприятия после внесения платежей в госбюджет, на финансирование капитальных вложений и т.д.

Прибыль – понятие ёмкое и неоднозначное. В зависимости от содержания и порядка расчёта различают: 

     Бaлaнcoвaя прибыль - это конечный финансовый результат деятельности (положительный — прибыль, отрицательный — убыток). представляющий собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), от прочей реализации (основных средств, иного имущества предприятия) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. балансовая прибыль – определяется путём добавления или исключения величины прибыли, получаемой от реализации продукции, работ, услуг и внереализационных прибылей или убытков (штрафы, реализация амортизированного оборудования и т.д.)

 ПБ = ПР±В, где В - внереализационная  прибыль или убытки.

     расчётная прибыль – в отличие от балансовой не включает отчисления в порядке взносов в госбюджет, платы за фонды, прибыль используемая по целевому назначению и т.д. 

РП = ПБ – плата за фонды, % за кредит и  т.д. – П используемая по назначению/ 

     Прибыль от реализации определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов, экспортных пошлин, других вычетов, предусмотренных законодательством, и затратами на ее производство и реализацию. прибыль от реализации – рассчитывается как разность между ценой, по которой предприятие продаёт продукцию и себестоимостью этой продукции:  

ПР=(Σ p1q1 – Σ z1q1)  + (Σ p0q0 – Σ z0q0) ,

где p1p0 – цена за единицу продукции в  базисном и отчётном периодах соответственно;

q1q0 –  количество продукции;

z1z0 –  себестоимость единицы продукции. 

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется либо по мере оплаты (при безналичных расчетах — по мере поступления средств за товары, работы, услуги на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами — по поступлении средств в кассу), либо по отгрузке товаров, выполнению работ, услуг и предъявлению покупателю-заказчику расчетных документов.  

  Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) это себестоимостъ, которая представляет собой стоимостную оденку используемых   в   процессе   производства   или   реализации   продукции (работ, услуг) сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат.

  Итак, прибыль определяется разницей между выручкой и затратами. Это абсолютный показатель. 

  Относительный показатель – рентабельность, позволяет в общем виде охарактеризовать прибыльность работы предприятия.

  Статистический  анализ рентабельности, прежде всего, заключается в сравнении её уровней за различные периоды, а также  в измерении факторов,  влияющих на её величину. 

Различают показатели общей и расчётной рентабельности.

1. общая рентабельность = П бал : Ф , где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), нематериальных активов (НМА) и материальных оборотных средств. П бал – балансовая прибыль

2. Расчётная рентабельность= РП : ОПФ   

   Показатель  уровня общей рентабельности (Кр_общ) рассчитывается как отношение балансовой прибыли (БП) к среднегодовой стоимости нефинансовых активов.

   

       Ф – средняя стоимость совокупности основного капитала, нематериальных активов и оборотных фондов. 

     В отличие от показателя общей рентабельности , отражающего эффективность авансированных ресурсов, в рентабельности реализованной продукции (Кр_реал) отражается эффективность текущих затрат. Этот показатель определяется как отношение величины прибыли от реализации продукции (Пр_реал) к себестоимости реализованной продукции (С)

     

     На  объем прибыли и показатель рентабельности продукции влияет целый ряд факторов: изменение себестоимости, объема реализованной продукции, цен, структурные сдвиги в ассортименте продукции (товаров) и др. Исходным для анализа рентабельности продукции, наряду с ценами, является показатель себестоимости продукции. Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых за рассматриваемый период в процессе производства или обращения сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов (в размере амортизационных списаний), трудовых ресурсов (в размере оплаты труда), а также других затрат на ее производство и реализацию.

     Деловая активность предприятия  в финансовом отношении  измеряется посредством  показателя общей  оборачиваемости капитала.

     Коб = В:О ,

     где В – выручка от реализации продукции,

     О–средний остаток оборотных средств.

     Средняя продолжительность  одного оборота показывает время (в днях), в течение которого средства могут обернуться один раз.

     n = Д : Коб , где Д -  количество дней в периоде.

     Чем быстрее оборачиваемость, тем меньше средств требуется и тем выше эффективность производства. Увеличение общей оборачиваемости капитала может происходить за счёт не только ускорения кругооборота имущества  предприятия, но и роста цен из-за инфляции.

       Коэффициент оборачиваемости целесообразно  рассчитывать, когда необходимо  выявить состояние и динамику  производственных запасов и затрат.

     §4. Показатели платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

     Для оценки платёжеспособности предприятия используются характеристики, отражающие удовлетворённость структуры их балансов. В первую очередь к ним относится ликвидность

     ЛИКВИДНОСТЬ – понятие, характеризующее подвижность активов предприятия. Она проявляется в её способности своевременно погашать свои долговые обязательства.

     Клик. = Дса : (Ра – ДКЗ) ,

     где Дса – денежные средства и прочие активы,

     Ра  – расчётные денежные и прочие пассивы,

     ДКЗ – долгосрочные кредиты и займы.

     Снижение  коэффициента ликвидности означает, что даже при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами платёжеспособность предприятия ухудшилась.

    В дополнение к коэффициенту ликвидности  обычно рассчитывается коэффициент срочной ликвидности и текущей ликвидности.

    1. Кс = Анл : ( ЗС + Кз) ,

    где Анл – наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги),

    ЗС  – заёмные средства и краткосрочные  кредиты,

    Кз  – кредиторская задолженность.

    Значение  коэффициента срочной ликвидности  считается благоприятным, если оно  превышает 0,7 – 0,8%.

     2. Кт = Фоб : ∑Онд ,

     где Фоб – фактическая величина оборотных  средств находящихся в наличии  у предприятия,

     Онд – наиболее срочные долговые обязательства (краткосрочные кредиты банков и  т.д.).

       При Кт = 1, хозяйствующий субъект является не кредитоспособным или имеющиеся денежные средства недостаточны для покрытия краткосрочной задолженности; при Кт = 1 – 1,5 – кредитоспособность ограничена; при Кт > 1,5 – кредитоспособность достаточна.

       Коэффициенты срочной и текущей  ликвидности – моментные показатели, исчисляемые по состоянию на какую-то конкретную дату. Рассматриваемые в отдельности, эти показатели не обеспечивают приемлемой вероятности выделения неплатёжеспособных предприятий.

Основные  показатели финансовой устойчивости предприятия  является следующие  коэффициенты:

1. Коэффициент автономии, характеризует долю собственных средств в общей величине имеющихся средств на предприятии. Он определяет степень независимости от кредитов.
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к фактической стоимости всех оборотных средств, находящихся в наличии у предприятия.
3. Платежеспособность характеризует возможность предприятия своевременно расплачиваться по своим обязательствам. Одним из показателей платежеспособности является коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличие у предприятия оборотных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности.