Документы, необходимые для таможенных целей как доказательства по делу о нарушении таможенных правил

6. Виды доказательств.

   Виды доказательств перечислены в ч.2 ст.321 ТК РФ. Таковыми являются:

- протоколы  и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о НТП;

- объяснения  лица, привлекаемого к ответственности  за НТП;

- объяснение  свидетелей;

- заключение  эксперта;

- вещественные  доказательства;

- письменные  доказательства.

   Рассмотрим более детально первый и последний вид из выше обозначенных, наиболее подходящие к моей теме:

 
6.1 Протоколы и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления, ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и при его рассмотрении.

 
   Доказательствами по делу о нарушении таможенных правил являются составленные в порядке, предусмотренном ТК, протоколы и другие документы, удостоверяющие обстоятельства и факты, имеющие отношение к правонарушению: 
- установленные при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления; 
- установленные при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и при его рассмотрении (ст. 323 ТК). 
  Таким образом, предусмотренный в ст. 323 ТК самостоятельный вид доказательств законодатель подразделяет на две группы. 
   Протоколы и другие документы, составленные должностными лицами таможенных органов Российской Федерации при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, могут содержать фактические данные как о действиях (бездействии) лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, так и о мерах, предпринимаемых сотрудниками таможенных органов в отношении этих лиц, а также перемещаемых ими товаров и транспортных средств. 
   При проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления могут составляться следующие документы: требование о присутствии при таможенном оформлении лица, обладающего полномочиями в отношении товаров и транспортных средств, о совершении им грузовых и иных операций; акт взятия проб и образцов товаров; акт досмотра товаров и транспортных средств, справки (рапорта, докладные записки и пр.) о проведении учета товаров и транспортных средств, проверке системы учета и отчетности, проведении осмотра помещений и территорий и др.; акт проверки финансово - хозяйственной деятельности; документы, составленные при проведении таможенного контроля после выпуска товаров и транспортных средств; акты инвентаризации товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, а также другие документы, определенные ТК и нормативными актами ГТК России. 
   Все перечисленные документы составляются при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, то есть до заведения дела о нарушении таможенных правил. На них не распространяются требования законодательства, предъявляемые к процессуальным действиям должностных лиц при производстве по делам о нарушении таможенных правил, и многие из них не имеют строго установленной формы. Однако это не исключает предъявления к ним определенных требований по способу фиксации, как на законодательном уровне, так и нормативно - технологическом. Указанные документы ценны, прежде всего, своим содержанием, поскольку отражают обстоятельства, возникающие непосредственно при отправлении таможенными органами своих функций, и, следовательно, позволяют сделать вывод о наличии тех или иных правоотношений между таможенными органами и лицом, привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил. 
   Единство содержания и формы (процессуального способа собирания и закрепления доказательства) достигается при приобщении таких протоколов и других документов к делу о нарушении таможенных правил, которое осуществляется при составлении протокола о нарушении таможенных правил либо путем истребования документов после заведения дела в таможенном органе или том его структурном подразделении, которое проводило таможенный контроль и/или производило таможенное оформление. Экземпляры таких документов могут находиться у правонарушителя и других лиц (например, при направлении требования, вручении акта проверки). В этом случае они могут приобщаться к делу как путем истребования, так и при проведении изъятия или иных процессуальных действий. 
   Протоколы и другие документы, составленные при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления, отличаются от письменных доказательств по делу о нарушении таможенных правил тем, что в них фиксируются действия должностных лиц таможенных органов Российской Федерации при осуществлении контрольных функций, возложенных на них законом. Акты, справки, письменные сообщения и другие документы составляются другими государственными органами либо предприятиями, учреждениями или организациями, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, физическими лицами или должностными лицами, деятельность которых контролируется таможенными органами. 
   Протоколы, составленные должностными лицами таможенных органов РФ при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил и при его рассмотрении, которыми удостоверяются обстоятельства и факты, установленные при осмотре, изъятии товаров, таможенном обследовании, предъявлении для опознания, взятия проб и образцов для сравнительного исследования, наложении ареста на имущество, составленные в порядке, предусмотренном законом, являются самостоятельной группой этого вида доказательств. 
   Ее общей особенностью является то, что доказательство в этом случае содержит фактические данные, непосредственно воспринятые должностным лицом таможенного органа, обнаруженные и наблюдавшиеся им самим при проведении конкретного процессуального действия. Если же в протоколе процессуального действия содержатся сведения, полученные от других лиц (протоколы опросов лица, привлекаемого к ответственности, свидетеля), то этот протокол относится к иному виду доказательств (объяснения лица, привлекаемого к ответственности, объяснения свидетеля). 
   Для рассматриваемого вида доказательства существенны еще два признака, относящиеся к способу их получения:  
- они могут быть получены только в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил путем совершения процессуального действия; 
- фактические данные, содержащиеся в протоколе, должны быть закреплены в порядке, предусмотренном ТК России, должностным лицом, уполномоченным на совершение процессуального действия. 
Объективность протоколов таких процессуальных действий по закону подтверждают понятые. 
   Проверка и оценка протоколов и других документов, несмотря на то, что они происходят от должностных лиц таможенных органов, осуществляются на тех же основаниях, что и всех иных видов доказательств, так как они не имеют заранее установленной силы и не исключено, что в них могут содержаться искажения, ошибки, неточности. 
К протоколам процессуальных действий предъявляются высокие требования в части строгого соблюдения процессуальных норм, определяющих порядок их производства и фиксации. 
Протокол процессуального действия должен быть составлен только правомочным должностным лицом. В нем должны присутствовать все необходимые по закону атрибуты, в том числе подписи участвовавших в процессуальном действии лиц. 
   При проверке и оценке этого вида доказательств учитывается, насколько его документы корреспондируются с другими доказательствами, и правовая логичность соответствующих протоколов, наличие в них данных о разъяснении участникам процессуального действия права делать замечания по поводу произведенных действий, а также содержание подобных замечаний. В отдельных случаях должностное лицо таможенного органа, рассматривающее дело, проверяя правильность протокола процессуального действия, вправе вызвать и опросить понятых, присутствовавших при процессуальном действии и подписавших протокол. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  6.2 Письменные доказательства. 
   Письменными доказательствами по делу о нарушении таможенных правил являются акты, справки, письменные сообщения и другие документы, в которых предприятиями, учреждениями или организациями, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, физическими лицами или должностными лицами изложены или удостоверены факты и обстоятельства, имеющие значения для дела. 
    Письменные доказательства должны храниться в деле. 
   В случае, если документы обладают признаками, указанными в статье 327 ТК России, они являются вещественными доказательствами (ст. 329 ТК России). 
   Акты, справки, письменные сообщения и другие документы являются доказательствами, если обстоятельства и факты, удостоверенные или изложенные в них указанными в статье 329 ТК лицами, имеют значение для дела о нарушении таможенных правил. 
   Закон различает документы, в которых удостоверяются имеющие значение для дела обстоятельства и факты, и документы, в которых они излагаются. Поэтому есть основания различать документы, о которых говорится в статье 329 ТК России, как удостоверяющие и излагающие (фиксирующие). 
    К числу удостоверяющих документов относятся такие, которые официально подтверждают те или иные обстоятельства, имеющие значение для дела (нотариально удостоверенные документы, справки о совершении правонарушений ранее, копии постановлений по делам о нарушении таможенных правил, документы, по которым устанавливается личность, подтверждающие наличие у лица каких-либо специфических прав или заслуг и т.п.). 
   При исследовании и оценке удостоверяющих документов обращается внимание на их происхождение, наличие у должностных лиц или государственных органов, организаций права на выдачу соответствующих документов, соответствие формы и содержания документа установленным правилам. При необходимости могут быть запрошены по поводу содержания документа выдавшие его органы, допрошены лица, имеющие отношение к составлению документа. Проверяется подлинность документа и отсутствие в нем подделок и искажений. 
Удостоверяющие документы могут исходить и от граждан, если они отвечают определенным условиям составления и подтверждения правильности их содержания (расписки, договоры с другими гражданами и т.п.). 
    Излагающие (фиксирующие) документы могут выдаваться государственными органами, предприятиями, учреждениями или организациями, а также лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, физическими лицами или должностными лицами (служебные документы, характеристики, протоколы собраний, письма, заявления, в которых сообщаются сведения об обстоятельствах, имеющих значение для дела). Документы этой группы возникают вне процессуальных правил, создающих должные гарантии получения достоверных сведений, и требуют подтверждения путем проведения опросов. 
     Документы - доказательства хранятся в материалах дела. 
В ряде случаев документы могут стать вещественными доказательствами. В этом случае они подвергаются осмотру и приобщаются к делу. 
 
 
 
 
 
 
 

7. Заключение

   Проверка документов и сведений - форма таможенного контроля, применяемая должностным лицом таможенного органа при проведении таможенного оформления товаров, для целей: проверки правильности оформления документов; установления подлинности документов; проверки достоверности сведений, содержащихся в документах.

   В соответствии с пунктом 1 ст.367 ТК РФ целями применения данной формы таможенного контроля являются:

установление подлинности документов (срок действия, наличие и подлинность необходимых реквизитов (печати, подписи, штампы);

проверка достоверности сведений, содержащихся в документах (данные об отправителе, получателе товара, декларанте, сведения о перемещаемых товарах (наименование, стоимость, количество, страна происхождения и др.), сведения об уплате таможенных платежей и др. данные);

проверка правильности оформления документов (правильность заполнения соответствующих граф ГТД, отсутствие исправлений).

   Документы, необходимые для таможенного контроля, по своему назначению могут быть классифицированы в следующие группы:

торговые документы;

транспортные документы; 

таможенные документы;

иные документы, необходимые для таможенного контроля.

   Проверка документов и сведений проводится в несколько этапов:

а) проверка самих документов на предмет их подлинности и правильности оформления (проверка формы документа);

б) проверка сведений, необходимых для таможенных целей (проверка содержания документа).

При реализации данной формы таможенного контроля таможенные органы не связаны представленными документами и сведениями, содержащимися в них, а потому самостоятельно вправе пользоваться информацией, полученной из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

8. Литература

1. Бакаева  О.Ю. Конспект лекций по таможенному  праву. М., 2005. - 112 с.

2. Бекяшев  К.А. Таможенное право. Учебник. М., 2007. - 445 с.

3. Богомолова  А.А. Таможенное право. Лекции. М., 2008. - 231 с.

4. Борозна  А.А. Таможенное право. Курс  лекций. М., 2008. - 143 с.

5. Берков  Е.А., Галанжи Е.Ф. “Учебное пособие  в помощь слушателям, изучающим  таможенное дело”. - М., 2008 г. - 436 с.

6. Большой  юридический словарь / Под ред.  А.Я. Сухарева, В.Д. Зорькина, В.Е.  Крутсних. - М.: Инфра - М, 2007. - 590 с.

7. Габричидзе  Б.Н. Российское таможенное право.  Учебник для вузов. "Норма" - М., 2002. - 325 с.

8. Галузо  В.Н., Эриашвили Н.Д., Килясханов И.Ш., Кизлык А.П. Учебное пособие. - М., 2008. - 432 с.

9. Драганов  В.Г. Основы таможенного дела: Учебник: Российская таможенная  академия при ГТК РФ. М., 2008. - 327 с.

10. Завражных  М.Л. Таможенное право. М., 2006. - 432 с.

11. Таможенный  кодекс РФ, раздел Х, главы 40-49, ст.289-377.