Как не дать повод для возбужденяи уголовного дела

Корр.: Милиция выявляла всех руководителей и главных  бухгалтеров компании?

Д.Буханов: Конечно, в этом и состояла основная задача. Надо было выяснить, кто и на каких условиях заключал договоры (в частности, договор с кипрской компанией), рассылал рекламу и товар. Иначе установить умысел было бы невозможно.

Первыми на допрос были вызваны генеральный директор и  главный бухгалтер этапа «получения денег». У них спрашивали, рассылали ли они рекламу и заключали ли договоры. Ответ был: «Нет, мы только приняли дела и получали деньги на счета за товары, отосланные до нашего прихода на работу». На вопрос, кого из своих предшественников они знают, кто и каким образом передавал дела, ответ был такой: «С тем, кто работал до меня, до передачи дел знаком не был. Принимал договоры для исполнения. С теми, кто подписывал договоры, также не знаком. Договор с кипрской компанией был передан вместе с остальными делами и только исполнялся. Что кипрская компания реально не ведет деятельности и существует только на бумаге*-*не знал». При этом замечу, что директор и главбух менялись в разное время.

Корр.: Значит, руководители «последнего этапа» ничего не знали. А что говорили генеральный директор и главбух второго периода?

Д.Буханов: Гендиректор и главбух этапа «исполнения договоров» на вопрос, в чем заключалась деятельность, отвечали: «Мы оформляли заявки на товар и рассылали товар по заключенным договорам (заявкам)». На вопрос о способе получения денег они отвечали, что согласно оферте товар рассылался по почте и оплачивался на почте же при получении. При этом и руководитель, и главбух сказали, что они уволились и сдали дела еще до того, как были зачислены деньги по оформленным заявкам. То есть деньги за заказы должны были получить уже их преемники.

А на вопрос о том, заключали ли они договор с  кипрской компанией, перечисляли ли ей деньги и включали ли в расходы  эти выплаты, ответ был такой: «Нет, договор с кипрской компанией был передан со всеми делами от предыдущего гендиректора. Денег мы ей не перечисляли, потому что они в период нашей работы еще не начали поступать от покупателей, соответственно в расходы мы ничего не включали».

Корр.: Видимо, все  замыкается на руководстве этапа начала деятельности?

Д.Буханов: Так думали и следователи. Поэтому допросы и гендиректора, и главбуха, которые работали в компании в начале деятельности, начались с одного и того же вопроса: в чем заключалась их работа. Ответы следователь получил практически идентичные. Сотрудники утверждали, что начали рекламную кампанию и заключали договоры на продажу товаров. На вопрос о том, получили ли они деньги за проданный товар и перечисляли ли выручку кипрской компании, ответ был такой: нет, еще даже не началась рассылка товаров и до получения денег было еще далеко. Поэтому деньги кипрской фирме не перечислялись, следовательно, в расходы включать было нечего.

Правда, генеральный  директор подтвердил, что регистрировал  фирму на Кипре и заключал с ней договор. Но объяснил это тем, что изначально были планы делать бизнес международным. Поэтому и бизнес-план составлялся сразу от имени компании на Кипре, где планировалось сделать центральный офис. А если организация кипрского офиса не даст результата, его планировали закрыть. О том, чтобы включать в расходы деньги, которые планировали туда перечислять, и речи не шло. Вместе с тем директор констатировал, что своего преемника об этих планах он в известность не ставил, поскольку, когда он уходил из компании, отношения были напряженными.

Корр.: К чему же пришел следователь в этой ситуации?

Д.Буханов: Как и в первом примере, было ясно, что речь может идти об уклонении от уплаты налогов группой лиц. Но ситуация осложнялась следующими фактами.

Первый директор регистрировал офшор и заключал с ним договор, но ничего на Кипр не платил. Соответственно в расходы первый главбух ничего не включал. Более того, деньги стали поступать в фирму спустя почти год уже после их увольнения. То есть ни директор, ни главбух не совершали действий по занижению налоговой базы.

Директор и главбух, которые пришли после первой команды, не имели отношения к заключению договора с кипрской фирмой и также  не включали ничего в расходы.

Третьи же гендиректор  и главбух получали деньги, перечисляли их по договору с офшором и включали в расходы. Законодательству такие действия не противоречили. А к регистрации офшора и заключению с ним договора этот состав сотрудников не имел никакого отношения. И они не знали, что офшор существует только на бумаге.

Доказать преступный сговор первого и последнего состава  топ-менеджмента было невозможно. Ведь они даже не были между собой знакомы. Благодаря такому разделению ответственности  «во времени» по данному делу также  не удалось никого обвинить. И дело закончилось ничем.

-------------

*Налоговой милицией  называют подразделения управлений  по налоговым преступлениям (УНП)  ГУВД и отделы по расследованию  налоговых преступлений в структуре  следственных органов МВД. 

**Часть 1 статьи 199 УК РФ устанавливает ответственность за уклонение от уплаты налогов (сборов) с организации, совершенное в крупном размере, путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ является обязательным, либо путем включения в эти документы заведомо ложных сведений. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500 тыс. руб., при условии, что недоимка превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов. Либо когда недоимка превышает 1,5 млн руб.

""Практическое  Налоговое Планирование" №2 за  февраль 2007 года.