Кредит или рассрочка при розничной продаже товаров

Кредит или рассрочка при розничной продаже товаров

В настоящее время, в условиях кризиса и падения доходов населения предприятия торговли часто предлагают покупателям продажу товаров в кредит или в рассрочку.

Сразу стоит оговориться, что бытующий в обществе стереотип о том, что кредит — это определенная сумма денег, выдаваемая исключительно банком, несколько расходится с законодательным регулированием рассматриваемого нами вопроса о продаже товаров в кредит или в рассрочку.

Исходя из Гражданского кодекса Республики Беларусь и актов Министерства торговли, продажа товаров в кредит является несколько иным, более широким понятием, нежели продажа товара с оплатой за счет банковского кредита.

Исходя из статьи 458 ГК, продажей товара в кредит является продажа товара с условием о том, что покупатель оплачивает его не сразу, а спустя какое-то время после покупки, которое устанавливается договором купли-продажи товара. То есть в данном случае имеется в виду отсрочка оплаты товара — оплата приобретенного товара одним платежом не в момент его покупки, а позже.

Продаже товаров в рассрочку посвящена статья 459 ГК. Исходя из нее, рассрочка является частным случаем продажи товара в кредит. В этом случае покупатель оплачивает цену приобретаемого товара также не сразу, в момент покупки, а в течение определенного договором купли-продажи срока соответствующим количеством платежей, размер и порядок оплаты которых также должен быть предусмотрен договором между продавцом и покупателем. В данном случае имеется в виду то, что товар будет оплачиваться в предусмотренный договором срок несколькими платежами.

Предоставляя покупателям отсрочку (кредит) или рассрочку оплаты товара, продавец принимает на себя определенные риски.

Самый первый из них заключается в том, что покупатель попросту может не оплатить приобретенный товар.

Защищая интересы продавца, ГК предусматривает, что с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара.

Но даже несмотря на это, в случае неоплаты покупателем приобретенного товара продавец должен тратить свое время и деньги на то, чтобы взыскать с покупателя подлежащую оплате сумму или истребовать у него обратно приобретенный товар. В случае взыскания денег продавец не застрахован от того, что даже получив на руки положительное решение суда не сможет его исполнить из-за отсутствия у покупателя (и/или его поручителей) денег и имущества для погашения образовавшегося долга. В случае истребования у покупателя проданного товара продавец сталкивается с тем, что получает назад товар бывший в употреблении. Следовательно, он не сможет уже продать его за полную сумму, чтобы возместить неполученные от покупателя деньги.

Кроме залога проданного товара, продавец может потребовать от покупателя предоставления иных мер обеспечения им выполнения своих обязательств — например, поручительства или гарантии юридических или физических лиц.

Второй значительный риск заключается в том, что продажа товаров в кредит производится по ценам, действующим на момент продажи. Последующее изменение цен на проданные в кредит товары не влечет за собой перерасчета.

То есть, если продавец продал товар в кредит (рассрочку) и за время, в течение которого покупатель должен выплачивать стоимость товара, товар дорожает (из-за очередной девальвации национальной валюты, изменения цен у поставщика, законодательства о налогах и т. д.), продавец не может изменить цену на этот товар и покупатель выплачивает продавцу ту сумму, которую товар стоил на момент продажи.

Если продавец заложит в заключаемый им с покупателем договор купли-продажи иные условия (например, что цена товара в течение действия договора может корректироваться продавцом в одностороннем порядке), такие условия не будут действовать как противоречащие законодательству.

Из-за наличия указанных рисков продавцы зачастую опасаются использовать в своей работе рассматриваемые нами инструменты — продажу товаров в кредит или рассрочку.

Более-менее применимым является вариант продажи товаров в кредит, если оплату их осуществляет за покупателя банк путем перечисления продавцу выдаваемой покупателю суммы кредита. В этом случае риск невыплаты покупателем соответствующих денежных средств ложится на банк, который его кредитует.

Продажу товаров в рассрочку применяет очень небольшое количество торговых организаций. Среди наших клиентов я могу вспомнить не более двух розничных продавцов, применяющих такую форму продажи.

Основным нормативным документом, который регулирует вопросы продажи товаров в кредит в розничной торговле, является Инструкция о порядке продажи товаров в кредит, утвержденная Приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 29.04.1996 N 36 (редакция от 08.11.2007).

В качестве основных моментов продажи товаров в кредит в розничной торговле, исходя из указанной Инструкции, можно выделить следующие.

Покупатель, приобретающий товар в кредит, пользуется теми же правами, что и при покупке товаров за наличный расчет, в соответствии с Законом Республики Беларусь «О защите прав потребителей».

Срок предоставления кредита определяется соглашением между торговым предприятием и покупателем, но не менее чем на один месяц.

Сумма предоставляемого кредита не должна превышать 50 процентов среднемесячного дохода гражданина (заработная плата, пенсия, стипендия, доходы от предпринимательской деятельности и другие) за период, на который предоставляется кредит.

Торговые предприятия взимают с покупателей плату за пользование кредитом, которую устанавливают самостоятельно, исходя из того, что она не должна превышать более чем на 2 процента уровень процентных ставок, применяемых банками при кредитовании указанных предприятий. Последующее изменение ставок за банковские кредиты не влечет за собой перерасчета по этим процентам.

При приобретении товаров в кредит покупатель представляет следующие документы (при этом торговые предприятия вправе сокращать число представляемых документов в зависимости от платежеспособности конкретного покупателя):

А) Граждане, имеющие постоянное место работы:

справка с места работы установленной формы (приложение 2 к Инструкции) о полученных доходах и производимых удержаниях;

гарантийное письмо предприятия (учреждения, организации) (приложение 3 к Инструкции);

поручительство одного совершеннолетнего гражданина (приложение 4 к Инструкции).

Б) Граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью:

поручительство двух совершеннолетних граждан (приложение 4 к Инструкции);

справка установленной формы (приложение 2 к Инструкции) городской (районной) налоговой инспекции о полученных доходах и производимых удержаниях.

В) Неработающие граждане, пенсионеры, малообеспеченные граждане по представлению органов социальной защиты:

справка установленной формы (приложение 2 к Инструкции) отдела соцобеспечения (для пенсионеров);

поручительство двух совершеннолетних граждан (приложение 4 к Инструкции).

гарантийное письмо органа социальной защиты (для малообеспеченных граждан).

Бланками справок и гарантийных писем обеспечивают покупателей предприятия торговли.

Расчеты за товары, проданные в кредит, производятся на основании письменного обязательства либо поручения-обязательства покупателя и осуществляются путем ежемесячного взноса покупателями наличных денег в кассу торгового предприятия либо в безналичном порядке путем удержаний из заработной платы, перечислений с банковского счета покупателя в установленные обязательством (поручением-обязательством) сроки, а также по соглашению между торговым предприятием и покупателем иными способами, не противоречащими законодательству.

При наличии договоренности предприятия могут производить расчеты с торговыми предприятиями путем перечисления полной стоимости приобретенных их работниками в кредит товаров. В этом случае при увольнении покупателя расчеты с которым за приобретенные в кредит товары производятся в безналичном порядке, наниматель обязан удержать с него всю оставшуюся сумму и перечислить её торговому предприятию под выданные гарантии.

В случае неполного удержания с покупателей очередных платежей или несвоевременного перечисления торговым предприятиям удержанных в погашение кредита денег предприятие-плательщик уплачивает соответствующим торговым предприятиям пеню в установленном законодательством порядке, если это предусмотрено договором.

При неплатежеспособности покупателя задолженность по кредиту взыскивается с предприятия, выдавшего гарантию, либо поручителя по исполнительной надписи органа, совершающего нотариальные действия.

Следует отметить, что из-за риска «попасть на пеню», а также из-за того, что безналичные платежи торговым организациям за счет сотрудников создают дополнительную нагрузку на бухгалтерию, немногие наниматели идут навстречу своим сотрудникам и соглашаются включаться в схему приобретения ими товаров в кредит или рассрочку.

Минторг разработал все необходимые формы документов, которые используются при осуществлении розничной торговли в кредит. Все эти документы утверждены в качестве приложений к указанной нами Инструкции.