Лизинговые отношения в предпринимательской деятельности

 

Содержание 

Введение ……………………………………………………………………………2

1. Понятие и правовое регулирование договора лизинга (финансовой аренды)……………………...……………………………………………………….6

1.1. Понятие договора лизинга (финансовой аренды)………………………..…..6

1.2. Правовое регулирование лизинга (финансовой аренды)……………………14

2. Лизинговые отношения в предпринимательской деятельности………..........20

2.1. Схемы возможных лизинговых отношений…………………………………20

2.2. Проблемы и перспективы развития договора ………………………………31

Заключение……………………………………………………………………….....47

Глоссарий……………………………………………………………………….......50

Список использованных источников………………………………….……….....53

Список сокращений………………………………………………………………..57

Приложения………………………………………………………………………...58 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Конституция Российской Федерации предоставляет свободу экономических отношений.

     Научно-технический  прогресс сферы производства, изменение  условий хозяйствования и экономических  отношений в России вызвали необходимость  поиска и внедрения новых методов  обновления материальной базы, оживления инвестиционной сферы. Мировой опыт применения лизинга доказал существование тесной взаимосвязи между уровнем развития данного вопроса и реальным увеличением объемов инвестиций, так необходимых для развития экономики России.

     При активном внедрении лизинг, в силу присущих ему возможностей, может быть мощным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами.

     На  сегодняшний день лизинговый бизнес - один из сложнейших видов предпринимательской деятельности, в котором задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы. Лизинговую компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение. Существенно постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными властными структурами.

     Актуальность  развития лизинга в России, включая  формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования российских промышленных предприятий: значителен удельный вес морально и физически устаревшего оборудования, низка эффективность его использования.

     В настоящее время большинство российских предприятий испытывают недостаток собственных оборотных средств, что приводит к невозможности обновления основных фондов, внедрения достижений научно-технического прогресса. Как следствие - для обеспечения конкурентоспособности, выживания российские предприятия вынуждены кредитоваться в банках. Однако, как показывает практика и экономические расчеты, предприятию выгоднее брать оборудование в лизинг.

     Место лизинговых операций в предпринимательской  деятельности определяется, прежде всего, самими объектами лизинга, представляющими собой важнейшие элементы активной части основных фондов - машины, оборудование, транспортные и другие средства.

     Лизинговая  форма деятельности таит в себе огромные возможности, позволяя производителям наиболее эффективно реализовывать свою продукцию, как правило, высокотехнологичную и дорогостоящую, посредством передачи её в лизинг, что позволяет в максимально короткие сроки внедрять новейшие достижения в области технологии.

     Преимуществом лизинга является многообразие форм и условий, на которых имущество может передаваться в лизинг (возможность выкупа имущества, операционный, финансовый, револьверный, возвратный лизинг и другие). Лизинг рассматривается как эффективный способ финансирования, который обычно выгоден предприятию, когда последнее не располагает необходимыми средствами для капиталовложений в оснащение производства.

     В странах с развитой экономикой финансовая аренда (или по-другому лизинг, термин, используемый в российском праве и экономике как синоним финансовой аренды) является одним из основных видов инвестиционной деятельности. Благодаря финансовой аренде предприниматель вместо того, чтобы брать в заём деньги на покупку оборудования, необходимого для его деятельности, в банке под проценты, обращается к инвестору, который закупает это оборудование и отдаёт ему его в аренду. При этом предпринимателю не надо доказывать свою платёжеспособность или думать об обеспечении займа, а инвестор практически финансово не рискует, так как в случае неисполнения предпринимателем обязанности по оплате арендуемого имущества, оно возвращается обратно к инвестору, который, продав его или отдав в аренду, вернёт свои затраты.

     Для России лизинговая деятельность является новой. До девяностых годов прошлого века в российском праве вообще не было понятия "финансовая аренда". После того, как Россия стала частью мировой экономики, финансовая аренда (лизинг) появилась и у нас. Благодаря лизингу, у российских предприятий появилась возможность оперативно восстановить и обновить машины и технику, составляющие их основные средства, быстро возвратить свои капиталовложения в оборудования.

     Интерес к финансовой аренде (лизингу) в России на протяжении нескольких лет продолжает расти. Увеличивается число лизинговых компаний, расширяют поле деятельности существующие, выходят на российский рынок зарубежные лизинговые компании. Регулярно на страницах периодической печати, научных журналов появляются статьи, анализирующие те или иные проблемы лизингового бизнеса. Совершенствуется законодательная, нормативная и методическая база лизинговой деятельности.

     Развитие  финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации остаётся актуальным и  потребность в её изучении и применении сохраняется до сих пор. С точки  зрения юриста наиболее интересным в  изучении лизинговых правоотношений является исследование правового регулирования договора финансовой аренды (лизинга) в Российской Федерации, который как раз и является основанием для возникновения лизинговых правоотношений. 

     Основа  лизинговых отношений в Российской Федерации регулируется Конвенцией УНИДРУА о международном финансовом лизинге¹, гл. 34 ГК РФ и Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"². Объект исследования представлен общественными отношениями, возникающими в связи с заключением договора финансовой аренды (лизинга).

     Предмет исследования составляют нормы гражданского законодательства, регулирующие договор лизинга.

     Целями  исследования являются систематизация и аналитическое изучение развития института финансовой аренды (лизинга), правовое регулирование финансовой аренды (лизинга).

     К задачам исследования необходимо отнести:

     - изучение правового регулирования  лизинга по гражданскому законодательству  России;

     - анализ проблем и перспектив  развития договора лизинга в  системе российского гражданского права.

     При написании настоящей работы были проанализированы законодательные  акты (Постановления Правительства  РФ, Указ Президента РФ) утратившие силу, и действующие в настоящее  время: федеральное законодательство, регулирующее лизинговые правоотношения.

     Настоящая работа состоит из двух основных глав. В первой главе раскрывается развитие понятия лизинга, особенности правового регулирования лизинга. Вторая глава посвящена схемы возможных лизинговых отношений в предпринимательстве и о проблемах и перспективах развития договора лизинга. 
 
 

1.   Понятие и правовое регулирование договора лизинга (финансовой аренды)

 

     1.1. Понятие договора лизинга (финансовой аренды) 

     В настоящее время большинство  российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Нынешняя экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств.

     Вначале целесообразно будет рассмотреть вопрос, связанный с появлением и развитием такого понятия, как договор лизинга. По мнению некоторых отечественных правоведов, договор лизинга как таковой появился в США в середине XIX века, а в других странах Запада несколько позже - в середине XX века, как юридический институт, регулирующий новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм машин и оборудования с последующей передачей их этим фирмам в аренду.

     Первым  шагам в мировой практике применения лизинга способствовало развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, стремясь уйти от обременительных расходов, старались приобретать локомотивы, вагоны и иные транспортные средства не в собственность, а лишь в пользование. В начале 50-х годов XX века в США массовый характер приобрела сдача в лизинг эксплуатирующим организациям технологического оборудования, машин, морских судов, самолетов. Примерно в это же время появились первые специализированные лизинговые компании. В лизинговых операциях стали принимать непосредственное участие коммерческие банки США, получившие разрешение на создание дочерних фирм для осуществления лизинговых операций.

     Анализ  мирового опыта показывает, что в  последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики во многих странах. Лизинговое законодательство имеет  существенные различия. В научной литературе выделяют три уровня правового обеспечения лизинговых отношений³:

• Страны, имеющие специальные законы, регулирующие лизинговые сделки (Франция, Бельгия, Италия и др.);
• Страны, имеющие специальные законодательные акты (Англия, Австралия);
• Страны, не имеющие специальных законов и подзаконных актов (США, Германия).

                Термин «лизинг» имеет иностранное происхождение (США), поэтому при его использовании  возникают некоторые трудности. Дело в том, что термин «лизинг» произошел  от английского глагола «to lease», что в переводе означает «нанимать», «брать в аренду». В английском юридическом языке словом «leasing» обозначается как традиционная сдача имущества в аренду, так и собственно лизинг как разновидность аренды. Такое противоречие в праве не приветствуется. Мировое распространение получило второе значение термина «лизинг», которое используется для обозначения строго определенного вида договора имущественного найма. Стоит отметить также синонимичность понятий «аренда» и «имущественный найм», а также вытекающие из них понятия «арендодатель» - «наймодатель» и «арендатор» - «наниматель».

     В отдельных национальных законодательных  актах содержатся новые оригинальные названия, отражающие суть отношений  лизинга, но в то же время отличные от заимствованного английского или уже имеющегося определения аренды. Например, в Королевском постановлении Бельгии вводится понятие «договор имущественного найма-финансирования» (location-financement), причем в этом же тексте есть упоминание о «сдаче в аренду» (leasing).

     Что касается использования понятий «лизинг» и «финансовая аренда» в отечественном законодательстве, то они равнозначны. В Гражданском кодексе РФ⁴ существует четкое тому подтверждение - параграф 6 главы 34 так и называется «Финансовая аренда (лизинг)».

     Понятие «лизинг» в российском праве идентично общемировому термину «финансовый лизинг», то есть - финансовая аренда. А значит термины лизинг, финансовая аренда, финансовый лизинг являются синонимами.

     У лизинга и обыкновенной аренды разные экономические основы. В основе арендных отношений лежит акт передачи вещи в аренду, «который является актом распоряжения вещью с целью получения прибыли»⁵. Лизинг же является порождением иной экономической ситуации. Предприниматель, которому необходимо для пользования определённое имущество, находит его на рынке и обращается к другому предпринимателю⁶, обладающему необходимыми финансовыми средствами, с просьбой купить необходимое ему имущество у выбранного им продавца (или производителя) и передать ему его во временное владение и пользование. В такой ситуации для покупателя имущества (то есть лизингодателя) основное значение приобретает сам «акт распоряжения принадлежащими ему финансовыми средствами как форма инвестирования». А для пользователя покупаемого имущества (то есть лизингополучателя) акт оплаты выбранного им имущества является финансовой услугой.