Амортизація основних засобів

У разі перевищення водокористувачами, встановленого ліміту використання водних ресурсів збір за спеціальне використання водних ресурсів обчислюється і сплачується  у п'ятикратному розмірі, виходячи з обсягів використаної води понад  ліміт, нормативи збору та коефіцієнтів.

ІІ. ТЕСТИ №1

1. В                                                          11. Б
2. Б                                                          12. А
3. Б                                                           13. В
4. В                                                          14. В
5. А                                                           15. Б
6. В                                                           16. В
7. В                                                           17. Б
8. А                                                          18. Б
9. Б                                                            19. Б
10.   А                                                         20. А

 

 

ІІІ. ПРАКТИЧНА  ЧАСТИНА

 

Довідкові дані:

ПП «Арсенал»

Код ЄДРПОУ 12314465, м. Костопіль, Рівненська, 31

П/рахунок 26005000131001, В РФ АТ «Укрінбанк», код банку 333216

Директор ПП «Арсенал» - Іщук О.Л.; Головний бухгалтер ПП»Арсенал» - Торосова О.Г.

 

Завдання:

1. Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.
2. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства.

Вихідні дані:

Протягом звітного періоду  здійснено такі операції.

1. Реалізовано товарів на території України на суму 50000 грн .(без ПДВ).
2. Нараховано та виплачено заробітну плату робітникам підприємства у розмірі 10000 грн.
3. Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників – 4000 грн.
4. Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробництва на суму 90 грн. (з ПДВ).
5. Надано шефську допомогу міській лікарні на суму 1500 грн.
6. Експортовано товарів на суму 180000 грн.
7. Отримано від постачальника матеріали для виробництва продукції – 2000 грн. (без ПДВ).
8. Придбано з ПДВ товари, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва, на суму 24000 грн.

Розв’язок:

Таблиця № 3

Визначення суми податкового зобов’язання та податкового  кредиту з ПДВ

 

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн	Податковий облік
			Податкове зобов’язання	Податковий кредит
1.	Реалізовано товарів на території  України на суму 50000 грн. (без ПДВ) 50000*0,2=10000	50000	10000	-
2.	Нараховано та виплачено заробітну плату робітникам підприємства	10000	-	-
3.	Здійснено обов’язкові відрахування від заробітної плати працівників	4000	-	-
4.	Закуплено канцелярські товари вітчизняного виробництва (з ПДВ) 90/6=15	90	-	15
5.	Надано шефську допомогу міській лікарні	1500	-	-
6.	Експортовано товарів	180000	-	-
7.	Отримано від постачальника  матеріали для виробництва продукції (без ПДВ) 2000*0,2=400	2000	-	400
8.	Придбано з ПДВ товари, вартість яких включається до складу валових витрат виробництва 24000/6=4000	24000	-	4000
РАЗОМ		-	10000	4415

 

 

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету (або відшкодуванню з бюджету) визначається як різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом:

ПДВ = ПЗ – ПК, де

ПЗ – загальна сума податку, одержана (нарахована) платником податку  в звітному (податковому) періоді.

ПК – сума, на яку платник  податку має право зменшити податкове  зобов’язання звітного періоду

ПЗ = 10000 грн.

ПК = 15 + 400 + 4000 = 4415 грн.

ПДВ = 10000 – 4415 = 5585 грн.

Отже, сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету становить 5585 грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Водний кодекс України від  06.06.1995 № 213/95 (зі змінами і доповненнями)
2. Податковий кодекс України від 02.12.2010 року № 2755-VІ (зі змінами і доповненнями)
3. Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України: закон України від 07.07.2011 № 3609-VI
4. Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість: наказ ДПАУ від 25.01.2011 р. №
5. Лазаришина І.Д. Податковий облік та звітність : [Інтерактивний комплекс навчально-методичного забезпечення] / І.Д.Лазаришина, В.Л.Поліщук. – Рівне: 2009. – 168 с.