Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

       Акт налоговой проверки в течение  пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем). В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма.

       Лицо, в отношении которого проводилась  налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными  в акте налоговой проверки, а также  с выводами и предложениями проверяющих  в течение 15 дней со дня получения  акта налоговой проверки вправе представить  в соответствующий налоговый  орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным  положениям. При этом налогоплательщик вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.  
 
 
 
 
 
 

         

Раздел 2. Расчетная часть.

Необходимо  рассчитать за первый квартал текущего года следующие налоги:

1. Налог  на доходы физических лиц.

2. Страховые  взносы во внебюджетные фонды.

3. Транспортный  налог.

4. Земельный  налог.

5. НДС,  подлежащий внесению в бюджет.

6. Налог  на имущество организаций.

7. Налог  на прибыль организаций.

Исходные  данные:

1. Начислена  заработная плата работникам  предприятия за январь в следующем  размере (руб.):

2. По  итогам работы за февраль каждому  работнику выплачена материальная  помощь в размере 12 000 руб.

В марте  месяце директору был оплачен  больничный в сумме 14,5 тыс.р.

Рост  заработной платы в размере 2% по отношению к заработной плате  предыдущего месяца.

Сведенья  о количестве детей, находящиеся  на иждивении работников.

Другие  условия, учитываемые при расчете  налога на доходы физических лиц и  единого социального налога.

 

3. Предприятие  занято производством и реализацией  промышленной продукции. В январе  месяце произведено продукции  на сумму 1875 тыс.р.

Ежемесячно  показатель реализации продукции увеличивается  на 5%.

В январе оплачены счета за материалы и  комплектующие изделия на сумму, которая определяется в размере 15% от объема произведенной продукции, электроэнергию в размере 12% от объема произведенной продукции.

Ежемесячно  затраты на приобретение материалов и комплектующих увеличивается  на 4%, а оплата электроэнергии –  на 2%.

4. Данные  для расчета налога на имущество  организаций проведены в таблице.

Все приобретаемые  материалы ежемесячно расходовались  на производство продукции (тыс.р.).

 

Среднегодовая норма амортизации – 12%. 
 

5. На  балансе предприятия находится:

  Марку  транспортных средств принять самостоятельно.

6. Кадастровая  стоимость земли, занятой производственными  фондами организации составляет: 1335 тыс.р.

7. Прочие  затраты, связанные с производством  продукции составили в январе35 тыс.р. и увеличилась на 5% ежемесячно.

8. 01.01.2010 была открыта столовая с площадью  зала 92 м2 для обслуживания работников предприятия. Исчислить налог на вменненый доход уплачиваемый организацией ежеквартально.

9. По  результатам расчетов НДФЛ каждый  студент должен оформить нижеуказанные  карточки на одного работника:

- налоговая  карточка по учету доходов  и налога на доходы физических  лиц за один квартал текущего  года.

Решение:

Задание 1. Налог на доходы физических лиц.

      За февраль каждому работнику  выплачена материальная помощь  в размере 12000 рублей.

    В марте месяца директору был оплачен  больничный в сумме 14,5 тыс.р.

НДФЛ = (Налогооблагаемая база – Стандартные  налоговые вычеты) 13 % 

1) Директор:

Январь:

32500-500-3000=2900

2900*13%=3770

Февраль:

33150+12000=45150-4000=41150

41150-500-3000=37650

37650*13%=4894,5

Март:

33813-500-3000=30313

30313*13%=3940,69

2)Главный  бухгалтер:

 Январь:

20000-1000-400=18600

18600*13%=2418

Февраль:

20400+12000=32400-4000=28400

28400-1000-400=27000

27000*13%=3510

Март:

20808-1000-400=19408

19408*13%=2523,04

3)Инженер:

 Январь:

9700-3000-3000=3700

3700*13%=481

Февраль:

9894+12000=21894-4000=17894

17894-3000-3000=11894

11894*13%=1546,22

Март:

10091,88-3000-3000=4091,88

4091,88*13%=531,94

4) 1 рабочий:

Январь:

8900-1000=7900

7900*13%=1027

9078+12000=21078-4000=17078

17078-1000=16078

16078*13%=2090,14

Март:

9259,56-1000=8259,56

8259,56*13%=1073,74

5) 2 рабочий:

Январь:

7900-2000-400=5500

5500*13%=715

Февраль:

8058+12000=20058-4000=16058

16058-2000-400=13658

13658*13%=1775,54

Март:

8219,16-200-400=5819,16

5819,16*13%=756,49

6) 3 рабочий:

Январь:

7700-2000-400=5300

5300*13%=689

7854+12000=19854-4000=15854

15854-2000-400=13454

13454*13%=1749,02

Март:

8011,08-2000-400=5611,08

5611,08*13%=729,44 

Задание 2. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

ЕСН (единый социальный налог) за 1 квартал

Директор: 32500+33150+33813+800=107464

Гл. бухгалтер:20000+20400+20808+8000=69208

Инженер:9700+9894+10091,88+8000=37685,88

1 рабочий:8900+9078+9259,56+8000=35234,56

2 рабочий:7900+8058+8219,16+8000=32177,16

3 рабочий:7700+7854+8011,08+8000=31295,08

ЕСН=107464+69208+37685,88+35234,56+32177,16+31295,08=313064,68

313064,68*20%=62612,95 – в Федеральный бюджет

313064,68*2,9%=9078,88 – Фонд социального страхования  РФ

313064,68*2,0%=6261,29 – Территориальные фонды обязательного  страхования

313064,68*1,1%=3443,71 – Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования 

ЕСН за 1 квартал – 81396,83 

Задание 3. Транспортный налог.

Легковые  машины: (2 шт. *180 л.с. *10*2)/12=600

Грузовые  машины: (1 шт.*250 л.с.*13*1)/12=270,83

Автобус: (1 шт. *230 л.с.*20*1)/12=383,33 

Задание 4. Земельный налог.

    Кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего предприятию на праве собственности составляет 1335000 рублей.

    (1335000*1,5)/100=20025 рублей 

Задание 5. НДС, подлежащий внесению в бюджет.

НДС рассчитывается по следующей формуле:

НДС _{в бюджет} = НДС _{полученный} – НДС _{уплаченный}

Таблица № Расчет НДС, подлежащего внесению в бюджет.