Налог на прирост рыночной стоимости активов

1)Налоговый контроль

  В России, налоговые органы практически не имеют рычагов воздействий на налогоплательщиков, что приводит к появлению большого количества лиц уклоняющихся от своих обязанностей.  
В США уделяется большое внимание штрафным санкциям, в частности, существует комбинированный штраф за неуплату налогов: 5% от неуплаченной суммы плюс 50% от суммы, которую налогоплательщик получил бы в случае помещения этих денег в банк, исходя из стандартных банковских ставок. Привязка размеров штрафа к результатам возможной капитализации укрытых от налогообложения доходов - надежное средство предотвратить ситуацию, когда налогоплательщику становится выгоднее не платить налог, а вкладывать "сэкономленные" средства в оборот и получить доходы, во много раз превышающие размеры штрафных санкций, установленных законом. 
Таким образом, в отличие от России, в США не выгодно не платить налоги или от них укрывается. У нас же выгодней заплатить штраф, чем платить налог. 
Во Франции тоже есть свои отличия от России. В налоговом кодексе Франции существуют таблицы, позволяющие рассчитать предполагаемый доход налогоплательщика в зависимости от его образа жизни. Например, если гражданин имеет дом определенной кадастровой стоимости, то его доход примерно определяется как пятикратная сумма годовой арендной платы при сдаче дома в наем. При наличии домашнего работника считается, что доход плательщика составляет не менее 30 тыс. франков в год; при покупке нового автомобиля доход примерно равен 75% от стоимости автомобиля и т.д. Если налогоплательщик имеет и дом, и работника, и автомобиль, соответствующие суммы складываются. Таким образом, налоговые органы сами устанавливают примерную сумму дохода лица в том случае, если гражданин не подал декларацию. В России контроль над расходами физических лиц не осуществляется.

2) Налог на прирост рыночной стоимости активов

К числу прямых налогов, уплачиваемых как личный подоходный или корпорационный, относится налог  на прирост капитальных активов (capital gains tax), который имеет большое  значение в системе подоходного налога с населением. 

Им облагается доход, полученный от различных операций с имуществом - продажи или обмена земельных участков, строений, ценных бумаг и т.п федерального налога на наследство и дарения налог  на прирост капитальных активов уплачивается при переходе имущества от одного собственника к другому. В налогооблагаемый доход включается три четверти суммы, составляющей разницу между рыночной ценой и ценой приобретения. Если ранее только половина этого дохода подпадала под налогообложение, причем реальная ставка совокупного федерально-провинциального налога равнялась 26%, то в настоящее время облагаемая доля расширилась до 75%, а реальная ставка налога на прирост рыночной стоимости возросла до 30%.Обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд отчисляется в форме вычета из заработной платы.При отчислении средств в фонд занятости работодатели ежемесячно платят 4,06 доллара с каждых 100 долларов фонда заработной платы. У работников вычитаются суммы из расчета 2,90 доллара на каждые 100 долларов заработка. Взносы в государственный пенсионный фонд отчисляются по ставке 5,6% от суммы заработка (к 2010. ставка будет постепенно поднята до 9,9%). От уплаты пенсионных взносов освобождены работники, получающие менее 3,5 тыс. долларов в год. Вместе с тем такие взносы не взимаются и с сумм, превышающих определенный максимум.

3) “Зоны специального интереса” — аналог специальных экономических зон, где могут устанавливаться более простые правила налогообложения для привлечения инвестиций, особенно в сельское хозяйство.

Каждый работник платит 23,85% валового заработка на различные  социальные сборы (и эти отчисления не включаются в доход: изымаются  до расчета подоходного налога). Сборы включают:

*отчисления в Пенсионный фонд (Фонд пенсий и помощи неработоспособным — 12,75%),

*медицинское  страхование (7%),

*взнос на  борьбу с безработицей (1,90%),

*отчисления  на помощь детям (2,20%).

Кроме того, работодатель платит 19,75% фонда зарплаты в Пенсионный фонд (12,75%) и на медицинское страхование (7%). Эти выплаты не должны влиять на базу налогообложения. 
 

4)Антикризисные налоговые меры

В странах ЕС были нацелены, прежде всего, на укрепление финансовой системы с целью стабилизации национальных и международных рынков .Основными направлениями стали временное снижение налоговой нагрузки, выплата безвозвратных дотаций для поддержания бизнеса, поддержка малых фирм, а также был принят ряд налоговых мер, направленных на сохранение рабочих мест

Перечень антикризисных  мер, принятых в странах ЕС представляет собой

- повышение необлагаемого  налогом минимума доходов;

- снижение налоговых  ставок;

- расширения  перечня налоговых вычетов;

- расширения  перечня доходов освобождаемых  от налогообложения или облагаемых  по льготной ставке;

- перенос убытков  на прошлые периоды;

- снижение акцизов;

- введение и  расширение дотации на приобретение  основных средств и/или потребительских  товаров и услуг;

- повышение норм  амортизации;

- введение и  расширение дополнительных амортизационных  отчислений специального назначения;

- введение и  расширение целевых отчислений/вычетов  на инвестиции планируемые на  будущие периоды;

- отсрочка платежей  по налоговым обязательствам  и укорачивание сроков на возврат  переплаченных налогов;

- (временное)  снижение социальных отчислений;

- расширение  круга расходов, учитываемые в  целях налогообложения.