Операции по банковскому счету

План:

Введение……………………………………………………………………стр.

1.Безналичные  расчеты как одна из основных  операций, осуществляемая по банковскому  счету………………………………………………………..стр.

2. Понятие  и сущность договора банковского  счета…………………..стр.

   2.1. Понятие, форма и условие  договора банковского счета………стр.

   2.2. Основные правоотношения банка  и клиента……………………стр.

   2.3. Закрытие и переоформление  счетов……………………………..стр.

3. Порядок  открытия и ведения банковских  счетов физических лиц…стр.

  3.1. Виды банковских счетов физических лиц………………………..стр.

  3.2. Порядок проверки документов на открытие счета физического лица..стр.

4. Налоговое правонарушение и его состав……………..……………стр.

5. Кредитные организации (банки) как участники налоговых правоотношений…………………………………….……………..……стр.

6. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента……………………………………………………………………..стр.

Заключение……………………………………………………………….стр.

Список  литературы………………………………………………………стр.

Приложения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Введение.

   Открытие  и ведение банковских счетов - одна из самых традиционных банковских операций и, пожалуй, наиболее распространенная банковская услуга. Банковский счет - это  то, с чего начинается функционирование банковской системы страны. В современной  действительности банковские счета  стали не только неотъемлемой частью хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических  лиц, но и частью повседневной жизни  физических лиц.

   Для зачисления денежных средств, их хранения, осуществления операций с денежными  средствами юридические лица и индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не обладающие таким статусом, открывают в банках текущие счета. Юридические лица открывают счета  уже в силу того, что, по общему правилу, они должны осуществлять расчеты  в безналичном порядке.

   Экономические отношения, формирующиеся в Российской Федерации, создают все предпосылки  для поиска более цивилизованных форм расчётов между хозяйствующими субъектами и гражданами. Особое место  в этих расчётах отводится банкам и иным кредитным организациям. Но чтобы заинтересовать потенциальных  клиентов пользоваться услугами банков и осуществлять платежи с использованием банковских счетов, необходимо сформировать в нашей стране соответствующую  правовую базу. Всё это и обуславливает  актуальность моей курсовой работы. Именно банковский счёт позволяет осуществлять безналичные платежи и хранить  денежные средства в банке. Данным правоотношениям  в Российском гражданском праве  отводится особое место. 
            Целью курсовой работы является – раскрыть сущность и содержание правоотношений, возникающих при операциях с банковскими счетами. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1)Дать  характеристику  безналичного расчета,  как одной из основных операций, осуществляемая по банковскому счету.

2) Раскрыть  понятие договора банковского  счёта, определить его предмет,  форму и содержание;

3) Рассмотреть  порядок открытия и ведения  банковского счёта.

4) Выделить  обязанности по уплате налогов  и сборов. 
Объектом курсовой работы является – банковский счёт. 
        Предмет исследования – правоотношения, возникающие при осуществлении приходно-расходных операций по банковскому счёту.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.Сущность  и формы безналичных  расчетов.

     Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных  элементов. Организация этой системы  базируется на трех составляющих:

1) совокупность  принципов организации безналичных  расчетов, обязательных для соблюдения  всеми ее субъектами хозяйственных  отношений;

2) система  счетов, позволяющая осуществлять  платежи и расчеты

в безналичной  форме;

3) система  платежных форм, документов и  правил документооборота.

     Система расчетов - динамическая должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи  совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и  оборачиваемости средств. Для нормального  функционирования система безналичных  расчетов должна базироваться на общих  и обязательных для выполнения принципах  и нормативных документах. Порядок  ведения расчетов в безналичной  форме должен быть однообразным для  всех кредитных учреждений и хозяйствующих  субъектов на всей территории страны и вписываться в международные  расчетные отношения.

     При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты  по инкассо, а также расчеты в  иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с  ним банковскими правилами и  применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Все безналичные  расчеты осуществляются на основе платежных  документов, имевших хождение только во внутри банковском обороте. Перечисленные  принципы организации безналичных  расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность  использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а  также отрицательное влияние  нарушения календарной очередности  платежей на ликвидность балансов участников расчетов.

     Безналичные расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо регулируется Положением ЦБ РФ от 03/10/2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ».

     Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения Центрального Банка, в  пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

     При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

     Расчеты осуществляются следующим образом :

- платежным  поручением банк обязуется по  поручению плательщика за счет  средств, находящихся на его  счете, перевести определенную  денежную сумму на счет указанного  плательщиком лица в этом или  в ином банке в срок, предусмотренный  законом или устанавливаемый  в соответствии с ним, если  более короткий срок не предусмотрен  договором банковского счета  либо не определяется применяемыми  в банковской практике обычаями  делового оборота. Правила, связанные с перечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данном банке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

- при  расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика  об открытии аккредитива и  в соответствии с его указанием  (банк-эмитент), обязуется произвести  платежи получателю средств или  оплатить, акцептовать или учесть  переводной вексель либо дать  полномочие другому банку (исполняющему  банку) произвести платежи получателю  средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель.  К банку-эмитенту, производящему  платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота

- отзывным  признается аккредитив, который  может быть изменен или отменен  банком-эмитентом без предварительного  уведомления получателя средств.  Отзыв аккредитива не создает  каких-либо обязательств банка-эмитента  перед получателем средств. Исполняющий  банк обязан осуществить платеж  или иные операции по отзывному  аккредитиву, если к моменту  их совершения им не получено  уведомление об изменении условий  или отмене аккредитива. Аккредитив  является отзывным, если в его  тексте прямо не установлено  иное.

- безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

- при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и в размере, которые установлены законодательно. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может  быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков. Отзыв чека до истечения срока  для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного  обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования  чеков в платежном обороте  регулируются законодательно, а в  части, им не урегулированной, другими  законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Банки осуществляют операции по счетам на основании  расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение  плательщика (клиента или банка)  о списании денежных средств  со своего счета и их перечислении  на счет получателя средств;

- распоряжение  получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств  со счета плательщика и перечисление  на счет, указанный получателем  средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются  на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации¹.

Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных  расчетов):

1) наименование  расчетного документа и код  формы по ОКУД ОК 011-93;

2) номер  расчетного документа, число,  месяц и год его выписки;

3) вид  платежа;

4) наименование  плательщика, номер его счета,  идентификационный номер налогоплательщика  (ИНН);

5) наименование  и местонахождение банка плательщика,  его банковский идентификационный  код (БИК), номер корреспондентского  счета или субсчета;

6) наименование  получателя средств, номер его  счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН);

7) наименование  и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный  код (БИК), номер корреспондентского  счета или субсчета;