Шпаргалка по налоговому праву

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РК

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ

1. «Налоговое право» - это: Комплексный институт финансового права
2. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом (НК): властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком, связанные с исполнением налоговых обязательств.
3. Основополагающая форма Налогового права РК: формы государственного управления, контроля и обеспечения доходности бюджета.
4. Центральным источником налогового права, устанавливающим налоги в РК, является: НК РК
5. Новый Налоговый кодекс принят: 10 декабря 2008 года
6. Новый Налоговый кодекс введен в действие: 1 января 2009 года
7. Права налогоплательщика: получать от органов налоговой службы информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет, и тд
8. Обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме исполнить налоговое обязательство
9. Обязанности налогового агента: : правильно и своевременно исчислять налоги и т.д

При коллизии норм НК и норм международного права: ратифицированный международный договор применяется

10. Права органов налоговой службы: : осуществлять налоговый контроль
11. Налоговое обязательство - это: обязательство налогоплательщика перед государством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.
12. Объектом налогообложения являются: : имущество и действия, с наличием и (или) на основании которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство
13. Налоговая база - это: стоимостную, физическую или иные характеристики объекта налогообложения, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащие уплате в бюджет.
14. Налоговая ставка - это: величину налогового обязательства по исчислению налога и другого обязательного платежа в бюджет на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы
15. Налоговый период - это: период времени, установленный применительно к отдельным налогам и другим обязательным платежам в бюджет, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей в бюджет
16. Месячный расчетный показатель (МРП) в 2013г.  1 731 тенге
17. Размер минимальный заработной платы (МЗП) в 2013 г.: 18 660 тенге
18. Назовите нормативный акт, закрепляющий МРП и МЗП: Закон «О республиканском бюджете»
19. Сроки исполнения налогового обязательства устанавливаются: Кодексом
20. Порядок погашения налоговой задолженности осуществляется путем: начисленные пени; сумма недоимки; сумма штрафов.
21. Изменение срока исполнения налогового обязательства осуществляется: на основании заявления налогоплательщика, но не более чем на 12 календарных дней
22. Общий срок исковой давности по налоговому обязательству составляет: 5 лет
23. Налоговое обязательство физического лица прекращается: смерть налогоплательщика вступление в силу решения суда об объявлении налогоплательщика умершим

Налоговое обязательство юридического лица прекращается: ликвидация юр лица? Оказывается еще реорганизация епт. ликвидация; реорганизация путем присоединения, слияния, разделения

24. Предмет налогообложения - это: некий физический факт (предмет), в   отношении которого совершаются действия, влекущие обязанность  уплаты налога
25. Срок исполнения налогового обязательства - это:
26. Определите вид косвенного налога: акцизы НДС
27. Назовите вид прямого налога: на машинуу налог на транспортное средство
28. Налоговый учет основывается: на данных бухгалтерского учета
29. Правила ведения раздельного налогового учета включают: различные условия налогообложения
30. Требования к составлению учетной документации: письменные или электронные носители
31. Налоговые формы: налоговая отчетность, налоговое заявление, налоговые регистры
32. Срок хранения налоговых форм: 5 годиков
33. Налоговая отчетность - это документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в органы налоговой службы, который содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.
34. Налоговая отчетность включает налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, а также отчетность по мониторингу
35. Налоговая отчетность по КПН осуществляется: уполномоченным органом
36. Налоговая отчетность по НДС осуществляется путем: отражения информации в декларации
37. Налоговое заявление - это:  документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в орган налоговой службы с целью реализации его прав и исполнения обязанностей
38. Налоговые регистры - это: документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.
39. Плательщики корпоративного подоходного налога (КПН): юр лица резиденты и неризеденты
40. Объекты налогообложения по КПН:  1) налогооблагаемый доход; 
    2) доход, облагаемый у источника выплаты; 
    3) чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение. Налогооблагаемый доход
41. Облагаемые КПН доходы, включаемые в совокупный годовой доход: все виды доходов налогоплательщика
42. Вычеты по КПН: расходы, связанные с получением дохода
43. Представительские расходы при расчете КПН: относятся на вычеты в размере, не превышающем 1% от суммы расходов работодателя по доходам работника
44. Кто обязан исполнять налоговые обязательства недееспособных налогоплательщиков? законные представители – родители (усыновители) и опекуны

45. Налоговый агент обязан исполнить налоговое обязательство налогоплательщика:

46. Налоговое обязательство, исполняемое налоговым агентом, считается исполненным:

47. Налоговое обязательство, исполняемое налогоплательщиком в наличной форме, считается исполненным:

48. Налоговое обязательство, исполняемое налогоплательщиком в безналичной форме, считается исполненным:
49. Основная налоговая ставка КПН в 2013 г: 20
50. Налоговая ставка КПН для юридического лица-нерезидента: 15
51. Для КПН установлен Налоговый период: с 1 января по 31 декабря
52. Срок представления налоговой декларации по КПН: не позднее 31 марта
53. Плательщики индивидуального подоходного налога (ИПН): физлица
54. Ставка иПн: 10
55. Доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты: ) доход работника; 
    2) доход физического лица от налогового агента; 
    3) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов; 
    4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей; 
    5) стипендии; 
    6) доход по договорам накопительного страхования.
56. Определите доход, на который распространяется ИПН: стипендия
57. Исчисление ИПН у источника выплаты производится:  Исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
58. В индивидуальном предпринимательстве исчисление ИПН производит: налогоплательщик
59. Размер совокупного годового дохода, необлагаемого ИПН: 12-кратный минимальный размер заработной платы
60. Налоговый период ИПН по доходам, облагаемым у источника выплаты: : календарный месяц
61. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов (НПФ): ): из пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) добровольных профессиональных пенсионных взносов; физическим лицам - резидентам, достигшим пенсионного возраста и выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан; физическим лицам - резидентам Республики Казахстан, не достигшим пенсионного возраста и выезжающим или выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан; физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений
62. Резидентом в целях обложения ИПН признается: физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике Казахстан.
63. Налог на добавленную стоимость (НДС) - это:  косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
64. НДС по своей сущности - это: косвенный налог
65. Объекты налогообложения НДС: ОБЛОГАЕМЫЙ ОБОРОТ  ОБЛОГАЕМЫЙ ИМПОРТ
66. Плательщики НДС: 1) лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан: 
    индивидуальные предприниматели; 
    юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений; 
    нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство; 
    доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления; 
    2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. 
    2. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость производится в соответствии со статьями 568, 569 настоящего Кодекса.
67. Постановка на учет по НДС обязательна при минимуме оборота: юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели
68. Облагаемый налогом на добавленную стоимость оборот - это: 1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость: 
    1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса; 
    2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
69. Местом реализации товара признается: это место начала транспортировки товара, если товар перевозится поставщиком, получателем или третьим лицом
70. Дата совершения оборота по реализации: день отгрузки (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг.
71. Размер облагаемого оборота определяется: Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
72. В размер облагаемого оборота включаются: суммы акциза по подакцизным товарам
73. Корректировка размера облагаемого оборота производится в случаях:

1) полного или частичного возврата  товара, за исключением ввоза  товара в таможенной процедуре  реимпорта, вывезенного ранее в  таможенной процедуре экспорта;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за  реализованные товары, работы, услуги;

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) получения разницы в стоимости  реализованных товаров, работ, услуг  при их оплате в тенге;

6) возврата тары, включенной в  оборот по реализации в соответствии  с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.

3. Корректировка размера облагаемого  оборота в соответствии с настоящей  статьей производится при соблюдении  одновременно следующих условий:

1) наличие документов, являющихся  основанием для проведения корректировки  в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;

2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому  обороту и налогу на добавленную  стоимость.

74. Экспорт товаров облагается: облагается по нулевой ставке.
75. Обороты, связанные с жилыми зданиями: освобождаются от налога на добавленную стоимость
76. Обороты по реализации финансовых услуг: освобождаются от налога на добавленную стоимость
77. Импорт, освобождаемый от НДС:

1) банкнот  и монет национальной и иностранной  валюты (кроме банкнот и монет, представляющих собой культурно-историческую  ценность), а также ценных бумаг; 
Изменения в подпункт 2), внесенные ЗРК № 297-IV, вводятся в действие с 1 июля 2010 г.  
2) товаров, осуществляемый физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, утвержденным в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан; 
3) товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в качестве гуманитарной помощи в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан; 
4) товаров, за исключением подакцизных, ввозимых в целях благотворительной помощи по линии государств, правительств государств, международных организаций, включая оказание технического содействия; 
Изменения в подпункт 5), внесенные ЗРК № 297-IV, вводятся в действие с 1 июля 2010 г.  
5) товаров, ввезенных для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, а также для личного пользования лицами, относящимися к дипломатическому и административно-техническому персоналу этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними, консульскими должностными лицами, консульскими служащими, включая членов их семей, проживающих вместе с ними и освобождаемых в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан; 
Изменения в подпункт 6), внесенные ЗРК № 297-IV, вводятся в действие с 1 июля 2010 г.  
6) товаров, подлежащих таможенному декларированию в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан в таможенных процедурах, устанавливающих освобождение от уплаты налогов; 
Изменения в подпункт 7), внесенные ЗРК № 467-IV, вводятся в действие с 1 января 2012 г.  
7) лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций; изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов, оборудования и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники. 
Перечень товаров, указанных в настоящем подпункте, утверждается Правительством Республики Казахстан; 
8) почтовых марок (кроме коллекционных); 
9) сырья для производства денежных знаков, осуществляемый Национальным Банком Республики Казахстан и его организациями; 
10) товаров, осуществляемый за счет средств грантов, предоставленных по линии государств, правительств государств и международных организаций. 
Подпункты 11) и 12), внесенные ЗРК № 356-IV, вводятся в действие с 1 января 2011 г.  
11) инвестиционного золота, кроме импортируемого Национальным банком Республики Казахстан, при одновременном соответствии следующим условиям: общий вес импортированного в течение налогового периода по налогу на добавленную стоимость инвестиционного золота не превышает 32 тройских унций; общая стоимость импортированного за налоговый период по налогу на добавленную стоимость инвестиционного золота не превышает сумму, сложившуюся путем суммирования сумм, рассчитанных в следующем порядке: вес импортированного инвестиционного золота умножить на утренний фиксинг (котировка цены) золота, который установлен (которая установлена) Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов на дату реализации, умножить на рыночный курс обмена валюты, установленный на дату реализации. Положения настоящего подпункта применяются при реализации инвестиционного золота в форме: слитков; пластин; золотых монет, выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан; 
12) инвестиционного золота, импортируемого Национальным Банком Республики Казахстан. 
2. Порядок освобождения от налога на добавленную стоимость импорта товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, определяется Правительством Республики Казахстан.

78. Право на зачет сумм НДС, относимых в зачет, приобретают: получатель товаров, работ, услуг
79. НДС, не подлежащий отнесению в зачет: если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота; легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств; товаров, работ, услуг, по которым счета-фактуры выписаны с несоблюдением требований
80. Счет-фактура - обязательный документ: для всех плательщиков налога на добавленную стоимость
81. Основанием для отнесения в зачет суммы НДС является документ: счет фактура : подтверждающего стоимость работ, услуг
82. Ставка налога по НДС: 12
83. Налоговый период по НДС:  Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный квартал
84. Налоговая декларация по НДС направляется: в налоговый орган по месту нахождения
85. Сроки уплаты НДС: Если иное не установлено настоящей статьей, плательщик налога на добавленную стоимость обязан уплатить налог, подлежащий взносу в бюджет, по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
86. Взаимоотношения с бюджетом по НДС нормируются: главой 37 НК
87. Акцизы (основная сущность): облагаются товары производимые в РК или импортируемые в Рк

Акцизами облагаются: все виды спирта; алкогольная продукция; пиво с содержанием этилового спирта не более 0,5 процента; табачные изделия;  бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо; моторные транспортные средства сырая нефть, газовый конденсат

89. Плательщики акцизов: физические и юридические лица, которые производят, импортируют, реализуют подакцизные товары
90. Ставки акцизов устанавливаются: : в % к стоимости товара, в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении
91. При обычной порче подакцизных товаров: акциз уплачивается в полном объеме

Сроки уплаты акциза: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты

не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом