Транспортный налог

    Автомобили  легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до  100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 5 руб.

    свыше 100 л.с. до 150 л .с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 11 руб.

    свыше 150 л.с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 15 руб.

    свыше 200 л.с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 23 руб.

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 45 руб.

    Мотоциклы и мотороллеры с мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до  20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 3 руб.

    свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 6 руб.

    свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 15 руб.

    Автобусы  с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до  200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 15 руб.

    свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 30 руб.

    Грузовые  автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до  100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 8 руб.

    свыше 100 л.с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно12 руб.

    свыше 150 л.с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 15 руб.

    свыше 200 л.с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 20 руб.

    свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 26 руб.

    Другие  самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и  гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 8 руб.

    Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до  50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 8 руб.

    свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 15 руб.

    Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до  100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15 руб.

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 30 руб.

    Яхты  и другие парусно-моторные суда с  мощностью

    двигателя (с каждой лошадиной силы):

    до  100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 30 руб.

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 60 руб.

    Гидроциклы  с мощностью двигателя(с каждой лошадиной силы):

    до  100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 38 руб.

    свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 75 руб.

    Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 30 руб.

    Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 38 руб.

    Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с  каждого килограмма силы тяги) 100 руб. (введено Федеральным законом от 20.08.2004 N 108-ФЗ)

    Другие  водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 300 руб. 

    Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз. Допускается  установление дифференцированных налоговых  ставок в отношении каждой категории  транспортных средств, а также с  учетом срока полезного использования  транспортных средств. 
 
 

    6. Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога 

    Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют  сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется  в отношении каждого транспортного  средства как произведение соответствующей  налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей  статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

    В случае регистрации транспортного  средства и (или) снятия транспортного  средства с регистрации (снятия с  учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение  налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа  по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение  числа полных месяцев, в течение  которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев  в налоговом (отчетном) периоде. При  этом месяц регистрации транспортного  средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации  принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации  транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

    Органы, осуществляющие государственную регистрацию  транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с  регистрации в этих органах, а  также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или  снятия с регистрации.

    Органы, осуществляющие государственную регистрацию  транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря  истекшего календарного года до 1 февраля  текущего календарного года, а также  обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный  год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для  отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в  течение налогового периода.

      Уплата налога и авансовых  платежей по налогу производится  налогоплательщиками по месту  нахождения транспортных средств  в порядке и сроки, которые  установлены законами субъектов  Российской Федерации. 

    При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может  быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 НК РФ.

    В течение налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации  не предусмотрено иное. По истечении  налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 НК РФ.

    Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту  нахождения транспортных средств налоговую  декларацию в срок, установленный  законами субъектов РФ, т.е. не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

    В отличии от организации физически  лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, сами транспортный налог  не рассчитывают. За них это должен сделать налоговый орган по месту  регистрации транспортного средства. А затем налоговая инспекция  сообщает физическому лицу сумму  налога. Сделать это она должна не позднее 1 июня того года, за который  уплачивается налог(п. 3 ст.363 НК РФ). При  этом гражданину вручается налоговое  уведомление. В нем указывается  размер налога, расчет налоговой базы, а так же срок уплаты налога. Налоговое  уведомление передается физическому  лицу лично под расписку или другим способом, которым факт и дата получения  прибыли будут подтверждены. А  если налогоплательщик уклоняется от получения такого уведомления, то налоговая  инспекция должна направить его  по почте заказным письмом. Это письмо считается полученным через шесть  дней с даты отправления. Излишне  внесенные суммы налога зачисляются  в счет очередных платежей или  возвращаются налогоплательщику в  соответствующем порядке, установленном  НК РФ.

    Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода  авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного  периода представляют в налоговый  орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым  платежам по налогу. Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

    Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля  года, следующего за истекшим налоговым  периодом. Налоговые расчеты по авансовым  платежам по налогу представляются налогоплательщиками  в течение налогового периода  не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение.

    Налоговая система является одним из самых  важных элементов Российской экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов  экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы  налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

    Основной  чертой, характеризующей положения  норм о транспортном налоге, является то, что обновленный вариант налога на транспортные средства представляет собой упрощенную и унифицированную  систему налогообложения владельцев транспортных средств.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы.

1. Налоговый  кодекс РФ.

2. Закон РХ № 66 от 25.11.2002 «О транспортном налоге»

3. Правила регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения // утв. приказом МВД России от 26.11.96 N 624 "О порядке регистрации транспортных средств".

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.94 г. N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации".

5. Кузнецов А. Транспортный налог // Экономика и жизнь. - № 11. - 2002 г.

6. Разгулин С. Транспортный налог // Финансовая газета от 25.09.2002

7. Савицкая Ю. Новая глава Налогового кодекса // Практическая бухгалтерия. - № 10. - 2002 г.

8. Сафронов К. Новые налоги - новые сюрпризы // Налоги и платежи. - № 2. - 2003 г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Практическое  задание.

     Организация 19.04.2011 г., поставила на учет легковой автомобиль в городе Абакане с  мощностью двигателя 180 л.с.. В сентябре текущего года, двигатель автомобиля был заменен на другой, более мощный -240 л.с.. В декабре этого же года автомобиль был угнан, о чем было заявлено в органы МВД РХ. До конца года он не был найден.

     Рассчитать  сумму налога за 2011 г., по приведенной  ситуации и дать пояснение к расчету. Указать порядок уплаты налога.