Задачи по налоговому праву

Задание № 3 

1. Решите  задачу:

Годовой доход Виктора Рубцова за прошедший  год, облагаемый по ставке 13%, составил 330 тыс. руб.

Виктор  оплачивал обучение сына на курсах английского языка – 29 тыс. руб., собственное образование на вечернем отделении ВУЗа – 75 тыс. руб., приобрел путевку на Кипр родителям жены – 97 тыс. руб.

Какие налоговые вычеты должны быть предоставлены  Виктору Рубцову и в каких  суммах. 

2.    Налог  на имущество физических лиц:  нормативная база, субъекты и  объекты, ставка налога, сроки  уплаты, особенности данного налога. Какая часть данного налога останется в Кировской области?

 РЕШЕНИЕ:

1.   Виктору Рубцову могут быть предоставлены следующие социальные налоговые вычеты в соответствии с п.п.2 п.1 ст.219 НК РФ:

- 29 тыс.руб  – за обучение сына на курсах английского языка в случае, если сыну не исполнилось 24 года и он обучается на дневном отделении;

- 75 тыс.руб  – уплаченных за собственное  обучение на вечернем отделении  ВУЗа;

- в  размере по 400 руб. за каждый  месяц, в котором доход нарастающим  Итогом не превысил 280 тыс.руб. 

2.   Налог  на имущество физических лиц  устанавливается частью 2 НК РФ  и Законом РФ «О налоге на  имущество физ.лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 в ред. с Изменениями и дополнениями, ставки налога устанавливаются  Решением Администрации и поселений субъекта РФ.

В соответствии с п.1 ст.1 Закона «О налоге на имущество  физ.лиц» плательщиками налогов  на имущество физических лиц (далее  налоги) признаются физические лица –  собственники имущества, признаваемого  объектом налогообложения. 

            В соответствии со ст.2 Закона объектами налогообложения являются: 
  1) жилой дом; 

            2) квартира;

    3) комната;

                  4) дача;

                  5) гараж;

                  6) иное строение, помещение и сооружение;

                  7) доля в праве  общей собственности на имущество,  указанное в пунктах 1-6 

      Ставка  налога устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт - Петербурга) в зависимости  от суммарной инвентаризационной стоимости  объектов налогообложения.     

Представительные  органы местного самоуправления (законодательные (представительные)) органы государственной  власти городов федерального значения Москвы и Санкт – Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.  

Ставки  налога устанавливаются в следующих  пределах: 
 

    Так же устанавливаются льготы по налогу.

    Исчисление  налога производится налоговыми органами. Лица, имеющие льготы по данному налогу самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие данную льготу.

    Налог начисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно – правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

    Уплата  налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который  начислен налог.

    Данный  налог является региональным и полностью  остается в бюджете Кировской  области.