Денежное обращение в Российской Федерации

Следует иметь в виду, что в соответствии со ст. 42 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России может устанавливать ориентиры роста (т.е. ориентировочные цифры) одного или нескольких показателей денежной массы, исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики. Одним из способов обеспечения курса рубля, применяемого Банком России, является также регулирование отношения рубля к иностранной валюте. Это достигается и посредством применения, так называемого валютного коридора, когда Центральный банк РФ гарантирует допустимые пределы колебания курса иностранной валюты по отношению к рублю, используя для этого свои резервы иностранной валюты на межбанковских торгах. Центральный банк РФ выполняет в сфере наличного денежного оборота следующие функции:

1) обеспечивает устойчивость рубля;

2) разрабатывает и проводит единую  государственную денежно-кредитную политику в области наличного денежного обращения, направленную на защиту устойчивости рубля, взаимодействуя при этом с Правительством РФ;

3) обладает эмиссионной  функцией, т.е. монопольно осуществляет  эмиссию наличных денег и организует  их обращение;

4) несет ответственность  за покупной состав денежного  обращения.

В области наличного  денежного оборота Банк России: определяет порядок ведения кассовых операций; организует изготовление банкнот и  монеты; устанавливает правила перевозки  и хранения наличных денег; определяет признаки платежности денежных знаков; регламентирует порядок замены и уничтожения денежных знаков.

 

2. Понятие денежной системы РФ, ее элементы и генезис развития

 

Денежная система - это  форма организации денежного  обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная законом. Современные денежные системы в различных странах, несмотря на свои особенности, имеют много общего.

Денежная система включает в себя следующие элементы:

- денежная единица  - единица денежного счета, которая  служит для соизмерения и выражения цен товаров. Наименование денежной единицы и ее частей возникает исторически, но полностью зависит от государства;

- масштаб цен - средство  выражения стоимости в денежных  единицах, базирующееся на фиксированном  государством весовом количестве  денежного металла в денежной  единице;

- виды денег, являющихся  законным платежным средством, - кредитные и бумажные деньги, разменные монеты. Виды денег определяются специальными законами государства или актами правительства;

- эмиссионную систему  - законодательно установленный  порядок выпуска денег в обращение.  Порядок наличной и безналичной  (депозитной) эмиссии и обращения  денежных знаков - эти процессы регулируются внутренним законодательством страны с учетом экономического и валютного положения;

- валютный курс - соотношение  между денежными единицами (валютами) разных стран, определяемое в  основном их покупательной способностью. Он характеризует «цену» денежной единицы одной страны, выраженную в денежных единицах других стран;

- регламентация безналичного  денежного оборота - путем установления  государством порядка функционирования  денег, зачисленных на счета;

- правила вывоза и  ввоза национальной валюты и организации международных расчетов - ориентированы для обслуживания оборота внутри страны;

- государственный аппарат,  осуществляющий регулирование денежного  обращения.

Государственным органом, осуществляющим денежно-кредитное  и валютное регулирование, обычно выступает центральный (национальный) банк страны - Центральный Банк РФ (Банк России).

Современной денежной системе  РФ присущи следующие характерные  черты: во-первых, преобладание в денежном обращении безналичного оборота; во-вторых, усиление государственного регулирования денежного обращения; в-третьих, отмена официального золотого содержания; в-четвертых, переход к неразменным на золото кредитным деньгам; в-пятых, выпуск в обращение банком не только в порядке кредитования, но для покрытия расходов государства.

Правовые основы функционирования денежной системы России определены в Федеральном законе о Центральном  Банке РФ (Банке России) от 12 апреля 1995 г.¹⁰

Согласно ч. 1 ст. 75 Конституции  денежной единицей в Российской Федерации и статье 10 ФЗ «О центральном банке РСФСР» официальный денежной единицей в нашей стране (валютой) является рубль. Рубль является единственным платежным средством на территории РСФСР. В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» понятием «валюта Российской Федерации» охватываются: 1) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты; 2) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях в Российской Федерации; 3) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на

 

 территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Обращения наличных денег  начинаются с их эмиссии.  
Эмиссия – это выпуск дополнительных денежных знаков и является частью понятия «выпуск денег в обращение».

Видами денег, имеющими законную платежную силу, являются банкноты и металлические монеты, которые обеспечиваются всеми активами Банка России. К этим активам относятся золотой запас, иностранная валюта, государственные ценные бумаги, резервы кредитных организаций, находящихся на счета в ЦБ РФ.

В целях организации  наличного денежного обращения  на территории РФ на Банк России возложены  следующие обязанности:

- прогнозирование и  организации производства, перевозка,  хранение банкнот и монет, а  также создание их резервных  фондов; (ст. 24-29 ФЗ «О центральном банке РСФСР»)

- установление правил  хранения, перевозки и инкассации  наличных денег для кредитных  организаций;

- определение признаков  платежеспособности денежных знаков  и порядка замены поврежденных  банкнот и монет, а также  их уничтожения;

- разработка порядка  ведения кассовых операций для  кредитных организаций.

Для осуществления кассового  обслуживания кредитных организаций, а также других юридических лиц  на территории РФ создаются расчетно-кассовые центры при главном территориальном управлении ЦБ РФ. Эти центры формируют оборотную кассу по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды банкнот и монет. Резервные фонды представляют собой запасы не выпущенных в обращение банкнот и монет в хранилищах Банка России.

 

3. Кассовые операций на территории РФ.

 

Кассовый оборот - оборот наличных средств, прошедших через  кассу учреждения, организации, предприятия. В настоящее время правовые основы организации наличного денежного  обращения установлены главой 6 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. "О Центральном банке РФ (Банке России)" и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ (утверждено ЦБ РФ 5 января 1998 г. с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.).¹¹

Согласно данным актам, организации хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Прием денежной наличности банками от обслуживаемых предприятий осуществляется по правилам, установленным Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У)

При наличии у хозяйствующего субъекта нескольких счетов в различных  учреждениях банков организация  по своему усмотрению обращается в  один из банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе.

В соответствии с действующим  законодательством, предприятия, организации  и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:

- обязаны хранить свои  денежные средства в учреждениях  банков; 
- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими

предприятиями в безналичном  порядке через учреждения банков; 
- в кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе определяется ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности. Если организация не представила расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банки;

- обязаны сдавать в  банк всю денежную наличность  сверх установленных лимитов  остатка наличных денег в кассе.  Порядок и сроки сдачи наличных  денег устанавливаются обслуживающими  учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

- имеют право хранить  в своих кассах наличные деньги  сверх установленных лимитов  только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждениях банка. Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные действующим законодательством.

Каждое предприятие  для осуществления расчетов наличными  деньгами должно иметь кассу, то есть специально оборудованное помещение.  
Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В организациях с небольшой  численностью работающих, не имеющих  в штате кассира, обязанности  кассира могут выполняться главным  бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег  из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или  надлежаще оформленным другим документам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без выписки расходного кассового ордера на каждого получающего деньги.

Все поступления и  выдачи наличных денег предприятия  учитывают в кассовой книге.

 

Задача

 

АО «Алмаз» зарегистрированное в г. Мытищи заключило договор  с ООО «Смола», расположенном  в г. Махачкале о поставке последнему оборудования на сумму 10 млн. руб. Расчеты между сторонами согласно договору должны осуществляться в форме аккредитива. Определите, какой вид аккредитива предпочтительнее для каждой из сторон. Что должно указать в заявлении на открытие аккредитива ООО «Смола»?

Ответ:

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или за счет кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя на балансовом счете N 720 "Аккредитивы и особые счета по грузообороту".

Срок действия аккредитива в банке поставщика устанавливается покупателем в пределах до 15 дней со дня открытия. Руководителю учреждения банка предоставляется право в случае необходимости разрешать установление срока действия аккредитива до 25 дней, если это вызывается условиями поставки и отгрузки.