Правовое регулирование валютного контроля

· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а также  обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации;

· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверка полноты  и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. 
 
 
 

1.2. Органы и агенты, осуществляющие валютный контроль. 

    Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

    Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

    Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ.

    В соответствии с таможенным законодательством  Таможенные органы РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003. № 61-ФЗ, ст. 403.

    Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица имеют право:

· проводить  проверки соблюдения резидентами и  нерезидентами актов валютного  законодательства РФ и актов органов  валютного регулирования;

· проводить  проверки полноты и достоверности  учета и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов;

· запрашивать  и получать документы и информацию, которые связаны с проведением  валютных операций, открытием и ведением счетов.

    Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны: Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 23.

· осуществлять контроль за соблюдением резидентами  и нерезидентами актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

· представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с  их участием.

    Органы  и агенты валютного контроля, и  их должностные лица обязаны сохранять  коммерческую, банковскую и служебную  тайну, ставшую им известной при  осуществлении их полномочий. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.  
 
 
 

Основными направлениями валютного  контроля являются:

· определение соответствия проводимых операций действующему законодательству и наличия необходимых для  них лицензий и разрешений;

· проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной  валюте перед государством, а также  обязательств по продаже иностранной  валюты на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации;

· проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

· проверка полноты  и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. 
 
 

Валютный  контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с валютным законодательством. Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 22.

Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, и профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Контроль  за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк РФ. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля. Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с ЦБ РФ.

В соответствии с таможенным законодательством  Таможенные органы РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003. № 61-ФЗ, ст. 403.

Органы  и агенты валютного  контроля и их должностные  лица имеют право:

· проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного  регулирования;

· проводить проверки полноты и достоверности учета  и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов;

· запрашивать и  получать документы и информацию, которые связаны с проведением  валютных операций, открытием и ведением счетов.

Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны: Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 23.

· осуществлять контроль за соблюдением резидентами и  нерезидентами актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования;

· представлять органам  валютного контроля информацию о  валютных операциях, проводимых с их участием.

Органы  и агенты валютного  контроля, и их должностные  лица обязаны сохранять  коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной  при осуществлении  их полномочий.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации  валютные операции, имеют право: Там же, ст. 24.

· знакомиться с  актами проверок органов и агентов  валютного контроля;

· обжаловать решения  и действия (бездействие) органов  и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством  РФ;

· на возмещение реального  ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов  и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации  валютные операции, обязаны:

· представлять органам  и агентам валютного контроля документы и информацию, которые  предусмотрены законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;

· вести в установленном  порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в течение  не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции;

· выполнять предписания  органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования.

Правительство РФ и Центральный  банк РФ могут регулировать следующие валютные операции движения капитала: Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 7, 8.

· расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами  нерезидентам и наоборот;

· расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами  нерезидентам и наоборот;

· операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты  и переводы, связанные с передачей  внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);

· исполнение резидентами  обязательств по внешним ценным бумагам;

· операции, связанные  с приобретением нерезидентами  у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними  ценными бумагами) и наоборот.

Резиденты (физические лица индивидуальные предприниматели и юридические лица) обязаны продавать часть валютной выручки. Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на основании распоряжения резидента не позднее чем через семь рабочих дней со дня ее поступления на банковский счет резидента в уполномоченном банке. Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов, включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов. Федеральный закон от 10.12.2003. № 173-ФЗ (ред. от 18.07.2005) «О валютном регулировании и валютном контроле», ст. 21.

В связи с постоянным возрастанием золотовалютных резервов Банка России в период с 2000 года по 2006 год требование об обязательной продаже части валютной выручки  было отменено. Если в 2000 году часть, обязательная к продаже составляла 75%, то впоследствии она была снижена до 50%, затем до 30%, 25%, 10% и установлена на уровне 0% 29 марта 2006 года. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И (ред. от 29.03.2006) «Об обязательной продаже части валютной выручки  на внутреннем валютном рынке РФ».