Валютные правоотношения

   Объекты и субъекты валютных правоотношений. 
 

   Финансовое  право, регулируя относящиеся к  его предмету общественные отношения, определяет круг учасников, или субъектов этих отношений, наделяя ет их юридическими правами и обязанностями.

   Названный Закон субъектов валютных правоотношений делит на две категории: резиденты  и нерезиденты. 

   К резидентам отнесены: 

   - физические  лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

   - юридические  лица, созданные в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, с местонахождением  в РФ;

   - предприятия  и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

   - дипломатические  и иные официальные представительства  РФ, находящиеся за пределами  РФ;

   - филиалы  и представительства за пределами  РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся. 

   К нерезидентам Закон  относит: 

   - физических  лиц, имеющих постоянное местожительство  за пределами РФ, в том числе  временно находящихся в РФ;

   - юридических  лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

   - предприятия  и организации, не являющиеся  юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением  за пределами РФ;

   - находящиеся  в РФ иностранные дипломатические  и иные официальные представительства,  а также международные организации,  их филиалы и представительства;

   - находящиеся  в РФ филиалы и представительства  нерезидентов-юридических лиц и  предприятий, не являющихся юридическими лицами. 

   Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено  разным объемом предоставленных  им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок. 

   Объекты валютных правоотношений.

   Объектами валютного правоотношения являются валютные ценности. Формирование и использование валютных фондов из любого вида ценностей, относимых к валютным, будет подпадать под установленный режим валютного регулирования и валютного контроля.              

   Для всех предметов материального мира, признаваемых в соответствии с действующим законодательством РФ, объектами валютных правоотношений имеются общие для них свойства (признаки).

   В специальной  литературе отмечалось, что валютные ценности должны выражать собой отношения стоимости; с точки зрения экономической и общественной полезности - они должны отвечать своему целевому назначению, служить средством платежа в международных расчетах или могущие быть суррогатом международных расчетных средств, то есть являться деньгами. Такой признак именуется экономическим.

   В процессе осуществления деятельности соответствующих субъектов, связанной с формированием и использованием валютных фондов, последние должны формироваться за счет ценностей, которые объективно пригодны, быть средством платежа в международных расчетах, или могущие быть суррогатом международных расчетных средств.

   Без этого  свойства невозможно говорить о валютных ценностях как таковых. Такой признак именуется физическим, и характеризует при этом предметы материального мира, обладающие определенными свойствами, благодаря которым они могут быть непосредственно использованы по своему назначению.

   Помимо  экономического и физического признаков, предметы материального мира, которые могут быть объектами валютных правоотношений, должны обладать особым правовым статусом, который находит свое закрепление в соответствующих юридических нормах. Этот признак можно назвать юридическим, так как перечень предметов, относимых к валютным ценностям, закрепляется в соответствии с установленными процедурами компетентными государственными органами в пределах предоставленных им полномочий.

    Такой перечень в идеале должен быть исчерпывающим, но в настоящее время в Российской Федерации его таковым назвать затруднительно по ряду причин. Юридический признак характеризует также закрепление особого порядка обращения таких ценностей, который выражается в особом правовом режиме валютного регулирования и валютного контроля. 

   Под объектами  валютных правоотношений понимаются: 

   - валюта  Российской Федерации;

   - ценные  бумаги в валюте Российской  Федерации;

   - иностранная  валюта;

   - валютные  ценности. 

   Понятием  «валюта Российской Федерации» охватываются: 

   - находящиеся  в обращении, а также изъятые  или изымаемые из обращения,  но подлежащие обмену рубли  в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты;

   - средства  в рублях на счетах в банках  и иных кредитных учреждениях  в Российской Федерации;

   - средства  в рублях на счетах в банках  и иных кредитных учреждениях  за пределами РФ на основании  соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства. 

   Понятие «ценные бумаги в валюте РФ» включают в себя:

• платежные документы, к которым можно отнести чеки, векселя, аккредитивы и другие;
• фондовые ценности (акции, облигации) ;
• и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

 

   Под иностранной  валютой понимаются: 

   -  денежные  знаки в виде банкнот, казначейских  билетов, монеты, которые находятся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

   - средства  на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. 

   Понятием  «валютные ценности» охватывается: 

   -  иностранная  валюта;

   - ценные  бумаги в иностранной валюте (платежные  документы, фондовые ценности  и другие долговые обязательства);

   -  драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

   - природные  драгоценные камни: алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. 
 

   Содержание  валютных правоотношений образуют права  субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.

   Обязательной  принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего  валютные операции, является наличие  счета в иностранной валюте. Валютный счет может быть открыт только в  уполномоченном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Российской Федерации (не говоря уже о счетах за границей), допускается только с разрешения Центрального банка РФ и в установленном им порядке. Для открытия счета резиденту юридическому лицу необходимо представить в банк:

   а) заявление  на открытие счета, для юридического лица оно должно быть подписано руководителем  предприятия -- юридического лица;

   б) нотариально  заверенную копию документов о государственной регистрации юридического лица (например, в Москве -- это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

   в) нотариально  заверенные копии учредительных  документов (устава и документа об учреждении);

   г) справку  налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

   д) нотариально  заверенную карточку с образцами  подписей и оттиском печати предприятия.

   Все эти  документы необходимы банку для  того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федерации, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также для идентификации лиц, имеющих право распоряжаться счетом.  

   При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание в дальнейшем возможных разногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента. В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добровольный, а не обязательный характер, обе стороны имеют право выбора. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях). При выборе клиентом банк обращает внимание на направления деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и многое другое. Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций.

   Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ. 

   Права и обязанности резидентов при  осуществлении валютных операций 

   Права и обязанности резидентов установлены  в ст. 14 ФЗ «о валютном регулировании  и валютном контроле». Определено, что  резиденты вправе без ограничений  открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. 

   По  общему правилу, расчеты при осуществлении  валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Порядок  открытия и ведения таких счетов устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Расчеты при осуществлении валютных операций также могут производиться юридическими лицами - резидентами и через счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета. 

   Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты: 

   а) с  физическими лицами - нерезидентами  в наличной валюте Российской Федерации  по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению; 

   б) с  нерезидентами в наличной иностранной  валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации; 

   в) с  нерезидентами в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;