Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО «Интел»)

 

Графа 5 =гр.4 – гр.3

2069716– 1818100 = 251616

Графа 6 = гр.5 по каждой строке / итог гр. 5 х 100

251616 / 76695х 100 =- 78,57

Графа 7 = гр.3 по каждой строке / итог гр.3 х 100

1818100 / 2451340 х 100 = 74,17

Графа 8 = гр.4 по каждой строке / итог гр.4 х 100

2069716 / 2528035 х 100 = 81,87

Графа 9 = гр.8 – гр.7

81,87 – 74,17 = 7,7

Графа 10 = гр.5 х 100 / гр.3

251616 х 100 / 1818100 = 13,84

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  Анализ финансового состояния предприятия

1.  Общая оценка финансового состояния предприятия

 

          Таблица 3

 

Показатели  баланса	На начало периода	На конец  периода	Изменения в  абсолютной величине
Валюта баланса  стр.300(700)	2451340	2528035	+76695
Стоимость активов  стр.300	2451340	2528035	+76695
Стоимость внеоборотных активов стр.190	1244894	1228533	-16361
Стоимость оборотных  активов  стр. 290	1206446	1299502	93056
Стоимость материальных оборотных активов  стр. 210	695382	679035	-16347
Величина собственных  средств стр.490+640-220	1786001	2025522	+239521
Величина заемных средств стр. 590+690	633240	458319	-174921
Величина текущих обязательств стр.610+620+630+660	633240	300819	-332421
Величина собственных  оборотных средств (СОС) стр.490+640-220-190	541107	796989	+255882
Величина чистых активов  стр.300-220-450-590-690+640	1786001	2025522	+239521

     

 Проанализировав финансовое  состояние предприятия «Интел» по данным бухгалтерского баланса отмечается увеличение общей стоимости имущества на 76695 руб., что свидетельствует о повышении хозяйственного оборота.

 Величина внеоборотных  активов снизилась на 16361 руб. Величина оборотных активов увеличилась 93056 руб. Стоимость оборотных активов прямым путем формирует прибыль.

 

 

 

2.  Анализ ликвидности баланса и оценка платёжеспособности

предприятия.

            Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния предприятия является её платёжеспособность. На платёжеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидность.

         Ликвидность - это способность своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

         Платежеспособность предприятия - это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженность, требующей немедленного погашения.

           Для оценки ликвидности баланса необходимо статьи актива и пассива распределить в четыре группы в зависимости от степени ликвидности и определить платёжный излишек или недостаток (Таблица 4).

Группировка статей актива:

• А₁ - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
• А₂ - быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев);
• А₃ - медленно реализуемые активы (производственные запасы, НДС, прочие оборотные активы, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев);
• А₄ - внеоборотные активы.

 

Группировка статей пассива:

• П₁ - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);
• П₂ - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);
• П₃ - долгосрочные пассивы (доходы будущих периодов);
• П₄- устойчивые пассивы (капитал и резервы).

 

Проводиться общая оценка ликвидности, то есть соответствие актива и пассива баланса. Бухгалтерский баланс является абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства: А₁ > П₁ ;  А₂ > П₂;          А₃ > П₃  ;  А₄ < П₄ .

Расчёт показателей платёжеспособности состоит из расчетов следующих коэффициентов:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные ср-ва краткосроч. финансовые вложения / текущие краткосрочные обязательства = строка 250 +260 / 610+620+630+660

Минимально допустимое значение 0,2 – 0,5. Характеризует возможность предприятия погасить кредитные обязательства за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности.

 

2. Коэффициент быстрой ликвидности = наиб.ликвид.и реализ-ые активы / краткосрочные обязательство строка = 260+250+240+270 / 610+620+630+660

Минимально допустимое значение 0,7; оптимальное значение 1. Показывает, какая часть краткосрочных  обязательств может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах.

 

3. Коэффициент текущей  ликвидности = текущие активы /текущие краткосрочные обязательства = 290 / 610+620+630+660

       Минимально допустимое значение 2. Показывает, во сколько раз текущие активы превышают краткосрочные обязательства, если значение коэффициента меньше 1, то текущие активы не превышают краткосрочные обязательства; какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

                                                                                                          Таблица 4

 

Актив	На начало периода	На  конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платёжное изменение
						На начало периода	На  конец периода
А1	45086	78457	П1	290061	283319	-244975	-204862
А2	433879	497816	П2	343179	175000	90700	322816
А3	727481	723229	П3	-	-	727481	723229
А4	1244894	1228533	П4	1818100	2069716	-573206	-841183
Баланс	2451340	2528035	Баланс	2451340	2528035	-	-

 

А₁ = строка 260 + 250                       П₁ = строка 620 + 630 + 660      

А₂ = строка 240 + 270                      П₂ = строка 610                        

А₃ = строка 210 + 220 + 140                П₃ = строка 590                           

А₄ = строка 190 – 140 + 230                 П₄ = строка 490 + 640 + 650       

 

Соотношение актива и  пассива баланса

                                                                                                   Таблица 5

На начало периода	На конец периода
А1  <  П1	А1  <  П1
А2  >  П2	А2  >  П2
А3  > П3	А3  >  П3
А4  <  П4	А4  <  П4

 

 

Анализ коэффициентов  ликвидности предприятия.

                                                                                                       Таблица 6

 

№ П /П	Коэффициенты	Оптимальное значение	На начало периода	На конец периода	Отклонение.   ( + ; - )
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 – 0,5	0,07	0,17	+ 0,1
2.	Коэффициент критической  ликвидности	>  1	0,76	1,26	+ 0,5
3.	Коэффициент текущей  ликвидности	>  2	1,91	2,84	+ 0,93

 

 Коэффициент абсолютной  ликвидности на начало года ниже норматива 0,07 < 0,2, т.е предприятие имеет всего 7 %  свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия  обязательств.

На конец года значение коэффициента увеличилось и практически  достигло нормативного значения. На конец года предприятие имеет 17 % свободных денежных средств и краткосрочных финансовых сложений для покрытия обязательств.

Значения коэффициента быстрой ликвидности на начало и  конец года выше норматива ( 0,76 >  1; 1,26 >  1), т.е. предприятие имеет 76 % на начало года и 126% на конец года краткосрочных обязательств для немедленного погашения за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах.

Коэффициент текущей  ликвидности является главным показателем  платежеспособности. На начало года он составлял 1,91, а на конец года увеличился до 2,84 т.е. на начало года текущие активы перекрывали краткосрочные обязательства в 1,91 раза, на конец года в 2,84 раза.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ чистых активов предприятия.

                                                                                                                 Таблица 7

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонения (+; -)
Стоимость чистых активов	1818100	2069716	+251616
Уставный капитал	718	718	-
ЧА/УК	2532,17	2882,61	+350,44

 

ЧА = строка 300 - 200 - 450 - 590 - 690 + 640

Стоимость на конец периода  чистые активы увеличились на 251616 руб. величина чистых активов превышает  размер уставного капитала на начало периода 2532,17 и на конец 2882,61 – это свидетельствует о том, что предприятие не обладает признаками банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.  Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия.

Сумма активов  по сравнению с данными  на начало периода увеличилась на 832 тыс.руб., или  13,43%. Внеоборотые активы снизились на 474 тыс.руб., что в процентах составляет 18,26%. Причиной снижения внеоборотных активов может быть амортизация или недостаток основных средств. Так же произошло увеличение оборотных активов на 36,3%, что в сумме составляет 1306 тыс.руб.  В структуре оборотных активов наблюдается увеличение товарных запасов на 1189 тыс.руб., или 46,97%., а так же увеличение денежных средств на 11,2 %, что в сумме составляет 117 тыс.руб . Вместе с тем дебиторская задолженность отсутствует, что свидетельствует об своевременной оплате долгов.