Анализ финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2012 в 06:50, контрольная работа

Описание

Контрольная работа содержит решение нескольких задач по АХД.
Данные проведенного анализа показывают, что торговое предприятие ООО "Флешка" рентабельное. Все отклонения по показателям рентабельности имеют положительный знак, кроме рентабельности общей деятельности. Отклонение по этому показателю равен(-4,6%). Для дальнейшего повышения эффективности данного торгового предприятия необходимо изучить структуру товарооборота, следить за завозом товара, пользующегося спросом, проводить маркетинговые исследования. Для того, чтобы товар не залеживался на складах, использовать современные виды продаж.

Скачать (77.62 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

готовая контрольная по эк.docx

— 81.11 Кб (Скачать документ)

Таблица 3.2.1 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности  ООО «Флешка» за отчетный период

Показатели Единицы измерения Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-) Темп роста (снижения), %
А Б 1 2 3 4
Оборот  розничной торговли без НДС тыс.руб. 18364,00 23765,3 5401,3 129,4
Торговая  площадь Кв.м. 160,00 160,00   100,00
Оборот  розничной торговли на 1 кв.м. торговой площади тыс.руб./кв.м 114,78 148,53 33,75 129,4
Среднесписочная численность работников всего чел. 21 23 2 109,5
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала чел. 13 14 1,00 107,7
Производительность  труда одного работника тыс.руб./чел. 874,5 1033,3 158,8 118,2
 
 Производительность  труда одного работника торгово-оперативного  персонала		 тыс.руб./чел. 1412,6 1697,5 284,9 120,2
Фонд  заработной платы     

- сумма

 тыс.руб. 1070,4 1368,1 297,7 127,8
-уровень % 5,83 5,76 -0,07 98,8
 
 Среднемесячная  заработная плата одного работника		 тыс.руб. 4,25 4,96 0,71 116,7
Среднегодовая стоимость основных фондов тыс.руб. 180,5 239 58,5 132,4
Фондоотдача руб./

1руб.  ОФср.

 101,74 99,44 -2,3 97,7
 
 Фондовооруженность  труда 		 тыс.руб./чел. 8,6 10,4 1,8 120,9
 
 Уровень  рентабельности основных фондов		 тыс.руб./ 1 руб  ОФср. 8,6 8,7 0,1 101,2
Среднегодовая стоимость оборотных средств тыс.руб. 998,21 1408,5 410,29 141,1
Время обращения оборотных средств дни 19,6 21,3 1,7 108,7
Скорость  обращения оборотных средств тыс.руб./ 1 руб. ОРТ 18,4 16,9 -1,5 91,8
Коэффициент участия оборотных средств в  каждом рубле оборота тыс.руб./руб.ОС 0,054 0,059 0,005 1,09
Валовая прибыль   18364/126,01*26,01     

-сумма

 тыс.руб. 3801 5773 1972 151,2
-уровень % 26,01 27,5 1,49 х
Издержки  обращения              -сумма18364/117,1*17,1      тыс.руб. 2682 3591 909 133,9
 
 Уровень		 % 17,10 17,80 0,7 х
Прибыль от продаж – сумма тыс.руб. 537 753 216 140,2
рентабельность  продаж % 8,9 9,7 0,8 109,0
Проценты  к получению тыс.руб. - - - -
 
 Проценты  к уплате		 тыс.руб. 75,8 230,6 - -

 

Окончание табл. 3.2.1

А Б 1 2 3 4
 
 Доходы  от деятельности других организаций		 тыс.руб. - - - -
Прочие  доходы тыс.руб. 34,5 49,52 15,02 143,5
Прочие  расходы тыс.руб. 44,7 33,3 -11,4 74,5
 
 Прибыль  до налогообложения сумма		 тыс.руб. 1550,2 2090,92 540,72 134,9
 
 Рентабельность  предприятия		 % 131,5 126,9 -4,6 х
 
 Отложенные  налоговые активы		 тыс.руб. - - - -
Отложенные  налоговые обязательства тыс.руб. - - - -
 
 Текущий  налог на прибыль		 тыс.руб. 310,2 418,2 108 134,8
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода тыс.руб. 1240 1672,72 432,72 134,9
Рентабельность  конечной деятельности % 105,2 101,5 -3,7 х

     Анализ основных показателей экономической деятельности данного торгового предприятия показывает, что оно рентабельное, уровень рентабельности  конечной деятельности высокий, однако за отчетный период произошло снижение рентабельности конечной деятельности на 3,7%. За анализируемый период замедлилась оборачиваемость оборотных средств, время их обращения  замедлилась на 1,7 дня.

      Положительным можно считать  увеличение розничного товарооборота  на 1 кв.м  используемой площади  на 33,75 руб. Однако это может  быть вызвано ростом цен на  товары в связи с повышением  уровня инфляции. Для дальнейших  выводов необходим более глубокий  анализ факторов, влияющих на  эффективность деятельности ООО  «Флешка».

 

3.2.2 Анализ расходов  торгового предприятия  ООО «Флешка»

       Задание 3.2.1

     Рассмотреть состав и структуру расходов торгового  предприятия за отчетный период (табл. 3.2.2). Нарисовать диаграмму структуры  расходов предприятия за прошлый  и отчетный годы. Сделать выводы об изменении структуры расходов, дать оценку произошедшим изменениям.

Таблица 3.2.2 - Анализ состава и структуры  расходов торгового предприятия  ООО «Флешка» за отчетный период

Показатели Прошлый год Отчетный  год Отклонение (+;-) по Темп  изменения, %
сумма, тыс. руб. удельный  вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Расходы всего, в т.ч. 3570,9 100,0 4912,3 100,0 1341,4 - 37,5
1. Издержки  обращения 3140,2 87,9 4230,2 86,1 1090 -1,8 34,7
2. Проценты  к уплате 75,8 2,12 230,6 4,69 154,8 2,57 204,2
3. Прочие  расходы 44,7 1,25 33,3 0,68 -11,4 -0,57 -25,
в том числе
3.1 Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и других активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;              
3.2. Штрафы, пени, неустойки за нарушение  хозяйственных договоров 5,4 0,15 -   -5,4 -0,15  
3.3. Суммы  дебиторской задолженности, по  которой истек срок исковой  давности 15,2 0,43 23,8 0,48 8,6 0,05 56,6
4. Текущий  налог на прибыль и иные  аналогичные платежи 310,2 8,69 418,2 8,51 108 -0,18 34,8

    

         В составе общей суммы расходов  на начало года приходится 87,9%на  издержки обращения, удельный  вес которых за отчетный период  уменьшился на 1,8%. Увеличилась доля  процентов к уплате на 2,57%, а  также доля дебиторской задолженности  на 0,05%, в сумме 8,6 тыс.руб. Это  приведет к замедлению оборачиваемости  оборотных средств.

       Положительным можно считать  отсутствие  за отчетный период  штрафов, пени, неустоек за нарушение  хозяйственных договоров.

 

Задание 3.2.2

       Изучить динамику издержек обращения торгового  предприятия по сумме и уровню (табл. 3.2.3).

       Рассчитать  сумму относительной экономии издержек обращения торгового предприятия  за отчетный год. Графически изобразить изменение издержек обращения в  динамике.

Таблица 3.2.3 - Анализ динамики издержек обращения  торгового предприятия 

Показатели Ед. изм. Годы Темп  изменения к 1-му году, %
1 год 2 год (прошлый) 3 год (отчетный)
А Б 1 2 3 4
Оборот  розничной торговли тыс.руб. 15801 18364,00 23765,3 50,4
Издержки  обращения:
  • сумма
тыс.руб. 2828,4 3140,2 4230,2 31,06
  • уровень
% 17,9 17,10 17,80 -0,1
Сумма относительной экономии (перерасхода) средств по сравнению со 2-м годом тыс. руб.   3287,2-3140,2 =140 4254-4230,2 =23,8 -116,2

       

       Динамика  издержек обращения торгового предприятия  за 3 года 

                1-й год прошлый год     отчетный  

       Данные  анализа издержек обращения  за три  года показывают, что за второй и  третий годы увеличилась  как абсолютная сумма издержек обращения, так и  относительный уровень: с 17,9% до 27,5%. Сумма относительной экономии за третий год по сравнению со 2-м  составила 116,2 тыс.руб.

       Задание 3.2.3

       Проанализировать  издержки обращения торгового предприятия  в разрезе отдельных статей затрат за анализируемый период (табл. 3.2.4). Дать оценку происходящим изменениям. Нарисовать диаграмму структуры  издержек обращения по статьям затрат за прошлый и отчетный периоды.

       Задание 3.2.4

       Осуществить анализ динамики издержек обращения  торгового предприятия с их подразделением на условно-постоянные и условно-переменные (табл. 3.2.5, 3.2.6).

       При делении издержек обращения на постоянные и переменные учесть:

  • в прошлом и отчетном году переменная часть заработной платы составила 25% и 28% соответственно;
  • в прошлом и отчетном периоде по 50% расходы на рекламу относилось на переменные затраты;

 

Таблица 3.2.4 - Анализ состава и структура  издержек обращения ООО «Флешка» за отчетный период

Наименование  статей издержек обращения Прошлый год Отчетный  период Отклонение  по (+;-) Темп  роста

(сниже-ния), %

 Сумма относительной  экономии (перерасхода), тыс.руб.
сумма, тыс. руб. удельный вес, % уровень, к обороту, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % уровень, к обороту, % сумме тыс. руб. удельному весу, уровню, к обороту, %
Транспортные  расходы 491,361 15,65 2,68 646,91 15,29 2,72 155,549 -0,35 0,05 31,66  
Расходы на оплату труда 1070,4 34,09 5,83 1368,1 32,34 5,76 297,7 -1,75 -0,07 27,81 297,7
Отчисления  на единый социальный налог 278,3 8,86 1,52 355,7 8,41 1,50 77,4 -0,45 -0,02 27,81  
Расходы на содержание зданий, помещений     0,00         0,00 0,00    
Амортизация основных средств 183,339 5,84 1,00 140,134 3,31 0,59 -43,2 -2,53 -0,41 -23,56  
Расходы на ремонт основных средств 106,28 3,38 0,58 0     -106,28 -3,38 -0,58 -100,00  
Расходы на хранение, сортировку, упаковку товаров 71,39 2,27 0,39 75,06 1,77 0,32 3,67 -0,50 -0,07 5,14  
Расходы на рекламу 172,33 5,49 0,94 280,49 6,63 1,18 108,16 1,14 0,24 62,76  
Потери  товаров  и технологические отходы 23,97 0,76 0,13 94,04 2,22 0,40 70,07 1,46 0,27 292,32  
Расходы на тару 26,3 0,84 0,14 51,7 1,22 0,22 25,4 0,38 0,07 96,58  
Прочие  расходы 716,53 22,82 3,90 1218,066 28,79 5,13 501,536 5,98 1,23 70,00  
Итого 3140,2 100 17,10 4230,2 100,00 17,81 1090 0,00 0,71 34,71  

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия