Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2012 в 21:53, курсовая работа
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчётах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать , как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшие или более отдалённые перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.
Таблица 3.2 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их
влияния на финансовый результат работы предприятия
| Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонения |
Влияние сдвигов
| |||
Источники прибыли | тыс. руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
1 Прибыль от реализации товарной продукции | 13791,3 | 72,3 | 12546 | 60,9 | -1245,3 | -11,4 | -6,5 |
2 Прибыль от прочей реализации | 54 | 0,3 | 52 | 0,3 | -2 | 0 | -0,01 |
3 Сальдо доходов от внереализационных операций | 5242 | 27,5 | 8016 | 38,9 | 2774 | 11,4 | 14,5
|
Итого балансовая прибыль | 19087,3 | 100 | 20614 | 100 | 1526,7 | 100 | 8,0 |
Таблица 3.3 Анализ прибыли от реализованной товарной продукции
Показатели | Условные обозна- чения |
Предыдущий год | Предыдущий пересчитанный на объём анализируемого года | Анализи- руемый год |
1. прозводственная себестоимость | С | 14990 | 15739,5 | 16902 |
2. Внепроизводственные расходы | Р | 442 | 464,1 | 442 |
3. полная себестоимость | Сп | 15432 | 16203,6 | 17344 |
4. выручка от реализации | Врп | 35068 | 36821 | 35868 |
5. НДС (20%) | НДС | 5844,7 | 6136,9 | 5978 |
6. Акцизы | Ак | - | - | - |
7. объём реализованной продукции в оптовых ценах предприятия | В | 29223,3 | 30684,5 | 29890 |
8. прибыль | П | 13791,3 | 14480,9 | 12546 |
Факторный анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг
1 Влияние изменения объема реализованной продукции, тыс.руб.
К1 = 16203 = 1,05
15432
П = 13791 * (1,05 - 1) = 689.55 тыс руб
2 Влияние изменения полной себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.
П = 16203 - 17344 = -1141 тыс руб
3 Влияние изменения цен на реализованную продукцию, тыс.руб.
П = 29890 – 30684.5 = -794,5 тыс руб
4. Влияние изменение структуры реализованной продукции
К2 = 30684.5 = 1,05
29223.3
П = 13791.3 * (1,05 - 1,05) = 0
5 Суммарное влияние факторов
П = 689.55 – 1141 – 794.5 = -1245.95 тыс руб
Вывод: на величину прибыли от реализации продукции отрицательно влияет изменение отпускных цен на реализованную продукцию и изменение полной себестоимости продукции.
Таблица 3.4 Общее влияние факторов на изменение прибыли
Показатели | Факторное влияние на прибыль | |
сумма, тыс.руб. | доля влияния, % | |
Отклонения фактической прибыли – всего | -1272 | 100 |
В том числе за счет изменения: |
|
|
объема реализованной продукции | 689,6 | -54,2 |
полной себестоимости реализованной продукции | -1140,4 | 89,7 |
цен на реализованную продукцию | -794,5 | 62,5 |
структуры реализованной продукции | - | - |
Таблица 3.5 Анализ внереализационных результатов
в тысячах рублей
Внереализационные доходы (прибыль), расходы и | За анализируемый год: | |
потери, возмещаемые за счет прибыли | прибыли | убытки |
1 Экономические санкции - всего: |
|
|
В том числе: |
|
|
а) за невыполнение обязательств по поставкам | 39642 | 7942 |
б) за нарушение условий перевозки | 742 | 31742 |
в) за несвоевременную оплату поставленной продукции (работ, услуг) | 14042 | 1542 |
г) за нарушение обязательств по договорам капитального строительства | - | 2442 |
2 Дивиденды по акциям | 2142 | - |
3 Убытки от списания безнадежных долгов | - | 2942 |
4 Прочие | - | 1942 |
Итого прибылей: | 56568 | - |
Итого убытков: | - | 48552 |
Результат (сальдо) от внереализационных операций | 8016 | - |
Таблица 3.6 Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Показатели | Предыдущий год | Анализируемый | Отклонения | |
год | абсолютные, тыс.руб. | относительные, % | ||
1 Балансовая прибыль | 19087,3 | 20614 | 1526,7 | 108 |
2 Налог на прибыль | 5726,2 | 6184,2 | 458 | 108 |
3 Чистая прибыль | 13361,1 | 14429,8 | 1068,7 | 108 |
Информация о работе Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия