Анализ финансово-хозяйственной деятельности «ВМП «АВИТЕК»

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Динамика показателей  эффективности использования ОПФ «ВМП «АВИТЕК»

Наименование показателей	Годы		Отклонение
	2009	2010	Абс.,+/-	Относит., %
Валовая продукция, тыс. руб.	3169136	2152576	-1016560	-32,08
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	778180	67454	-710726	-91,33
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	1192581	1330758	+138177	+11,59
Фондоотдача, руб./руб.	2,66	1,62	-1,04	-39,1
Фондоемкость, руб./руб.	0,38	0,62	+0,24	+63,16
Фондорентабедьность, %	65,25	5,07	-60,18	Х

 

Вывод по таблице 5.

По результатам таблицы 5 видно, что фондоотдача основных средств уменьшилась, поскольку  стоимость валовой продукции  уменьшилась, а среднегодовая стоимость  ОПФ увеличилась. Соответственно, фондорентабельность  сократилась, поскольку прибыль  от реализации продукции уменьшилась, а стоимость основных средств  возросла. Все это говорит о  снижении эффективности использования  основных средств предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные технико-экономические  показатели деятельности «ВМП «АВИТЕК»

 

Технико-экономические показатели – система измерителей, характеризующая  материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное  использование ресурсов. Они применяются  для планирования и анализа организации  производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования  основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.

 

Таблица 6

Основные технико-экономические  показатели деятельности «ВМП «АВИТЕК»

Наименование показателя	Ед. из- мерения	Период		Отклонение
		2009	2010	Абсол.	Относит.,%
Выручка от реализации продукции	Тыс. руб.	3169136	2152576	-1016560	-32,08
Себестоимость продукции	Тыс. руб.	2351559	2171724	-179835	-7,65
Валовая прибыль	Тыс. руб.	817579	19148	-798431	-97,66
Коммерческие, управленческие, прочие расходы	Тыс. руб.	39399	48306	+8907	+22,61
Прочие доходы	Тыс. руб.	335778	166948	-168830	-50,28
Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	610373	110489	-499884	-81,9
Налог на прибыль	Тыс. руб.	128966	26024	-102942	-79,82
Чистая прибыль	Тыс. руб.	482928	84465	-398463	-82,51
Число работников	Чел.	6000	6000	0	0
Общая величина активов	Тыс. руб.	3797585,5	3683878	-113707,5	-2,99
Стоимость основных средств	Тыс. руб.	559162	613918	+54756	+9,79
Годовой фонд оплаты труда	Тыс. руб.	637279	594199	-43080	-6,76
Рентабельность продаж	%	15,24	3,92	-11,32
Рентабельность совокупных активов	%	12,72	2,29	-10,43
Рентабельность основной деятельности	%	20,54	3,89	-16,65
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции	х	0,74	1,01	+0,27
Производительность труда	Тыс. руб./ 1 чел.	528,19	358,76	-169,43	-32,08
Средняя заработная плата	Тыс. руб.	106,21	99,03	-7,18	-6,76
Фондоотдача	х	5,67	3,51	-2,16	-38,1
Фондовооруженность	Тыс. руб./ 1 чел.	93,19	102,32	+9,13	+9,8

 

Вывод по таблице 6.

1. Выручка от реализации продукции в 2010 году уменьшилась на 1016560 тыс. руб. или на 32,08%, а себестоимость продукции сократилась на 179835 тыс. руб. или на 7,65%.

Поскольку выручка от реализации продукции уменьшилась больше, чем  себестоимость продукции, валовая  прибыль уменьшилась на 798431 тыс. руб. или на 97,66%. Затраты на 1 рубль  реализованной продукции увеличились  на 27 коп., что говорит о снижении эффективности основной деятельности предприятия, даже не смотря на то, что  себестоимость продукции уменьшилась.

2. Коммерческие, управленческие  и прочие расходы увеличились  на 8907 тыс. руб. или на 22,61%, а  прочие доходы снизились на 168830 тыс. руб. или на 50,28%. В результате  этого прибыль до налогообложения  и чистая прибыль уменьшились  в среднем на 82%.

3. Рентабельность продаж  и рентабельность совокупных  активов снизилась, так как  чистая прибыль сократилась в  большей степени, чем выручка  от реализации продукции и  общая величина активов. Рентабельность  основной деятельности предприятия  также снизилась, потому что  такой показатель, как чистая  прибыль снизился, не смотря на  то, что себестоимость продукции  тоже уменьшилась.

4. Общая величина активов  уменьшилась на 113707,5 тыс. руб.  или на 2,99%. Стоимость основных  средств увеличилась на 54756 тыс.  руб. или на 9,79%. Это свидетельствует  о том, что в 2010 году предприятие  вложило инвестиции в основные  средства.

5. Число работников осталось  прежним, при этом годовой фонд  оплаты труда уменьшился на 43080 тыс. руб. или на 6,76%. Соответственно  средняя заработная плата уменьшилась  на столько же – на 7,18 тыс.  руб. или на 6,76%.

Поскольку выручка от реализации продукции и средняя заработная плата уменьшились, а число работников осталось прежним, существенно сократилась производительность труда (на 32,08%), что говорит о снижении эффективности работы персонала.

Фондоотдача существенно  снизилась (на 38,1%), поскольку:

- выручка от реализации  продукции уменьшилась, а стоимость  основных средств возросла

- фондовооруженность увеличилась,  а производительность труда существенно  сократилась.

6. В целом за анализируемый  период эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия упала, о чем свидетельствует снижение всех видов прибыли, рентабельности, производительности труда и рост затрат на 1 рубль реализованной продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового  состояния предприятия

 

Динамика абсолютных показателей  финансовой устойчивости «ВМП «АВТИЕК»

 

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и  краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств  для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости. Базой для классификации  финансового положения предприятия  по степени устойчивости являются показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

 

Таблица 7.1

Динамика абсолютных показателей  финансовой устойчивости «ВМП «АВТИЕК»

Показатели	2009	2010
1. Собственный капитал	3024706	2795367
2. Внеоборотные активы	691832	711823
3. Наличие собственных  оборотных средств	2332874	2083544
4. Долгосрочные пассивы	-	95000
5. Наличие долгосрочных  источников формирования запасов	2332874	2178544
6. Краткосрочные кредиты  и заемные средства	238752	125592
7. Общая величина основных  источников формирования запасов	2571626	2304136
8. Общая величина запасов	1677726	1708582
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	655148	374962
10. Излишек (+) или недостаток (-)  долгосрочных источников формирования запасов	655148	469962
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей велечины основных источников  формирования запасов	893900	595554
Тип финансовой ситуации	абсолютный

 

Вывод по таблице 7.1

Как видно из таблицы 7.1 показателя обеспеченности запасов источниками  их формирования свидетельствуют об абсолютной финансовой устойчивости анализируемого предприятия, поскольку у предприятия  имеются прежде всего собственные  оборотные средства, величина которых  превышает величину запасов.

 

Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость «ВМП «АВИТЕК»

 

Анализ устойчивости финансового  состояния предприятия на ту ил иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие  управляло финансовыми ресурсами  в течение периода, предшествующего  этой дате. Важно, чтобы состояние  финансовых ресурсов соответствовало  требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку  недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними  запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Внешним проявлением ее является платежеспособность предприятия.

 

 

 

Таблица 7.2

Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость «ВМП «АВИТЕК»

Показатели	2009	2010	Изменение
Коэффициент автономии	0,93	0,94	0,01
Коэффициент финансовой зависимости	0,07	0,06	-0,01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,86	0,86	0
Коэффициент маневренности	0,44	0,36	-0,08

 

Вывод по таблице 7.2

Коэффициент автономии «ВМП «АВИТЕК» в оба анализируемых  периода находился на высоком  уровне, но в 2010 году значение этого  показателя сократилось с 0, 81 до 0,77. Это значит, что деятельность данного  предприятия финансируется во многом собственными средствами.

Коэффициент финансовой зависимости  увеличился за рассматриваемый период с 0,19 до 0, 23. Это значит, что 23% имущества  предприятия было профинансировано за счет заемных средств, а это  говорит о том, что предприятие  зависит от внешних кредиторов на 1/4 долю всего предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2010 году сократился с 0,77 до 0,71, но находится  на высоком уровне, что намного  лучше его минимального нормативного значения (0,1). Это значит, что 71% оборотных  активов предприятия сформировано за счет собственного капитала.

Коэффициент маневренности, характеризующий долю собственного капитала, находящегося в мобильной  форме, в 2010 году несколько уменьшился (с 77% до 75%). Это говорит о том, что 75%-ми собственного капитала предприятие  может спокойно маневрировать.

Так как значения показателей  достаточно велики, вероятность задержки платежей будет осуществляться незначительно.

Показатели ликвидности  баланса «ВМП «АВИТЕК»

 

Главная задача оценки ликвидности  баланса — определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует  сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Проводимый по изложенной выше схеме анализ ликвидности баланса  является приближенным. Более детальным  является анализ при помощи финансовых коэффициентов.

 

Таблица 7.3

Показатели ликвидности  баланса «ВМП «АВИТЕК»

Показатель	2009	2010
Группы активов по степени  ликвидности
Абсолютно ликвидные активы (А1)	142748	522408
Быстро реализуемые активы (А2)	1170480	671368
Медленно реализуемые  активы (А3)	1588537	1596337
Трудно реализуемые активы (А4)	691832	711823
Группы пассивов по срокам погашения
Наиболее срочные обязательства (П1)	459861	628339
Среднесрочные пассивы (П2)	238752	125592
Долгосрочные пассивы (П3)	0	95000
Постоянные пассивы (П4)	3024777	2795435
Платежный излишек (+) или  недостаток (-)
А1-П1	-317077	-105931
А2-П2	931728	545776
А3-П3	1588537	1501337
П4-А4	2332945	2083612

 

Вывод по таблице 7.3

Из данных таблицы 7.3 видно, что выполняется условие, где  А4£П4. Это говорит о том, что у предприятия «ВМП «АВИТЕК» имеются собственные оборотные активы, поэтому баланс считается абсолютно ликвидным.